中小企业财务管理现状分析及对策研究.docx

中小企业财务管理现状分析及对策研究 摘要：中小企业是国家经济的柱石，它在我国经济发 展中具有极为重要的地位和作用。但中小企业在发展中也 暴露出资金短缺、效益不佳、盲目投资、经营粗放等问题， 因此深入研究中小企业的财务管理具有重要的现实意义。 文章通过对我国中小企业的总体概况、进行财务管理的必 要性及现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后 提出解决中小企业财务管理问题的对策，以加强财务控制， 强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革 与发展。 关键词：中小企业；财务管理 一、我国中小企业的总体概况 根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四 部委共同修订的新中小型企业划分标准，中型企业年 销售收入和资产总额均在 5000 万元以上；低于 5000 万元 以下的均为小型企业。按此新的划分标准计算，据国家发 展和改革委员会、国务院信息化工作办公室、信息产业部 统计截至 XX 年我国中小企业已超过 4200 万家，占全国企 业总数的 99.8。随着我国入世与国际接轨，中小企业的 发展前途将不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增 加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用， 可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位，并 对经济发展具有巨大支撑作用。 中小企业就其发展而言，还存在一些独特的经营特点， 主要体现在：一是经营决策权和所有权往往统一且高度集 中，这样有利于节约所有者的监督成本，又有利于企业快 速做出决策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润 最大化的优势；二是由于其自身规模小，人、财、物等资 源相对有限，因此企业经营的初始资本主要来源于个人积 累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少且比 较分散，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难， 使得中小企业所承担的经营风险也比较大；三是经营过程 中运用财务管理思想的意识比较薄弱，没有实现通过财务 管理来对经营者实行监督控制和激励，从而达到保证管理 者目标实现的同时实现企业价值的最大化的目标。 二、我国中小企业进行财务管理的必要性 一是有利于完善企业内部管理制度。通过有效的财务 管理，可以及时发现经营中存在的问题，采取强有力的措 施及时加以纠正，进而完善企业的内部管理制度。二是有 利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营 活动起着重要作用，企业筹资的渠道很多，如何选择合理 的筹资渠道，有效降低筹资成本，都与财务管理的好坏密 切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投 资决策和执行阶段作用很大，决策阶段财务管理可帮助找 到好的投资项目；执行阶段搞好财务管理可以实施有效的 监督，保证投资的预期收益得以实现。 三、我国中小企业财务管理现状 大多数中小企业财务管理意识淡薄 中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营 者，其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其 决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务 管理基础薄弱。同时一些经营者，也普遍存在重技术轻管 理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活 动的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心。 大多数中小企业财务制度不健全 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度， 包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员 定期培训与考核制度，主要靠经营者的经验判断，主观性、 随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务 风险。 财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够 我国中小企业由于其自身具有家族化的特点，在企业 经营初期，企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信 任亲戚或朋友来担当，这些人的素质很难胜任企业财务管 理工作，使得财务内部控制制度形同虚设。另外，企业普 遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高 重视不够，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日 常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题， 对介入财务管理心有余而力不足，因而这些财务人员在业 务能力和个人素质上都不能适应企业的发展，导致财务管 理混乱等诸多问题出现。 融资困难，资金严重不足 中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲 朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，相比之下在 各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于我 国证券市场相对不够发达，上市门槛高，中小企业信用等 级普遍较低，资信度相对较差，导致只有极少数的中小企 业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。 再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业 信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融，导致我国 中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面 临融资难、担保难的现状。 四、我国中小企业财务管理现状的原因分析 第一，企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中 小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业 的投资者，正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了 负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。 在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企 业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部 审计的独立性。 第二，融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统 体制的影响，中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰 制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业 自身质素不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务 账目透明度不高；财务数据失真，银行与中小企业信息不 对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限，固定资产 数额较少等。