写好贷前贷后检查报告要点.docx

写好贷前贷后检查报告要点 一、规范贷前调查和贷后检查方法的初步设想 设计思路 根据省联社信贷业务信息管理系统的要求，制出规范 电子表格式文本，把对贷款企业进行分析的目标、内容和 公式，事前填列在表格里，由客户经理在表格中对规定内 容进行答题式选择、分析、填充。事前在表格里提示出分 析企业时需要把握的要点，尽量减轻客户经理工作量，尽 量简化操作，主观判断和客观评价相结合，主要通过技术 手段来提升贷前调查和贷后检查水平。 贷前调查和贷后检查基本步骤 1、确定调查目标 贷前调查的目的是要对贷款可行性进行分析，分析目 标主要是信贷资金安全性和获利性；还要像企业经营决策 者一样，把企业产品、生产结构和发展战略方面的重大调 整也作为贷前调查的分析目标。贷后检查的目的是要考虑 贷款的安全性和企业还款的可能性，分析目标主要是分析 企业的偿债能力和支付能力。 2、制定分析方案 是全面分析还是重点分析，是协作进行还是分工进行； 要列出分析项目、确定完成内容、完成标准。 3、收集数据信息 除确定会计信息内容外，还要收集相关数据资料。这 些信息一般包括：宏观经济形势信息；行业情况信息；企 业内部数据等。例如，企业的市场占有率、市场价格、企 业的销售政策与措施、产品的品种、有关预测数据等。 信 息收集可通过查找资料、专题调研、座谈会或有关会议等 多种渠道来完成。 4、核实并整理信息资料 首先核对和明确财务报告是否反映了真实情况、是否 与所收集到的资料有较大出入。如发现资料、数据不真实、 不全面的问题，可进一步查对、寻求真实情况。 5、分析现状并寻求变化原因 评价所收集的资料、寻找数据的因果关系。联系企业 客观环境、解释形成现状的原因，揭示经营成绩和失误， 暴露存在的问题。提出意见，探讨改进办法与途径。 6、做出分析结论并撰写分析报告 要求在做出分析结论时遵循一定的原则。如收集全面 资料、掌握真实情况；通过指标对比，进行综合判断；点 面结合、抓住重点；定性分析与定量分析相结合；静态分 析与动态分析相结合等等。 二、贷前调查标准文本的内容设计 客户基本情况 1. 客户基本情况 目的：通过对客户基本情况的采集和分析，熟悉客户 基本情况。需把握的要点： 1）了解法定代表人简历及经营业绩。对企业老板素质、 经营历史、行为记录和还款记录的了解也变得越来越重要。 可以通过媒体、老板自己的证书、自述、员工及周围人群 对企业领导者的个人履历进行了解。 2）了解企业和财务主管。企业、财务主管存在欺诈、 赖帐、破产和犯罪等不良记录的要特别注意。 2. 客户资本状况 目的：了解客户的资本构成情况。对企业背景、原始 实力有一个基本了解，为以后可能发生的我社追讨债务、 资产保全提供保障和线索。把握如下几点： 1）查询工商行政管理局注册备案材料与企业提供的情 况是否相符。 2）了解客户股东的承诺投资是否到位。出资形式是以 何种方式进行出资，如以现金出资的，应有进帐凭证；如 以实物出资要提供有权评估部门出据的评估报告和财产转 移手续；以无形资产入资的，客户经理要了解无形资产入 资的内容及是否符合有关法律、法规的规定，同时要提供 相应的评估报告(要注意评估报告的有效期限和产权转移手 续)。 3）股东以实物入资的，其实物是否足值即其实物评估 值是否存在与目前市场价值不符之处。 3. 客户市场表现 1）通过媒体、网络和其他银行等多种渠道，分析市场 大众对该客户的看法,从侧面了解该客户。 2）特别关注社会媒体对该客户的不利报道。 4. 客户组织结构 目的：通过对客户的组织框架的了解，形成对客户的 治理结构的把握，从而对客户行为方式、整体状况有所了 解。要点： 1）与同行业其他企业相比较,观察其是否具有符合市 场规律的企业制度。 2）看其管理机制是否高效、是否存在机构臃肿、人浮 于事的现象。 以此说明该客户是否具有较高的管理水平，有较强的 市场竞争力。 5. 客户母、子公司组织结构 目的：通过对客户母、子公司组织结构，以把握和分 辨企业的关联交易、关联担保等事项，并为今后有可能发 生的查封实物、股权等资产保全措施提供依据。 