金融机构往来的核算

第 八 章 金 融 机 构 往 来 的 核 算 习 题一 、 填 空 题1 再 贴 现 是 指 商 业 银 行 由 于 ， 而 将 的 票据 向 融 通 资 金 的 一 种 方 式 。2 通 过 跨 系 统 商 业 银 行 转 汇 的 方 式 有 、 和 三 种 方 法 。3.提 出 交 换 的 票 据 分 票 据 和 票 据 两 种 。 提 出 的 票 据 和 提 入 的 票 据 是 指 付 款 单 位 在 他 行 开 户 ， 收 款 单 位 在 本 行 开户 的 票 据 ， 提 出 的 票 据 和 提 入 的 票 据 是 指 付 款 单 位 在本 行 开 户 ， 收 款 单 位 在 他 行 开 户 的 票 据 。4.同 业 拆 借 是 指 之 间 临 时 融 通 资 金 的 一 种 行 为 。主 要 用 于 解 决 因 转 汇 或 票 据 交 换 等 原 因 引 起 的 情 况 的 发 生 。二 .判 断 正 误1.“向 人 民 银 行 借 款 ”属 于 资 产 类 科 目 ， 由 人 民 银 行 向 商 业 银 行 办理 再 贷 款 业 务 时 使 用 。 ( )2.商 业 银 行 向 人 民 银 行 归 还 再 贷 款 利 息 时 ， 使 用 “利 息 支 出 ”科 目 ， 人 民 银 行 使 用 “利 息 收 入 ”科 目 。 （ ）3 人 民 银 行 办 理 再 贴 现 ， 应 以 再 贴 现 票 据 的 面 额 为 准 ， 扣 除 再 贴 现利 息 后 ， 将 其 差 额 作 为 实 付 再 贴 现 金 额 支 付 给 申 请 再 贴 现 的 商 业 银 行 。( )4 再 贴 现 票 据 到 期 ， 人 民 银 行 应 直 接 向 票 据 承 兑 人 收 取 票 款 。 ( )5 商 业 银 行 跨 系 统 异 地 结 算 的 资 金 往 来 既 可 以 通 过 人 民 银 行 转 汇 ，也 可 以 通 过 跨 系 统 商 业 银 行 转 汇 ， 由 商 业 银 行 进 行 选 择 ， 不 受 金 额 的限 制 。 ( )6 通 过 跨 系 统 商 业 银 行 转 汇 ， 如 汇 出 行 所 在 地 为 单 设 机 构 地 区 ， 应采 用 “先 横 后 直 ”的 做 法 。 ( )7 凡 票 据 交 换 过 程 中 ， 提 出 提 入 的 付 款 人 在 本 行 开 户 ， 收 款 人 在 他行 开 户 的 票 据 ， 均 为 本 行 的 应 收 票 据 。 ( )8 票 据 交 换 后 ， 如 本 行 应 付 票 据 金 额 大 于 应 收 票 据 金 额 ， 则应 按 照 差 额 填 送 存 款 凭 证 送 交 人 民 银 行 转 账 。 ( )9 办 理 同 业 拆 借 业 务 时 ， 拆 出 行 的 会 计 分 录 为 ：借 ： 拆 放 同 业 XX 行 户贷 ： 存 放 同 业 款 项 XX 行 户 ( )10.各 商 业 银 行 相 互 拆 借 资 金 ， 应 通 过 中 国 人 民 银 行 存 款 账 户 ， 不 可 以 相互 直 接 拆 借 资 金 。 （ ）三 、 选 择 题 (将 正 确 答 案 的 序 号 填 入 括 号 内 )(一 )单 选 题1 对 欠 缴 存 款 的 罚 款 ， 人 民 银 行 应 使 用 ( )科 目 核 算 。 营 业 外 收 入 利 息 收 入 业 务 收 入 金 融 企 业 往 来 收 入2 人 民 银 行 向 商 业 银 行 发 放 的 再 贷 款 和 再 贴 现 ， 是 ( )。 人 民 银 行 的 资 产 ， 商 业 银 行 的 负 债 人 民 银 行 的 负 债 商 业 银 行 的 资 产 人 民 银 行 的 所 有 者 权 益3 再 贷 款 和 再 贴 现 的 利 息 ， 商 业 银 行 在 核 算 时 使 用 的 科 目 是 ( )。 利 息 支 出 金 融 企 业 往 来 支 出 金 融 企 业 往 来 收 入 利 息 收 入4 处 于 双 设 机 构 地 区 的 商 业 银 行 跨 系 统 之 间 的 资 金 往 来 ， 汇 出 行 使 用 ( )科目 核 算 。 联 行 往 账 存 放 中 央 银 行 款 项 同 业 存 放 款 项 存 放 同 业 款 项5 处 于 单 设 机 构 地 区 的 商 业 银 行 跨 系 统 之 间 的 资 金 往 来 ， 汇 出 行 使 用 ( )科目 核 算 。 联 行 往 账 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 款 项 同 业 存 放 款 项6 “同 业 存 放 款 项 ”科 目 按 其 资 金 性 质 和 余 额 方 向 应 属 于 （ )科 目 。 资 产 类 科 目 负 债 类 资 产 负 债 共 同 类 所 有 者 权 益 类 科 目7 “存 放 中 央 银 行 款 项 ”科 目 按 其 资 金 性 质 和 余 额 方 向 应 属 于 ( )科目 。 