加强外贸经营风险防范.docx

加强外贸经营风险防范 (中国大连国际合作股份有限公司，辽宁 大连 116011) 摘 要：文章从外贸经营中风险的现状入手，详细陈述 了外贸经营风险的多种表现形式及产生原因，阐明了外贸 企业应建立健全经营风险防范机制的观点，并详细列举了 防范外贸应收账款风险应采取的措施。 关键词：外贸经营风险；应收账款；风险防范；信用 管理 中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1007 6921(XX)04002802 在经济发展全球化的当今社会，国际竞争日益激烈， 买方市场已经逐渐形成。我国已经成为全球经济活动和增 长的焦点地区，对外贸易迅速发展，目前，我国对外贸易 已经涉及全球 210 多个国家和地区。外贸业务的发展是与 经营风险的增加并存的，我国外贸企业面临着越来越多的 挑战。 外贸经营的风险是一个广义的范畴，它包括商品经营 风险、资本经营风险。商品经营是外贸企业的传统业务， 也是主营业务。商品经营风险中的应收账款风险是外贸经 营风险中最常见、最普遍的风险。 在外贸经营中，企业一般喜欢用现金销售而非信用销 售，但在买方市场的竞争压力下，进行信用销售，暂时延 期回收客户所购商品的货款-也就是对客户进行应收账款 投资，是绝大多数公司扩大销售的一项重要措施。有了应 收账款投资，就会产生相应的应收账款风险。应收账款风 险在销售过程中发生，表现为企业销售收入收回的不确定 性，影响企业的收益。尽快建立健全经营风险防范机制， 已经成为外贸企业健康发展的关键问题之一。 1 外贸经营风险在具体业务中的表现方式 外贸经营风险，在具体业务中通常通过如下方式表现 出来：不法外商以“货物品质”等原因作为借口，强行 压迫我外贸公司降价。这是最常见的方式。外商先与我 外贸企业签订小额出口合同，正常履行合同一段时间后， 寻找借口突然下大宗订单，利用我外贸企业思想麻痹和急 于扩大出口的心理，骗取货物，而后突然宣布破产，使大 宗货款变为坏账、死账。这种方式也相当常见。信用证 结算风险。信用证是进口方银行应进口人的请求开给出口 人的一种保证承担付款责任的凭证，体现了银行的信用。 这种支付方式虽然风险较小，但信用证付款只审核单证是 否相符、单单是否相符，而不考虑货物和合同的实际情况， 给不法商人提供了可乘之机，他们或找资信不佳的小银行 开证，当需要付款时，开证行已宣布倒闭；或在贸易过程 中不断增加信用证“软条款”，修改信用证的内容，最终 达到拒付货款、骗取钱物的目的。支付方式选择不当造 成的风险。不法外商以较高比例的预付款为诱饵，要求外 贸公司选择一些风险较大的支付方式，如货到 T/T，D/A 等， 然后以种种借口推迟付款。在进口方面，外商一般以我 外贸公司急需进口的大宗商品为目标，伪造货源材料，诱 使国内进口企业开出信用证，利用假单据骗取货款，或以 劣质商品冒充合格商品，使进口企业蒙受重大损失。不 法外商互相勾结进行诈骗。如外商与信誉不好的船公司勾 结，骗取货款。 2 外贸企业产生外贸经营风险的原因 在国际贸易中，经营风险无处不在。分析上述外贸经 营风险的主要表现形式，不难发现外贸企业产生外贸经营 风险的原因主要有以下几个方面： 2.1 客观上，我国信用经济水平低，商业信用不发达， 全民信用意识不强 特别是有些赊销企业风险意识不强和应对风险的能力 低，如本来可以通过法律程序追回的应收账款，却没有利 用好该程序，造成了风险。 2.2 信用风险管理薄弱和业务管理不善 没有建立健全客户信用档案，没有完整的历史信用记 录，从而使公司的信用管理缺乏根基。未设立专门的客户 信用管理部门，缺乏规避风险的自动预警及财产保全机制。 业务部门与财务部门相互脱节，相互推诿，造成信用资产 管理不实、不清，导致不必要的损失。如由出口商品质量、 包装、单据等方面的瑕疵而可能引起的货款拖欠，因我外 贸企业没有有效的信用管理与规避风险的措施，不善于在 有利的时间内维护自身正当权益，不能将应收账款风险消 灭在萌芽之中，以至于给企业造成风险、带来损失，而且 还会在无形中助长部分外商故意拖欠的恶习。 23 有些业务人员急功近利 急于出口创汇，对国际市场风险估计不足，上当受骗。 又有些业务人员操作不规范，随意放单，或者对外商不断 修改信用证条款缺乏警觉，增加了经营风险。极个别业务 人员与诈骗分子内外勾结，合谋诈骗。 2.4 业务人员忽视对客户信用的长期关注 客户的信用状况直接关系到经营风险的大小。但许多 外贸业务员对新客户信用状况比较关注，对老客户却容易 忽视，忽视了贸易环境的多变性决定了客户情况的多变性， 曾经合作良好的客户的资信情况也会随着环境的变化而变 化。 