内部现金管理制度

内部现金管理制度篇一：公司资金的内部管理制度公司资金的内部管理制度 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此制定公司货币资金的管理制度，是保证企业货币安全完整的重要手段。出纳是管理公司资金工作的重要岗位，涉及的是现金收付、银行结算等业务工作。出纳员的诚信、业务水平、工作态度、以及是否清晰出纳的职责范围和权限，是直接关系到公司和员工的经济利益。同时，公司管理层的领导，他们的管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都会直接影响到公司资金的内部管理控制的执行效果。因此，依法建立服务于公司资金安全、加强内部相互监督、牵制与稽查的资金控制管理制度，对公司来说是十分重要的。为此，特制定公司资金的内部管理制度如下： 一、公司资金的管理、使用规定： 1公司的所有资金，其用途必须只能用于公司的日常费用开支、一切与公司经济业务有关的相关事项。任何与公司业务活动无关的支出，都绝对不能支付。公司任何人都没有例外的权利。 2.公司所有经济活动资金的流入，除了必须存入对公账户之外，其余要存入个人帐户的，其个人帐户必须是独立用于公司资金的专用帐户，绝对不能公司与私人的资金混放。如有混放的现象， 应当尽快清空其个人资金，用于仅存放公司的流动资金。只有这样，才能更准确、清晰、完整地反映公司资金的实际余额。3为了防止公司资金的管理混乱和挪用等情况出现，必须严格遵守以下的现金管理制度： （1）.出纳必须严格限额控制每日的库存现金量。库存现金量为上星期现金总支出的每天平均量，当库存量低于限额时，出纳要填写提现申请表，列明提现金额、大概要支付的事项，提交至财务经理审批后才能提现；当库存量高于限额时，出纳必须当天把现金存回银行。 （2）.银行印鉴要分别由两名财务人员分开保管。 （3）. 存放公司资金的所有银行卡都必须交由财务部门保管。卡和密码要分别由两名财务人员分开保管，保管银行卡的不能知道密码，知道密码的不能保管银行卡。出纳每次提现或存款后，必须马上打印该卡的余额单，以便资金的随时盘点。 （4）. 所有现金的支付，出纳必须凭有效的凭证才能支付，缺一不可。对不符合规定的资金支付申请，出纳应当拒绝支付，否则要承担因此而引起的所有责任。 （5）.出纳要在所有已报销了的原始凭证上加盖“收/付讫”的字样章，以防止有人盗窃、篡改 付款凭证以及重复报销的情况发生。 （6）.出纳必须每天在下班前清点库存现金，并与现金日记账的 结余额进行核对，发现问题要及时处理。（7）.财务经理要对存放公司资金的所有帐户进行定期与不定期的盘点，包括资金、报销凭证和出纳帐簿的查核，核对是否帐实相符。发现有不符的情况，要及时找出原因，如果是因工作差错而造成的不符现象，谁出错谁承担责任。 二、单据报销的规定： 1.所有报销的单据必须要有完整的凭证，发票与收据必须分开填写报销单。是发票的报销就在对公帐户上支付，是收据的就在存放公司资金的私人帐户上支付。 2.支付凭证必须由经手人填写、签名，递交主管经理签名证明人、财务审核、再提呈公司董事长审批才能有效，缺一不可。上述程序财务人员绝不能代办，否则就是违反了财务人员的职责和权限范围的规定。 三、报销凭证记帐的规定： 1.所有记帐的凭证，必须要以已报销的凭证为记帐的依据，未报销的凭证，不能记帐，否则会造成帐实不符。 2.出纳要根据公司每天资金业务的发生，除了要登记出纳帐簿之外，还要根据收支帐户的不同，详细的记录在明细表，以便公司总经理和财务总监能全面的了解公司资金运作的详情，每月呈报一次。 四、公司的所有资金，都必须严格控制在国家法律法规和本制度所规定的现金使用范围内使用。严禁公款私用、公私不分、擅自挪用公司资金等违法行为的情况出现。任何凌驾于内部管理制度之上的行为，都会直接导致公司对资金预算和收支管理的失控、扰乱财务秩序、公司经济业务核算不准确、管理制度形同虚设的情况出现，最终就是直接损害了公司的利益和股东的利益，严重的还要承担相关的法律责任。五、财务经理负有对出纳所有工作的指导和监督管理的责任。出纳要在管理制度规定的范围内，绝对服从和配合财务经理的管理与工作。 六、公司资金使用的所有审批权仅为公司董事长。公司资金的综合监督管理权为财务总监和财务经理。 七、本制度在公司总经理签署之时立即执行！ 另附：出纳的职责和权限范围： （1）.收付职能。负责公司经营活动、业务往来的现金、票据的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理。（2）.反映职能。要通过现金与银行存款日记账对本单位的货币资金进行详细地记录，为公司管理层提供所需的完整、系统的经济信息。 （3）.监督职能。要对企业的各种资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 （4）.管理职能。要对公司资金、银行存款和各种票据进行管理。 因此，出纳一定要清晰自己的职责和权限范围，通过学习不断地提高业务水平和专业素质，防止做出超越自己职责范围的行为，要严格遵守国家有关法律法规，且一定要具备出纳的职业道德。 篇二：单位内部现金管理制度单位内部现金管理制度 一、内部现金管理制度 1.钱账分管制 钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和 现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。 2.现金开支审批 现金开支审批制包括以下几个方面: （1）现金开支范围 各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工 工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证 上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。 （3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定 权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。 3.日清月结制度 出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日 的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点: （1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内 容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫” “付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记账 将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金 日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （3）现金盘点 出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、 伍拾元、壹佰元）分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。 （4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳 员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。 4.现金清查制度 由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重 点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪 违法行为上。一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间 最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。 5.现金保管制度 现金保管制度一般应包括如下内容: （1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。XX 年中考冲刺综合复习指导 北京地区试题 广东地区试题 江苏地区试题 （2）为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则 应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。 （3）限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 （4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。 （5）库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数（即大数） 和零数（即小数）分类保管。 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。 凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数）,均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数）,也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐,秩序井然。 铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放 在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。 6.保险柜的管理使用 各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票 据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点: （1）保险柜的管理 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权,由出纳员负责管理使用。 （2）保险柜钥匙的配备 保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保 卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。 （3）保险柜的开启 保险柜只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处 （科、股）长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额,或者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。 （4）财物的保管 每日终了后,出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票） 、银钱收据、印 章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等,所有财物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。 （5）保险柜密码 出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。