1）资本线索。以该客户是否通过资本投资关系直接或 间接地控制其他企业，及通过资本投资关系直接或间接受 其他企业控制来判断是否属于母、子关系。 2）管理者线索。是否存在通过主要经营管理者同时兼 任多家客户的管理者等情况分析、判断客户母、子关系。 3）通过客户母、子公司组织结构图，分析组织结构是 否合理,是否存在企业通过关联交易造成担保不实、报表不 实情况；是否存在由于该客户的母公司或子公司经营不善， 而影响到与我社有贷款关系客户的经营活动或未来还款来 源的情况。 6. 银企关系及对外担保 目的：全面了解贷款客户负债及或有负债情况，全面 了解客户承贷和还贷能力。把握要点： 1）是否存在母、子公司内部交易，粉饰该客户的财务 报表，使得该客户的信用等级、授信额度被高估，从而有 利于该客户从我社贷款的情况发生。 2）对该客户授信是否按集团公司或关联公司方式进行。 对该客户对外担保情况部分的了解。 3）如果该客户以自身财产或资金为对外担保公司做抵 押、质押担保时，我社就要考虑如果对外担保公司出现经 营或其他问题而无法偿还银行债务时，由此承担连带责任 对该客户经营活动的影响。 4）了解该客户在他行的信誉状况,以此作为我社对其 是否发放本笔贷款的参考。 5）从该客户在他行贷款的起止日期，分析是否存在该 客户从我社贷款用于偿还他行贷款的可能。 客户经营活动分析 1. 客户总体发展状况 1）总观其经营规模状况，了解该客户在其所属行业中 的地位。 2）通过客户的市场绝对占有率、市场相对占有率，可 以了解客户产品销售状况，及对市场的垄断状况。分析客 户发展前景及收入水平。 3）通过与同行业的企业的销售增长率、所有者权益增 长率的比较，可得知该客户在行业中的发展趋势和能力。 4）如果该客户销售(营业)增长率、所有者权益增长率 变化较大，应说明变化较大的原因，并分析其合理性。 2. 销售情况 目的：对企业产品的生产经营情况有一个细致的把握。 如果该客户属于加工制造业： 1）通过主要产品及销售额的把握，可分析出该客户的 销售额(收入)的来源是否真实。 2）通过主要产品销售额(收入)占比可发现其对主营产 品的依赖程度。对主要产品的市场前景分析并结合该客户 的市场经营策略,可预见该客户的发展前景。且一旦主要产 品出现问题，将对该客户的生产经营带来多大的影响。 3）通过对主要客户的依赖程度，来分析一旦与主要客 户的关系出现问题，对该客户的生产经营的影响，如该客 户与其他企业同为 B 公司供货，由于其与其他企业的竞争 中取胜或失败，对该客户的影响。 4）对主要客户也要进行一定程度的了解和分析。 5）要抽查企业的销售合同及相关销售税票以证实企业 销售的真实性。 6）对销售方式进行了解,是采用统销或是分销；同时， 还要关注付款方式。 3. 供应商 1）分析客户的供应商所供应的产品是否充足，是否稳 定，是否存在赊销情况。 2）是否会出现在该客户取得订单后在生产中出现原材 料短缺的现象。供应商单一，一旦供应商出现问题，将影 响原材料的供应。 3）了解供应商的信誉及供货质量。 4. 研究开发能力 目的：把握企业的技术、经营层面和发展后劲。要点： 通过与同行业相关企业的情况进行比较，判断出该客户的 研究开发能力。 5. 管理水平及激励机制 目的：判断企业的管理层次和对人才的吸引力，预测 企业发展前景。 6. 行业现状及发展趋势分析 目的：通过选项，对客户产品生命力、发展趋势进行 判断。 7. 客户核心竞争能力分析 客户核心竞争能力是指该客户在竞争中存在的对手短 时间内难以赶超的优势，是客户发展后劲的集中体现。 8. 重要事件提示 目的：及时发现企业即将出现的变化，为贷款退出、 保全、进入提供重要参考。 1）法人变更必然影响企业未来的行为方式和经营方式。 2）对外重大投资、投资失误、生产转向必然影响客户 经营。 3）涉及法律纠纷，直接影响经营。 4）大量增员或裁员：预示着公司扩大生产或生产萎缩。 5）媒体不利报道，预示着企业存在某一方面的问题。 客户资产负债分析 1. 报表选择 目的：明确财务数据的范围。要点： 1）看汇总报表汇总的是不是其全资子公司； 2）有没有重复汇总、合并的企业。 