内部控制评价制度

内部控制评价制度篇一：XXXXXX 中学内部控制评价制度XXXXXX 中学内部控制评价制度 为了自我完善内控体系，及时发现学校内部控制缺陷，提出和实施改进方案。根据国家有关法律法规，结合学校的实际情况，制定本制度。 1、内部控制评价的原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 （四）以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对学校内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。 （五）及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行，当教学管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。 2、内部控制评价的内容 内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 3、职责与权限 内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业 胜任能力和职业道德素养。学校行政负责内部控制体系的建立健全，以及对校园内部控制的审计，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估情况，审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等。班主任负责领导学校内部控制的日常运行，确认内部控制缺陷，审批整改方案。 各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改，并报送班主任审批，配合审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。 4、内部控制评价程序 根据实际情况，学校可要求各职能部门建立内部控制自查机制，并积极配合审计部门的内部控制评价工作。在需要的情况下，学校可以借助外部机构或专家实施内部控制评价。 评价工作组对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内(转 载 于: 小 龙文 档 网:内部控制评价制度 )部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。 5、内部控制评价方法 内部控制评价的方法分为设计有效性评价方法和运行有效性测试方法两个方面。 设计有效性的评价方法通常包括访谈和穿行测试。 1、访谈访谈的主要目的是通过与相关人员进行访谈，了解各业务流程风险相关的控制措施的更新状况 2、穿行测试 评价工作组成员对每一类交易选择一笔代表性业务，取得从业务的发起到结束的相关资料和单据，验证相关控制活动是否投入实施，控制活动的描述是否正确，是否能充分实现控制目标。如果设计有效性评估结果为有效，则继续进行运行有效性测试，并保留一份代表性样本支持性文件作为审计证据存档。 6、运行有效性的测试方法。 控制活动的运行有效性主要通过抽样测试的方法来获取相关结论。若控制活动设计有效，则进一步根据控制活动发生的频率确定样本量，从确定的抽样总体中抽取样本，对控制活动的执行情况进行测试，进而对控制活动的运行有效性做出评价。 7、内部控制评价报告 学校内部控制评价报告的种类包括年度内部控制评价报告和专项内部控制评价报告。 年度内部控制评价报告的编制程序如下： （一）审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿。 （二）审计部门对评价报告初稿进行复核，并经审计部门负责人 复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。（三）学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。 （四）学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。 学校以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制评价工作结束后，档案移交档案部门保管。 8、附则 本制度由学校学校行政授权审计部门负责解释。 本制度没有规定或与法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校章程的规定不一致的，以法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校章程的规定为准。 篇二：内部控制评价工作方案内部控制评价工作方案 根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据企业内部控制基本规范 、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。 一、内控评价工作的总体目标 依据企业内部控制基本规范及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、内控评价工作机构 本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组： 三、内部控制评价范围 根据中国证监会四川监管局下发的关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占 XX 年合并财务报表相应指标的 50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。 四、评价工作实施 1、评价原则：本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。 全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。 重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。 