同时，法律和金融扶持不足，体现银行业普 遍强化了信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，相对于 大型企业，中小企业贷款风险大，因此银行对中小企业贷 款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力，贷款 成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于 证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债 券直接融资，而民间借贷目前还处于非法阶段，既缺乏法 律保障，又有很高的融资成本，满足不了大量中小企业的 资金需求。 第三，项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模 较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风 险也更大，所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标， 而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性， 投资方向也难以把握。 五、我国中小企业财务管理问题的对策研究 完善中小企业发展的外部环境 完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面， 同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家 经验，建立健全中小企业发展的法律保障体系，以消除对 中小企业的歧视政策，彻底改变由于金融政策缺陷给中小 企业带来的不公正待遇。 规范企业内部财务管理制度，健全监管机制 建立健全完整的财务内部控制制度，在材料采购、领 用、销售建立一套规范体系，形成制度化，从源头上堵塞 漏洞，要定期或不定期对财产进行清查，督促财务人员按 照国家税收，财务有关规定正确计提拆旧，计提坏账准备， 提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良 好的基础。同时，必须明确企业内部监管在企业管理中的 重要作用，必须保证内部监管的独立性和权威性，不能停 留于形式。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队 伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行 全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保 落到实处。 树立财务管理是企业管理的核心理念 从财政部门来说，一要从普法的高度，加大对企业负 责人会计法、会计制度等会计法律法规的宣传力度， 大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立 企业负责人学法守法的监督考核长效机制；二要完善对中 小企业主财务管理知识的培训机制，加强对中小企业主财 务和企业管理知识的培训，促使中小企业主转变观念，在 思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识， 确立财务管理在企业管理中的中心地位，重视财务预算和 营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营， 提升企业财务管理层次。同时，要提高财务管理水平，中 小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这 些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其 工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、 对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理 论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人 之间的经济关系活动，为改善经营管理提出合理化的意见 和建议。 改变理模式，引进科学管理人才和先进管理理念 中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才，要让 家族外人才担任财务管理岗位，要意识到财务管理在企业 管理中所发挥的重要作用，接受先进的管理思想，让财务 管理人才的付出得到应有的回报。同时中小民营企业要想 在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位，一定要 摒弃任人唯亲的陈旧观念，打破人员身份界限，引进科学 的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的 财务管理人员，提高企业财务管理整体水平，要强化对财 务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育，提 高其综合素质，增强其监督意识，规范企业的财务管理行 为。而培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工 共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高 企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败， 促进企业健康持久发展。 提高企业信用等级，拓宽融资渠道，树立新的融资观 念 中小企业资难问题表面上看是融资渠道狭窄，深层原 因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹 集时遇到了一定的困难，主要是这些企业平时不注重自身 的信用形象，在日常的经营管理过程中损坏了自身信用， 在社会上的信用度很低，或者这些中小企业在信贷时找不 到合适的担保单位，不能及时足额地筹到资金，影响了企 业的正常生产经营。因此，企业必须建立企业内部信用机 制，要树立起守信用的意识，把企业信用和产品质量放在 同一重要高度来对待。一方面，民营企业要加强自我信用 控制能力，应从自身找原因，认真对待和提高本企业资信 状况，增加企业信息发布的及时性和真实性，改革长久以 来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象，要认真对 待并及时归还银行贷款，为自己的贷款提供真实合法的担 保，树立良好的信用状况；另一方面，要提高中小企业信 用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业 信用管理水平。只有这样，我国中小企业才能拓宽融资渠 道，筹集更多的企业急需资金，解决企业的资金需求。同 时，中小企业还应积极创新中小企业融资方式，树立创新 观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式，为中 小企业的信用状况提供内部或外部的保证，从而在一定程 度上降低了信用风险，进而增强了企业的融资能力。不过， 创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合 起来，只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展， 那么它就是一种创新的融资方式。具体来说，股市就是探 索更多的融资渠道的关键点，因为它可以规范和监督证券 交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外，对一些 发展良好且具有高信誉中小企业，可以批准其发行短期债 券。再者，对于那些没有资格发行证券的企业来说，特别 是高新技术企业，企业投资基金是一个很好的资金来源。 六、结束语 总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成， 我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通 过积极扶持中小企业，加强财务控制，