2. 重要资产类科目分析 1）货币资金。它是企业资产的重要组成部分,是企业 归还银行贷款本息的直接资产。 真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其报表的银 行存款进行核对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否 与贷款用途、企业经营范围不相符。提现是否正常。货款 回社情况：我社月均存款/月平均货币资金余额。付息能力： 月平均付息额/月平均货币资金余额。 2）应收帐款。应收帐款是指企业因销售商品、产品或 提供劳务而形成的债权。具体讲，应收帐款是指企业因销 售商品、产品或提供劳务等原因，影响购货客户或接受劳 务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。 真实性：对主要欠款人有所了解，要了解欠款人的质 量，是否是该客户的关联公司，应收帐款是否属实。 帐龄：一般情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，如 果远远超过一般的收帐期限，就应特别关注，如确属于过 期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。 分布：对于应收帐款帐户集中于少数大的欠款人相较 于应收帐款分散在众多的欠款人中，则在一般情况下风险 要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。 产品：通过对应付帐款的了解，也可发现该客户的市 场经营情况，一般而言，如果该客户产品市场竞争激烈， 处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得 应收帐款大量增加。 回收期：从应收帐款回收期的长短与同行业其他企业 相比较,分析该客户产品竞争力的大小。 3）其他应收款。是指企业发生的非购销活动的应收债 权。一般是指除应收票据、应收帐款和预付帐款以外，企 业其他各种应收、暂付款项。主要包括：应收的各种赔款、 罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款 项等。客户经理要通过了解主要欠款人情况，来分析其收 回的可能性。考虑该客户是否计提取呆帐准备金。其他应 收款的主要欠款人是否有其主要股东。 4）存货。存货：是指企业在日常生产经营过程中持有 以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳 务过程中将消耗的材料或物料等。包括各类材料、商品、 在产品、半成品、产成品等。存货属于企业的流动资产。 存货大小的合理性：考察存货的储存期和规模，可采 取横向比较与纵向比较相结合的方式。横向比较即与同行 业中同等条件的企业相对比；纵向比较即与本企业过去相 对比。 存货的流动性：即存货周转时间，直接反映企业的经 营和偿债能力，可以通过存货周转率或存货周转天数考察。 注意存货价格的稳定性和市场适销性，将变质和废弃的存 货剔除。存货是否投保，保额是否充足。对产品结构需要 调整、或转产的企业进行存货分析时，应对加工中的在产 品、半成品及产成品的价值按市场价格予以确认或打折。 如果该客户存货有较大的变化，应进行分析。 5）长期投资。长期投资分为长期股权投资和长期债权 投资两类。其中长期股权投资通常为长期持有，不准备随 时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持有股份 比例享有权益并承担责任。长期投资也是银行进行资产保 全的主要关注目标。 分析长期投资的真实性。债券是否存在；投资的企业 是否存在，投资的规模是否与企业报表所列相等。风险大 小、收益情况。如果有明显增加，应着重检查企业是否虚 构了投资业务。如果有明显降低，应着重检查企业是否隐 瞒了投资业务。 6）固定资产。