加强重点税源监控的实践与分析.docx

加强重点税源监控的实践与分析 所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规， 通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监 测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有 效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征 管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监 控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重 要的意义。 一、重点税源对税收收入的影响 随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政 需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收 收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重 点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐 增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例： 根据上表所示，纳税额在 100 万元以上和 1000 万元以 上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除 XX 年受 “非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所 下滑之外，其他年份纳税额在 100 万元以上和 1000 万元以 上的企业对当期收入增收额的贡献率均在 60以上。可见， 重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长 的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于 我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。 二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题 基本情况 现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、 所三级管理模式。据统计，截至 XX 年 7 月底，全局有正常 户 18717 户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共 计认定三级重点税源户 238 户，较 XX 年三级重点户减少 21 户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今 年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较 同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求 XX 年企业入库税款在 500 万元以上或营业税在 300 万元以 上；区级重点户是要求年纳税额在 200 万元以上的企业； 所级重点户是要求年纳税额在 100 万元以上的企业。XX 年 1-7 月份，238 户三级重点户入库税款占整体收入比重已达 到 72.9,详见下表：找文章到大 秘书-/www.damish -一站在手，写作无忧！ 主要做法 一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中， 针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提 高重点税源监控工作的规范性和科学性： 1、对市级重点企业实施即时监控 相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税 费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报 表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的 经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相 关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。 2、对区、所级重点税源企业实施所级监控 充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调 查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况” 。同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工 作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中 反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的 重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确 保税源监控质量。 3、推出局领导走访重点纳税大户活动 一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深 入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予 解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务 工作，征求企业的意见和建议。通过开展此项活动，使税 务机关掌握的重点税源信息资料更加全面、深入。 4、实行三级重点税源企业旬报制度 各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业 分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由计划统计 科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收 的影响。 5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业 的月纳税情况统计制度 充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展 特点，制定重点区域、重点行业和重点企业及其附属企业 的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发 展状况以及对地区及行业发展的作用。 6、深化 SPSS 分析软件的应用，提高重点税源监控的 工作效率 SPSS 分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软 件。在重点税源监控方面，借助 SPSS 分析软件可从市局信 息中心后台开放的 2 个查询接口导出重点企业入库数据， 同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控 收入完成进度的需要。 主要问题 当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但 依然存在着一些问题不容忽视：1、重点税源的有关信息来 源失真，利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报 表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性 大打折扣，难以利用；2、税源监控信息平台还有待进一步 完善。内部各部门以及与外部各单位之间缺少统一的数据 规范，信息共享性差，难以综合利用；3、现行三级重点税 源户的认定方式有待进一步改进。以上年度税收完成数作 为认定依据，确定后一年不变，缺乏科学性；4、缺少既熟 悉税收业务又精通计算机知识的税源监控复合型人才。 三、加强重点税源监控的几点思考 全面提高重点税源的监控水平是完善全局整体税源监 控工作的关键，我们必须更新工作理念，改变传统的监控 思维模式，从以下几方面入手，夯实重点税源监控工作。 健全重点税源监控相关制度。要进一步加强和完善对 纳税人的登记管理制度，提高重点税源户注册登记内容的 准确率，对重点税源加强源头控管。建立重点税源户联系 制度，合理确定调查方式及内容，定岗定责，责任到人。 健全按税种、地区、行业监控重点税源的制度，并制定分 类监控的配套方法，提高我局重点税种、重点区域、重点 行业的监控深度和广度。另外，还应进一步完善税源监控 工作的考核制度，通过查补税款、财务报表上报情况等指 标，考核相关科、所对重点税源监控工作的质量和水平。 进一步加强协作与沟通。外部加强与区发改委、工商 局、银行、财政局、统计局的合作，多渠道获取重点税源 信息，提高信息的实效性；内部相关科所加强联系，及时 掌握全局重点税源企业税收的增减变化及存在的问题。通 过内外联动，提升重点税源监控效果。 完善重点税源户的确定方法。在三级重点税源户的确 定方面，除了将企业上一年度的税收收入作为认定依据外， 还应全面考虑当年的宏观政策、企业的经营规划、发展潜 力等情况，对于企业当年发生重大变化的，应及时从重点 税源企业中予以剔除，从而提高重点税源户确定方法的科 学性和准确性。 着力加强对总部企业的监控与管理。总部经济是近年 来新兴的经济形态，加强对总部经济的税源监控，对于发 展区域经济、促进地方税收增收具有重要的意义。就税务 部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工 作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强 对此类企业的税源监控和管理。要深入企业总部调研，掌 握企业总部的经营范围、特点，通过 SPSS 统计分析工具， 对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策 部门提供参考依据。 做好重点税源的信息收集和分析工作。重点税源的信 息收集和分析是加强重点税源监控的主要手段。因此，要 坚持逐日从核心征管系统收集、整理重点税源入库数据及 相关财务数据。同时，要对重点税源户和重点行业、区域 开展专题性调查，完善信息