资 产 类 负 债 类 资 产 负 债 共 同 类 所 有 者 权 益 类 科 目8 同 业 拆 借 的 利 息 ， 拆 出 行 应 使 用 ( )科 目 核 算 。 利 息 收 入 金 融 企 业 往 来 收 入 金 融 企 业 往 来 支 出 利 息 支 出(二 )多 选 题1. 处 于 双 设 机 构 地 区 的 交 通 银 行 开 户 单 位 信 汇 省 外 农 业 银行 开 户 单 位 20 万 元 ， 应 按 ( )方 式 办 理 。 先 横 后 先 直 后 横 先 直 后 横 再 直 先 横 后 直 再 横2.票 据 交 换 中 ， 应 付 票 据 金 额 小 于 应 收 票 据 金 额 时 为 ( )。 应 收 差 额 应 付 差 额 存 欠 差 额 应 借 差 额四 、 实 务 题（ 一 ） 目 的 ： 练 习 同 业 往 来 业 务 的 核 算 。 （ 二 ） 要 求 ： 根 据 下 列 业 务 编 制 会 计 分 录 。 （ 三 ） 资 料 ： 1 8 月 20 日 工 商 银 行 向 人 民 银 行 申 请 季 节 性 贷 款 50 万元 ， 期 限 二 个 月 ， 经 审 查 同 意 办 理 。 10 月 20 日 到 期 时 办 理 贷 款 归 还 手续 ， 贷 款 利 率 为 月 8.4。 要 求 ： 作 8 月 20 日 人 民 银 行 发 放 贷 款 的 会 计 分 录 。 作 8 月 20 日 工 商 银 行 收 到 贷 款 的 会 计 分 录 。 计 算 贷 款 利 息 。 作 10 月 20 日 工 商 银 行 归 还 贷 款 本 息 的 会 计 分 录 。 作 10 月 20 日 人 民 银 行 收 回 贷 款 本 息 的 会 计 分 录 。2 工 商 银 行 某 市 支 行 7 月 12 日 持 银 行 承 兑 汇 票 一 份 向 人 民银 行 申 请 再 贴 现 ， 汇 票 面 额 为 60 万 元 。 该 汇 票 6 月 20 日 签 发 ， 6 月 28 日 贴 现 ， 9 月 20 日 到 期 。 经 审 查 ， 同 意 办 理 。 要 求 ： 计 算 再 贴 现 利 息 和 实 付 再 贴 现 金 额 。 作 人 民 银 行 办 理 再 贴 现 的 会 计 分 录 。 作 工 商 银 行 办 理 再 贴 现 的 会 计 分 录 。3 甲 地 工 商 银 行 收 到 开 户 单 位 服 装 厂 提 交 的 信 汇 凭 证 一 份 ， 金额 70 万 元 ， 要 求 将 款 项 汇 往 乙 地 工 商 银 行 开 户 单 位 棉 纺 厂 。 按 规 定 ，该 款 项 应 通 过 人 民 银 行 转 汇 (假 设 未 通 过 电 子 联 行 )。 要 求 ： 作 甲 地 工 商 银 行 的 会 计 分 录 。 作 甲 地 人 民 银 行 的 会 计 分 录 。 作 乙 地 人 民 银 行 的 会 计 分 录 。 作 乙 地 工 商 银 行 的 会 计 分 录 。4 甲 地 工 商 银 行 开 户 单 位 灯 泡 厂 提 交 信 汇 凭 证 一 份 ， 金 额 56 000 元 ，收 款 单 位 系 乙 地 农 业 银 行 开 户 单 位 机 械 厂 。 汇 出 地 为 双 设 机 构 地 区 。 要 求 ：分 别 作 汇 出 行 、 转 汇 行 、 汇 入 行 的 会 计 分 录 。5 甲 地 农 业 银 行 开 户 单 位 电 池 厂 提 交 信 汇 凭 证 一 份 ， 金 额 5 000 元 ，汇 往 乙 地 交 通 银 行 ， 收 款 人 马 强 。 汇 出 地 为 单 设 机 构 地 区 。 要 求 ： 分 别 作汇 出 行 、 转 汇 行 、 汇 入 行 的 会 计 分 录 。6 某 日 票 据 交 换 完 毕 后 ， 各 行 交 换 差 额 为 ： 工 行 应 收 差 额 6 万 元 ，农 行 应 付 差 额 8 万 元 ， 中 行 应 收 差 额 4 万 元 ， 建 行 应 付 差 额 2 万 元 。各 行 分 别 填 交 支 票 或 进 账 单 ， 人 民 银 行 据 以 转 账 清 算 。 作 人 民 银 行 清 算 资金 的 会 计 分 录 。7 县 工 商 银 行 发 生 临 时 性 资 金 短 缺 ， 向 县 农 业 银 行 拆 借 资 金 100万 元 。 分 别 作 拆 出 行 、 拆 入 行 和 人 民 银 行 的 会 计 分 录 。8 县 农 业 银 行 拆 借 给 县 工 商 银 行 的 100 万 元 资 金 到 期 ， 拆 借 利 息 为2 000 元 。 县 工 商 银 行 签 发 转 账 支 票 将 本 息 一 并 归 还 。 分 别 作 工 行 、 农 行 、人 行 归 还 拆 借 资 金 的 会 计 分 录 。第二部分（一） 目的：练习同城票据交换的核算。（二） 资料：假设年 8 月 18 日各商业银行提出提回交换票据情况如下表：提出行 提回行 票据性质 金额工行