固定资产是指使用期限较长，单位价值 较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定 资产具有以下一些基本特征：使用期限超过一年且在使用 过程中保持原有的物质形态不变。使用寿命是有限的。这 一特征说明固定资产是需要计提折旧的。固定资产是用于 生产经营活动而不是为了出售。这一特征是固定资产区别 商品等流动资产的重要标志。 分析要点：首先分析其真实性。到现场看固定资产实 物，看固定资产明细帐，根据市值估算固定资产的真实性。 该客户固定资产是否全额投保，如未全额投保，遭到意外 灾害，客户就无法按时归还银行贷款。客户是否足额提取 折旧，并保持固定资产的良好状况，如果客户未按规定计 提折旧，固定资产的价值就不真实，应进一步分析客户未 计提折旧原因，是否属于经营、财务方面出现了问题。分 析得出目前固定资产的市场价值的依据，该固定资产是否 具有易变现性，这关系到客户一旦无法偿还银行贷款，拍 卖固定资产的可操作性和售价。 7）无形资产。无形资产是指企业为生产商品或者提供 劳务、出租给他人、或管理目的而持有的、没有实物形态 的非货币性长期资产。检查客户无形资产的真实性。有无 相关证明文件。计价是否合理，摊销的年限是否符合国家 有关规定。是否存在客户随意调节无形资产的摊销年限以 达到调节利润、资产的目的。 8）其他需说明的资产类科目。对上述未说明的但对于 分析该客户财务状况起到较为重要作用的科目进行分析， 如对客户的预付帐款、在建工程、递延资产、待摊费用等 科目进行分析。 3. 重要负债类科目分析 1）应付帐款。应付帐款是指因购买材料、商品或接收 劳务供应等而发生的债务。真实性：贷款有无记到该科目 上。对应付帐款所应付的债权人、金额、用途、记帐方法 进行了解。关注客户的应付帐款有无近日将到期的，客户 是否有足够的资金去偿还应付款。 2）其他应付款。是指企业除了应付票据、应付帐款、 应付工资等以外，发生的一些应付、暂收其他单位或个人 的款项，如应付租入固定资产包装物的租金、存入保证金、 应付统筹退休金等。观察该客户是否能按时偿还债务。真 实性分析，客户有无多计或少计其他应付款，以达到调节 成本和利润的目的。 3）长期应付款。长期应付款是指除长期借款和应付债 券以外的长期负债，主要包括应付引进设备款、融资租入 固定资产应付款等。对真实性进行了解，有无用本科目记 录贷款事项。 4）其他需说明的负债类科目。对于分析该客户财务状 况起到较为重要作用的科目进行分析，如预收帐款、应交 税金、未付利润、其他应交款等科目。 4. 盈利能力分析 1）客户销售情况。客户经理通过对该客户主要产品近 几年销售情况的了解，计算出客户的近几年来的销售增长 率。销售增长率表示与上年相比，企业销售收入的增加变 动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。该 指标可以衡量企业经营状况和市场拓展能力、可用于预测 企业今后的发展趋势。 2）其他盈利指标分析。客户经理应提供近几年来客户 主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收入、 净利润、营业利润率、资产利润率、成本费用利润率及净 资产利润率情况。 指标提示：营业利润率衡量的是企业营业的获利能力； 资产利润率实际上说明了企业包括净资产和负债在内的全 部资产的总体获利能力；成本费用利润率是指企业一定时 期的利润总额同企业成本费用总额的比率。这里的成本费 用总额是指企业营业成本、营业费用、管理费用、财务费 用之和。成本费用利润率实际上是从企业成本费用角度衡 量其获利能力；净资产利润率实际上是衡量企业利用自有 资本及其积累获取利润的能力，是评价企业盈利能力的核 心指标。 客户经理根据客户的上述指标，可从营业、资产、成 本费用、净资产角度分析该客户的综合盈利能力。 5. 偿债能力分析 1）流动比率。流动比率是衡量企业短期债务偿还的能 力，是判断企业短期债务到期前，可以转化为现金用于偿 还流动负债的能力大小的重要指标。该指标越高，表明企 业偿还流动负债的能力越强。