企业财务风险的内外部控制研究.docx

企业财务风险的内外部控制研究 现代市场经济条件下，企业面临极其复杂的生存环境，任 何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息，这决定 了企业财务活动必然存在不确定性。但目前，我国多数企 业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内，企业财 务风险仍然普遍存在，制约着企业生产、经营的发展，所 以说加强企业财务风险的内外部控制工作，已然成为我国 企业亟待解决的问题。 一、企业财务风险的内部控制 对于企业内部组织结构、内部风险管理人员素质等因 素引起的财务风险问题，企业应积极采取有效的内部控制 措施，比如加强内部组织结构管理，或者强化风险管理部 门人员管理等，则企业对财务风险的内部控制措施主要从 内部组织结构控制和风险管理人员控制两个方面实施。 1. 企业针对内部组织结构展开的控制活动 现代企业制度下，只有完善各个部门间的关系，才能 发挥整体的优势，也才能将有限的人、财、物等资源整合 出最佳的综合效益。一个科学性、合理化、优质化的内部 组织结构，应做到机构设置精简高效、职能分工合理明确， 此种组织结构下，员工个人积极性、主动性和创造性才能 被充分发挥，整个企业才能保持高度和谐统一；一个毫无 效率的不良的内部组织结构，只有起到不良的反面作用， 无法达到应有的效果，员工之间更无法达到默契的工作状 态，从而影响企业正常运转并引发各种财务风险。 2. 企业针对风险管理人员展开的控制活动 现代企业管理讲究以人为本，企业生产经营过程中， 应注重对风险管理人员的控制，风险管理者自身素质越高， 越能驾驭风云变幻的市场，则企业越少遭受财务风险的负 面影响，否则，企业极易陷入被动局面乃至遇到人为性放 大或制造风险的事情。为了解决这一问题关键在于人的利 用，企业经营者及风险管理人员凭借职业判断、业务水平、 风险意识和对风险的灵敏嗅觉，将对财务风险作出估计和 防范，及时发现、估计潜在性财务风险。 由于现代企业财务风险管理任务重、范围广、涉及问 题多，财务风险管理工作重要性、必要性均有所加强，财 务风险管理人员也受到了更高、更新的要求和挑战。风险 管理人员应更新观念、转变认识、提高警惕，应坚持不懈 地学习新知识，研究新的财务管理理论，掌握全面的综合 知识和业务能力，完善自身知识素质结构，在不断地总结 经验、探索新途径和方法的同时，提升抗风险的心理能力 以及企业的市场竞争力。 二、企业财务风险的外部控制 针对外部环境的改变对企业财务风险带来的可能性影 响，企业应深入分析外部环境发生变化的原因及其主要影 响，可从企业外部环境中的总体环境、产业环境两个层次 展开探析。 1.企业针对总体环境不确定性采取的控制措施 企业对总体环境不确定性的控制，主要针对企业总体 环境不确定性因素实行的控制措施，其中总体环境不确定 性因素即对不同产业的经营均产生作用的各种因素，如政 治、经济、社会的不确定性因素。 把握政治环境不确定性因素，此种因素大多与企业经 营所在地的政治权力主体的变化有关，使企业陷入实际的 或潜在的机会和威胁，则企业应随时掌握国家政策及信息， 对国家政治环境变化方向做出判断，实时做足准备，降低 政治环境突变产生的风险程度。 控制经济环境不确定性因素，其主要包括社会经济结 构、经济体制、经济政策、经济发展水平等经济要素；企 业日常经营活动及收益受到任何经济要素不确定性变化的 影响，企业应深刻认识、理解、掌握、运用国家社会经济 结构、经济体制、经济政策、经济发展水平等此类要素， 以有效控制经济环境不确定性带给企业的财务风险影响。 控制社会环境不确定性因素，此种不确定性主要是和 国家政策或企业经营实务无法统一的社会价值、社会信念、 社会心态等造成的社会部确定性；此种不确定性因素一旦 在不同群体、利益集团之间产生较大差距甚至出现背离时， 将引起严重的社会不稳定性，并对企业正常经营活动产生 不良影响，则企业应随时关注社会价值、社会信念、社会 心态的变化，再根据此种变化引导企业朝向积极方向发展。 2. 企业针对产业环境不确定性采取的控制措施 产业要素市场不确定、产业产品市场不确定、产业竞 争不确定，这是企业所面临产业环境不确定性的三大方面， 若要控制产业环境不确定性因素带来的风险，企业必须从 上述三个方面施以相关措施。 产业要素市场的不确定主要是企业开展经营活动所需 购买的投入要素引发的不确定性，比如技术、资金、人才 等市场不确定性；当要素供应数量有限时，市场竞购便可 能致使市场结构和产品供给价格产生变化，当出现高集中 度要素卖方垄断时，外部市场的不确定性则对企业产生较 大威胁，则企业须首先对产业要素市场做好调查分析，才 具备降低产业要素市场变化引发财务风险影响的可能性。 产品市场的不确定性即企业所属产业产出品的需求发 生的非预期变化，比如市场中替代产品的出现、消费者偏 好或口味的改变、有效互补商品的缺乏、政府对进口政策 管制措施的更改等，这一系列变化均可能对市场需求造成 较大影响，企业需加强自身对产品的市场调查，实时调整 市场策略，尽可能降低企业财务风险。 产业竞争的不确定性即现实的或潜在的进入竞争者市 场的竞争策略改变导致产业市场竞争环境不确定性，或者 产业中工艺变革、其他厂商技术、科技创新对企业生产经 营活动的挑战等导致的不确定性，均会对产业市场竞争内 容发生影响；增强对产业竞争及竞争者的认识，企业才能 根据市场随时调整竞争策略，以适应市场及竞争的变化， 寻求应对财务风险的有效对策，或者联合行业中其他企业， 使行业壁垒太高，则有效控制新进入市场的竞争者数量。 从企业风险管理角度来讲，企