加强中小税收征管挖掘税源增长潜力做法总结.docx

加强中小税收征管挖掘税源增长潜力做法 总结 *县地处湘南边陲，属国家级贫困县，经济比较落后，税 源严重枯竭。全县年纳税 50 万元以上的纳税人仅有 3 户， 而在 1479 户个体工商业户中半数以上为起征点以下户。XX 年因国家结构性减税政策等原因，全县税收将减收 800 余 万元，而税收任务却比上年增加 230 万，增长 8.1%。面对 如此严峻的税收收入形势，我们认真分析，正视现实，积 极创新工作方法，切实强化中小税收征管，深挖税源潜力， 较好地完成了全年税收任务。XX 年共组织入库税收 3013 万 元，比上年增长 8.2%。我们的主要做法是： 一、努力争取社会各界支持，挖掘税源增长潜力 去年以来，我们努力赢得各级领导、部门和全局同志 们的大力关心和支持，澄清税源底子，做好分析预测，挖 掘税源增长潜力，抓好税收正常入库。 积极争取党政领导支持，抓好税源分析挖潜力。税收 计划下达后，我们及时向县委、县政府领导作了专题汇报， 分析了税收增长因素和减收因素，提出了如何完成任务的 具体设想和操作方法，列举了挖潜的可能性和具体措施。 针对我们提出的建议，县委、县政府出台了*县人民政 府关于加强协税护税工作的意见的文件，成立了协税护 税协调办公室和协税护税司法保障办公室，明确了工作职 责，将协税护税工作纳入了县委、县政府年度工作目标考 核的主要内容，形成了加大委托代征力度，挖掘基建材料 和林业税收的增收思路，全年委托代征入库税款达 300 余 万元。 努力赢得部门支持，抓好入库分析挖潜。部门支持是 抓好税收入库的关键，我们根据*县地处偏僻，缺乏主体 税源，零散税源分散的特点，先后与商务局、林业局、财 政局、公路局、水利局、民爆公司、交通局、工业园区管 委会、地税局等 9 家单位签定了委托代征税款协议书，每 月入库，每月进行相关数据分析，从中寻找差距，挖掘税 收潜力。通过分析发现，委托民爆公司代扣的采石行业和 精石灰加工行业税收征收标准不合理，沙石价格为每立方 米 25 元左右，而精石灰每吨约 180 元左右，计税标准差异 较大。于是，我们对精石灰加工行业税收征收标准进行了 调整，4 家精石灰加工厂的税收由原来的 9 万元，调增到了 23 万元，增收 14 万元，增幅达到了 260%。 充分依靠干部职工支持，抓好税负分析挖潜。年初税 收计划下达后，我们及时将收入任务分解下达到了相关科 室及个人，制定了关于组织收入的考评办法，实行领导挂 帅，科室挂片，同奖同罚，按季兑现。增强干部职工的责 任心和紧迫感，保证了税收的均衡入库。同时，我们根据 省、市局下达的各项税收指标分析通报，每月召开一次互 动工作会议，对税负情况进行专项分析，对号入座，查找 原因，挖掘零散税收潜力和起征点以下的征管最薄弱环节， 调整行业税负，堵塞征管漏洞。目前我县的个体工商业户 征税面达到了 47.7%，月均定税额达到了 381.92 元/户，居 全市前列。 二、不断创新管理方法，破解税收征管难题 根据我县工业企业少、中小税收过于分散，难于统一 管理等现状，我们打破传统征管方式，创新工作方法， 积 极探索试行“委托代征、源泉管控、以票控税、专业核查” 新的征管方式，有效破解了征管难题，强化了税收管理。 一是大力宣传委托代征，构建和谐纳税环境。先后召 开了建筑企业法人、项目经理动员大会，机砖协会会员和 机砖厂业主动员大会，协税单位代征员培训会。发放宣传 资料 XX 多份，在*电视台播放“公告”、“实施方案”50 天，使相关政策、制度家喻户晓，加强零散税收征管得到 了广大业主、纳税人和协税单位的理解和支持。 二是根据税源特点，分别委托不同部门进行代征。如 委托地税局代征基建材料税收，委托民爆公司代征采石行 业和精石灰行业税收，委托县林业局代征竹木税收等。