但指标过高，则表明企业的 资金利用效率比较低下，目前，在一般情况下，国际上公 认的标准比率是 200%左右，我国国内较好的比率是 150%左 右。 2）速动比率。是在分子剔除了流动资产中变现力最差 的存货后，计算企业实际的短期债务偿还能力，比流动比 率较为准确。该指标值越高，表明企业偿还流动负债的能 力越强，一般而言，企业速动比率保持在 100%表明企业既 有好的偿债能力又有合理的流动资产结构。 3）资产负债率。资产负债率表示企业总资产中有多少 资产是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综 合指标。一般来说，正常的借款企业资产负债率应低于 75%；如果企业的资产负债率高于 100%，则说明企业已资不 抵债。 4）总债务/EBITDA。它是指总债务项对于当年的息、 税、折摊前收益的大小。该指标反映以企业所创造的税前 利润和扣留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在 支付利息前对总债务的保障能力。该指标值越小，企业还 债能力越强，反之，企业的还债能力就比较弱。一般而言， 该指标的一般水平是 5 左右，好的企业的指标可以达到 1 以内。 5）现金比率。它是指现金与现金等价物之和与流动负 债的比率。该指标比速动比率更谨慎地反映企业的偿债能 力。 6. 营运能力分析 应计算应收帐款周转天数、存货周转天数、总资产周 转率、固定资产周转率。 1）应收帐款周转天数。天数越短，说明应收帐款周转 越快，效率越高，反之效率越低。 2）存货周转天数反映的是借款人销售能力和存货库存 状况。周转天数越短，说明存货周转快，积压少，变现能 力强；反之，存货周转率低，表明采购过量，库存积压。 3）总资产周转率可以用来分析借款人全部资产的使用 效率。该指标越高，说明其全部资产运营效率好。 4）固定资产周转率高，表明借款人固定资产利用充分， 投资得当，结构合理，运用效率高。 7. 现金流量分析 客户至少一年要提供一份现金流量表。现金流量分析。 现金流量表是一个最能够反映企业经营效果和尝债能力的 指标。把握要点： 现金净增加额分析：不能够出现负数。结构分析：重 在分析经营性现金流量变动趋势。一般而言，经营活动现 金流入量大于各项短期债务总额，说明客户能够偿还短期 债务；反之，则说明客户可能没有偿还短期债务的能力。 8. 第一及第二还款来源可靠性分析 例：某客户第一及第二还款来源可靠性分析。贷款的 发放肯定会出现一些风险，如果企业通过自身的经营无法 按时还款时，这时就要分析第二还款来源的介入可能性， 以便最大限度的减少银行信贷风险。 担保分析 1. 保证类： 由关联公司保证时，代偿能力较弱。 2. 抵押类： 1）土地抵押时，在考虑其评估价值的同时，还要考虑 其变现市值。 2）考虑土地抵押合法性的同时，还要关注其有效性。 土地出让金是否足额交纳。 3）质押的原件是否可靠存放。尤其是存单质押的，要 特别注意其止付细节。 贷款用途及期限分析 1. 客户此次申请的贷款情况。它是填写本次报告的目 的所在。 2. 客户本笔贷款的收益分析。目的：强化贷款的商业 意识和创收意识。贷款在获得利息收入的同时，还要关注 能否派生存款、能否增加开证等手续费收入。 调查意见 三、贷后调查标准文本的内容设计 贷款发放第 7 个工作日后的检查 如果贷款发放 7 个工作日后，贷款企业的资金没有变 动，客户经理在下 7 个工作日内，还要择日进行检查。 1、贷款基本情况 新增贷款发放第 7 个工作日，要求客户经理对本笔贷 款放出后的资金流向进行跟踪。要写明大额资金流向的金 额、支付方式和收款人。 2、贷款用途描述 要求客户经理从以下几个方面进行分析描述： 客户账户中资金真实流向是否符合客户申请借款用途 以及借款合同中的约定。 如客户主要供应商发生改变，导致资金用途与客户贷 款申请用途不符，需说明原因，并说明是否与客户生产经 营相关，是否是客户的主营业务。 记录客户与其供应商的合同履行情况。 贷款到期前一个月检查 贷款到期前一个月检查，旨在督