2.5 出口信用保险推行不力，企业收汇安全缺乏保障 据有关资料显示，全球国际贸易量中有 12%-15%是由出 口信用保险支持的，而即便我国经济发达的沿海开放地区， 虽然近年来投保率有所提高，但也还不到 6%。 3 外贸经营风险的防范措施 在充分发挥企业销售信用政策功能的基础上，尽可能 地降低应收账款投资成本，避免坏账损失，是外贸企业应 收账款管理的目标，也是外贸企业降低经营风险损失的目 标。在制定防范应收账款风险对策之前，企业首先要预测 各种影响应收账款回收的风险发生的可能性，研究分析产 生这些风险的原因，并针对不同类型的风险，采取不同的 处理方法，力求将风险所导致的损失降到最低限度，具体 来说可以采取以下几方面措施。 3.1 强化客户信用管理 客户即市场，既是外贸企业最大的财富来源，也是风 险的主要来源。 对客户的信用管理包括对客户进行信用评估和制定合 理的信用政策，规定信用标准、信用条件、信用额度。信 用管理首先要解决向那些客户赊销，赊销的条件如何确定， 额度多少。对客户的信用管理，实际上是企业的赊销方针 问题，应收账款管理的力度取决于赊销程度。对具体客户 的信用管理，必须进行信用调查和评估，以确定是否赊销 或者允许客户赊欠货款，这是应收账款日常管理中最重要 的基础性内容。信用调查和评估的依据主要是来自权威机 构的资信报告、企业的财务报表、银行资信证明、客户同 其他外贸企业的交易记录以及客户所在国家或者地区的经 贸法规、经商习惯等。有可能的话，可直接与客户进行接 触，通过当面询问、观看等方式获取资料，结合企业自身 经验等进行分析，作出决策。对客户信用品质的认定，国 际上通常采用“五 C”系统来进行。所谓“五 C”，指的是 客户品行、能力、资本、担保品、情况。根据“五 C”系统 的结论，可以将客户按风险程度高低分成几个等级，对不 同等级的客户给予不同的信用标准、信用条件、信用额度。 面对日益复杂多变和信用风险日益增高的国际市场，外贸 企业应成立一个专门的客户资信管理部门，在对客户资信 进行认真调查分析的基础上，建立、完善客户资信档案， 对客户进行分类管理，并根据销售合同执行情况和交易完 成后客户实际履约付款情况，对客户的资信作出评价，在 客户资信档案上做出记录，以此对赊销政策进行适当调整。 对一些实际支付款项不及时的客户可以取消赊销，甚至与 其断绝贸易往来，以防止再次出现信用风险。 3.2 建立健全企业内部风险控制制度 在较高的市场风险条件下，要求企业加强内部管理， 建立有效的业务授权和风险防范机制，形成风险控制的内 部约束制度，最大限度的减少应收账款风险。 应收账款的日常监控管理属于应收账款的过程管理， 其核心内容是核实应收账款基础数据，建立监控基本资料， 制定应收账款重点监控对象，定期公布“黑名单”，以应 收账款工作例会为机制，对应收账款、拖欠款和诉讼状况 定期进行批露，从而进行监控。每月结账后，财务部门应 将应收账款对账单和应收账款账龄分析表发给业务部门核 对，将即将到期的应收账款列入黄灯区，要求业务人员积 极催收；将已经到期的应收账款列入红灯区，要求业务人 员限期催收，并由信用管理部门跟踪落实。应收账款的考 核管理是应收账款的事后管理最为重要的环节，外贸企业 应改变过去单单以出口创汇和出口利润指标作为业务员业 绩考核指标的管理办法，还应增加业务奖核算、应收账款 专项奖和逾期应收账款催收的考核。业务奖核算的关键是 要核算到人，对每一票业务的资金占用、耗费情况反映清 楚，并以收付实现制代替权责发生制，把账面利润还原为 收现的利润。应收账款专项奖的考核主要是为了加快应收 账款周转，提高资金使用效益。对逾期应收账款催收考核 的关键是对应收账款进行准确归责，落实清欠责任，进行 绩效兑现。对收回难以收回应收账款的人员应该重奖；对 确实不能收回的应收账款应及时报损处理；对能够明晰责 任的，都应纳入催收考核范畴；对难以自行催收的，要委 托专业机构进行处理。 3.3 充分利用出口信用保险和国际保理服务 外贸企业应经常研究国家出口信用保险政策，通过投 保出口信用险来化解应收账款的风险。另外，国际保理业 务也是规避出口风险的有效途径。国际保理业务是现代国 际贸易中的一项新的结算和融资服务方式，近几年在我国 有所发展，它以保理机构承购出口应收账款的方式，通过 进出口双方所在国的保理机构之间的合作，向出口商提供 买方信用担保、预付货款融资、收取账款和进出口账务管 理等服务。此外，还有适应于大宗资本商品贸易的福费廷 业务。保险公司在承保出口信用险、银行在受理保理和福 费廷业务之前，会进行买方资信考察，这正好可以和外贸 企业前期的资信调查互为补充，相互验证。 对外经贸活动是一项充满风险的活动，对外经贸决策 是一种风险决策。认真识别各种潜在