目 前共委托了 9 个部门对各自可以源头控制的中小税收进行 委托代征。 三是制定代征办法，规范代征行为。为了进一步规范 代征单位的代征行为，我们根据相关法律法规分别制定了 *县国家税务局委托代征税款管理办法、*县国税 局 地税局关于采石行业税收管理办法、*县国税局竹 木税收委托代征管理制度以及牲猪白肉增值税、行政事 业单位零散货物采购、采石行业、机砖行业税收委托代征 管理制度、*县国税局 地税局私人建房和私房装饰税收 管理办法等 8 个行业代征办法，有效规范了代征行为。 四是严格考核，确保依法代征。每年底,由县人大财经 委、财政、国税、地税、纪委、审计组成联合检查组，对 各代征单位履行“协税护税协议书”进行检查考核，作为 代征单位年度工作考核的重要依据之一，同时依据考核结 果进行奖励。XX 年共代扣代缴入库税款 310 万元，比上年 同期增长 115%，占全年税收收入 3013 万元的 10.3%。 三、强化中小税收征管力度，促进收入任务完成 通过抓好税负调整，完善行业税收管理方式，多渠道 抓收入，强化稽查评估的职能作用，不断加大中小税收征 管力度，有力地促进了收入任务的完成。 加强日常税收征管，保证税收任务完成。一是抓好定 税和税负调整工作，将全县划分为五个大片进行税负调整， 每个片由县局领导和挂片科室负责人及税收管理员共同商 讨，按照公平、公正、公开、公示的原则，实事求是确定 税负，杜绝个人说了算。各行业各街道各路段基本统一了 征税面和征税标准。其中机械加工行业税负由原来的每户 月平 1500 元调至 3000 元，调增幅度达到了 100%。二是加 强了对私营企业所得税的管理，特别是餐饮住宿行业，我 们对*县鼎丰宾馆和阳光大酒店率先实行了定期定率征收 方式，两家企业全年共入库企业所得税近 20 万元。三是对 农村机砖行业实行以电耗定产量，确定税收征收标准的方 式，每耗用一度电，折算缴纳税款 0.15 元，全年共收回机 砖行业增值税 36 万元，比上年同期 12 万元增长 24 万元， 增幅达到 200%。 多渠道抓收入，促税收任务完成。税收收入形势严峻 性迫使我们想方设法，多渠道抓收入。一是县局工会牵头， 开展了以组织收入为主题的劳动竞赛，对城区主要街道以 外的小街、岔街以及城乡结合部的税收征管死角进行了地 毯式的清理，主要对起征点临界线的进行税负调整，对起 征点以下纳税户进行动态管理，实行淡旺季征收。通过劳 动竞赛活动，共调整纳税户 103 户，组织入库税款 300 余 万元。二是成立专项清理小组，11 月份开展清理基建建筑 材料增值税和房地产行业企业所得税专项清理工作，在协 税护税办公室和房产局的支持下，仅 2 个月时间入库税款 110 万元。 充分发挥稽查、评估职能作用，促进税收秩序明显好 转。首先是对各类商品总代理和总经销、酒店行业、医药 行业、汽车销售行业、“两电”企业和采石行业等进行税 收专项清理。全年共稽查纳税户 47 户，入库税款 184 万元， 拔掉钉子户 15 户，入库税款 11 万元，查处大要案 7 起， 查补入库税款 117 万元。特别是查处陶岭乡禾昌精石灰厂 暴力抗税案件，在市局和县委、县政府的直接领导下，经 多方共同努力，二名当事人主动投案自首，被公安部门以 阻碍国家机关工作人员依法执行职务行为予以拘留 5 天， 依法追缴其拒缴的税款 3 万元，并处以 1 倍罚款，同时还 向受伤税务执法人员赔礼道歉，赔偿医疗费和精神损失费， 向社会作出公开检讨。此案的查处，极大地鼓舞了一线税 务执法人员的士气，有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰， 有效地维护了税法的尊严。其次是深化纳税评估，加强精 细化管理。全年共评估纳税户 89 户，入库税款 116 万元。 通过评估移送稽查