客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。 2、工作任务 以企业内部控制规范及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。 评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素： （1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。 （2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。（3）相关控制活动是如何运行的。 （4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。 （5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。 综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。 3、内部控制评价报告 现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会 同年度财务报告一同对外报出。篇三：内控制度评价方案关于开展内控制度评价专项检查的 工作方案 一、检查依据 二、检查目的 查找公司内部控制缺陷，摸清公司内部管理的薄弱环节，把握公司重大风险点，有效健全内部控制系统，推动风险管理，进一步提高经营管理水平和风险防范能力，促进公司稳定发展。 三、检查要求 严格按照重庆市市属国有重点企业监事会工作指引（试行） 及能源集团监事会工作要求开展专项检查，认真收集检查证明材料，编制工作底稿，撰写专项检查报告，整理形成检查工作档案。 四、检查内容 （一）投资与工程管理 1.重大工程投资项目可行性论证决策制度的建立与执行情况，是否开展了投资项目论证和立项审批工作。 2.工程项目预决算管理和完工验收制度的建立与执行情况。 3.工程建设质量管理和安全监管责任制的建立与落实情况，是否明确了质量标准，细化了安全措施，强化了施工监理。 4.工程施工项目分包管理制度的建立及分包风险应对措施。 5.施工现场管理岗位责任制度建立与执行情况，施工现场对材料消耗、劳务用工、水电费用、机械使用费等可按费用的控制与监管情况，有无损失浪费及走路现象。 6.工程成本控制与管理制度、措施及考核办法的建立与执行情况，是否按照单项工程进行核算，并建立单项工程辅助台账，核算整个项目工程成本。完工进度是否进行合理估计，工程结算资料是否齐全，手续是否完善。 （二）融资与货币资金管理 1.融资管理管理办法的制定与执行情况。是否对融资职责进行了划分，融资决策是否符合程序；融资政策是否适应公司发展状况；是否进行了融资活动的策划、论证，是否报董事会或股票会批准；是否对融资资金的使用进行了监督与管理。 2.货币资金管理制度的建立与执行情况，银行预留印鉴是否分管，支付密码器与空白支票是否分开存放，现金管理是否做到日清月结，银行存款是否不定期编制余额调节表，企业是否与开户银行定期进行涵证。 3.岗位责任制建立与执行情况，职责分工是否明确，不相容职务是否相互分离、相互制约。 4.是否实行“收支两条线”管理，有无坐支和挪用行为，是否坚持采用银行转账结算管理制度。 5.是否按照规定开设银行账户，有无违规设立账户行为。 6.资金的支付是否按规定程序进行审批。 （三）合同与法律纠纷管理 1.合同管理制度的建立与执行情况,合同内容是否能较好地维护企业的合法权益。 2.法律风险防范管理制度的建立与应对情况，能否有效识别法律法规、监管要求等法律因素，以及影响企业的新法律和政策，规避和化解法律风险。 3.是否参与企业重大经营活动和商业谈判，是否建立合同履行过程的法律监控制度。 （四）销售与应收账款管理 1.煤炭销售业务流程的制定与实施情况，是否明确岗位责任，不相容职务是否相互分离。 2.煤炭销售合同的审签与履行情况，是否建立客户索赔管理制度与客户档案信息。3.煤炭产品或制品发运业务、计量监督及煤炭质量管理体系的建立与执行情况。 4.库存煤炭、在途煤炭及途中损耗管理制度的建立与执行情况。 5.销售货款管理制度的建立与执行情况，是否定期编制账龄分析表和核对往来款项，对老欠款是否针对性地进行催收，已收回的货款是否及时与能投集团公司办理了内部结算。 6.坏账准备金的计提，呆坏账的核销及账销案存债权管理制度的建立与审批执行情况，是否建立了辅助台账管理。 （五）物资供应管理 1.物资采购方面 （1）物资采购业务流程的制定与实施情况，是否明确岗位职责，不相容职务是否相互分离。 （2） 重庆市招投标条例和重庆市招投标公告发布管理暂行办法的贯彻执行情况，是否制定了与公司管理相适应的招标管理办法，开展了物资采购招投标和询价比价活动。 （3）物资采购计划的审批执行情况。 （4）物资采购合同的审签履行情况。 （5）物资采购供应质量跟踪管理情况。 2.库房管理方面 （1）物资入出库和保管保养制度的建立及执行情况。（2）存货盘点和物资稽核管理制度的建立与执行情况。 （3）储备资金管理制度的建立与执行情况，是否定期开展库存结构分析，是否存在积压物资并定期开展了清理处置工作。 （4）在途物资和暂估物资管理制度的建立与执行情况，是否存在重复估收和虚估入账。 （5）基层库房管理制度的建立与执行情况，是否按照物资供应库房进行管理。 （6）账外物资管理制度的建立与执行情况，是否视同账内物资进行管理。 3.物资消耗方面 （1）物资发出领用及物资退库管理制度的建立与执行情况，是否制定限额领料管理办法。 （2）材料消耗成本控制管理制度的建立与执行情况，是否制定切实可行的材料消耗定额。 （3）回收复用、修旧利废管理制度的建立与执行情况。 （4）机器设备管理制度的建立与执行情况，大修理管理制度的建立与执行情况。 4.废旧物资管理制度的建立与执行情况。 检查方法 公司监事会办牵头，会同公司企管（法律）部、财务部、劳险部、审计室、销售部门人员、供应部门人员组成专项检查小组，以公司检查和单位自查结合方式，开展内部控制检查工作。 检查的步骤及时间安排 （一）XX 年 4 月 20 日至 XX 年 7 月 31 日，初步了解各单位内控制度