（6）保险柜的维护 保险柜应放置在隐蔽、干燥之处,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净,保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。 （7）保险柜被盗的处理 出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场,迅速报告公安机关（或保卫部门）,待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的,应在保险柜锁孔处贴上封条,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。 二、内部现金管理的原则 1、收付合法原则 收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。 2、钱账分管原则 钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制.这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。 3、收付两清原则 为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。 4、日清月结原则 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免长账和短账的重要措施。所谓日清月结,就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。即对每日发生的现金收付业务,要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账现金余额与实际库存现金余额核对,保证账实相符。现金日记账每月至少结一次账,业务多的可十天或半月定期结一次账,并与其他有关账面核对,看账是否相符。 篇三：现金管理制度企业财务内控制度 东门吹雪 整理 现金管理制度 现金管理 1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 会计法规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、 现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定， （1）支付员工工资、 （2）支付差旅费、（3）支付因公借款、 （4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 一、 办公储备现金，不超过人民币 1000 元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 三、 因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000 元以上的办公用品等（100 元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销） ，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金（一万元以上） ，应提前 2 天通知财务部，以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。 6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 示例： 一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。 二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额） 。不得开空头或远期支票. 四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出 1000 元以上，尽量使用转帐支票。10000 元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票. 五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 六、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。 七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。八、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。 九、 支票报销，须在开出支票后 3 日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。 十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 其他货币资金的管理 1、 外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。 2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。 3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。 外币业务管理。 （注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币） 1、 业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。 2、 外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位 币人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。3、 收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。 4、 外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。 5、 收汇和付 票据管理制度 一、 公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。 二、 公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。三、 取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。 四、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 五、 发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 六、 建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。 七、 已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。 八、 公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。 九、 发票应妥善保管，不得丢失。 十、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。 内部牵制制度 一、内部牵制制度主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。 二、为认真实施“会计基础工作规范” ，加强会计基础工作，做好公司的会计核算工作，特制定内部牵制制度。三、出纳员的职责。办理现金收付和银行业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作。 四、有关岗位的职责和权限财务主管负责本局及下属单位的财务会计核算工作，并进行财务监督。会计员负责对记帐凭证、原始凭证审核，登记并审核计算机帐簿。出纳员办理现金、银行业务，保管库存现金和有价证券。及时编制银行存款余额调解表，不开空头支票。 内部财务管理办法和会计核算办法 财务部的职能 1按公司的经营计划，提出年度财务计划 2制订财务、会计、出纳、税务及预算制度， ”负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。 3依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地动用公司资金。 4编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。 5依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。 6定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与帐列数字符合。 7依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求正确无误，免遭无谓损失。 8依据公司经营计划，配合公司总回标，：钉住型单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。 9对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。 10现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管、会计帐册的登记、处理与保管。合同管理办法 为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。 条款议定与签署 第一条 根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司总经理负责，交货期由工厂厂长确定。 第二条 议定后的销售合同或协议，凡金额在一万元以上的，一般均应签署书面合同。书面合同由公司的法人代表签署。 第三条 金额在一万元以下的销售，或者其他特殊销售，不需要签署书面合同的，由公司总经理决定。不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。第三章 合同传递与执行 第四条 在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交财务部。公司设合同专管人员以后，合同编号后正本交其管理，并由其复印一份交财务部。 第五条 合同约定需收定金的，财务部在收取定金以后将已编号的合同传真交工厂厂长，由厂长安排生产。未约定收取定金的，则直接传给工厂安排生产。工厂应在合同约定的交货日前生产完工入库。 第六条 到交货日期，合同约定交货日应收款的，工厂在询证公司财务部确已收款后，填制提（送）货单一式四联，客户、仓库、工厂会计各一联。客户将提（送）货单交仓管人员，仓库签记后准予提（送）货，并将会计联转交会计登帐。公司应允先发货再收款的，以及特别情况急需发货的，工厂直接填制提（送）货单出货，再将出货情况按旬报告公司财务部。免收货款的零星出货，应在提（送）货单上注明。 第七条 公司财务部根据合同执行情况履行开具发票及专用缴款书、催收货款等职责。 内部稽核与合同归档 第八条 公司财务部定期向工厂提交执行中合同一览表 ，以利相互稽核。 第九条 仓库管理人员每旬即 11、21、1 日向财务部提交某月某旬出货一览表 。 第十条 公司财务部按月向公司总经理报告本月及累