县地税局税务约谈工作成效经验材料.docx

县地税局税务约谈工作成效经验材料 *市*县地税局对辖区内韩国独资企业外籍人员缴纳个人所 得税情况开展税务约谈，由于准备充分，方法得当，政策 依据充分，收到了较好效果。目前，已约谈 3 户，补缴个 人所得税 71 万元。 一、提高认识，充分准备 *县有韩国独资企业 5 户，共 10 名韩籍人员。由于缺 少有力的政策支持，没有具体的工资标准，尤其在公司账 目上不反映法人代表的工资支出，个人所得税征管向来以 自行申报为主，真实性无从核对。今年以来，*县局决定加 大管理力度，通过税务约谈的方式规范韩资企业个人所得 税征管。该局首先做了比较充分的准备工作，一是成立专 门组织，由市局涉外税收管理人员和县局税政人员联合组 成，市局负责把握政策，县局负责具体约谈和税款计算以 及经验总结与反馈；二是结合每个企业的具体情况制定具 体而不同的约谈方案，对症下药，有的放矢；三是认真研 究相关政策依据，确保依法办事；四是尽可能多地了解一 些辅助情况，如韩国的一些风俗习惯、生活背景等等；五 是认真观看、学习了 XX 市地税局的经验，尽量不走弯路， 确保约谈成功。 二、注意方法，抓住重点 由于每个企业的具体情况不同，因而约谈方法有所不 同，区别对待，确保效果。大体分两种情况：一是针对比 较配合的业户，直接与韩资老板和财务人员一起谈，力争 当场约谈成功；二是对于抵触意见大、社会影响力大的企 业，先行与企业财务人员谈，要求其更深入地了解税收政 策并负责向韩籍老板进行宣传，然后再和老板谈。 约谈的方法，以管理人员掌握的“其他应收款”账户 余额为突破口核算企业真实收入。约谈过程中重点要解释 清两个问题：一是韩籍老板不取得工资，其日常花销是否 是税后利润；二是个别韩籍人员确定的工资标准是否合理。 韩国独资企业老板多亲自掌握企业钱款，具体怎样花销， 财务人员甚至老板的亲属均不清楚，老板也不领取工资薪 金，一般韩籍员工计算个人所得税的工资标准也明显偏低。 约谈过程中，就要针对这些问题有理有据地做耐心解释， 并核定好其应纳税额。 三、追征税款，建立专档 根据国际劳工组织提供的韩国人员工资标准，参照本 地韩国独资企业的规模、职工人数、生产经营状况，盈利 情况等，经过反复交换意见，最后分户分人确定了一个合 理的工资标准。*和新制刷有限公司，在*县制刷业中规模 最大、效益最好，其法人代表还是该行业的会长，税务人 员核定该老板的月工资为 4.5 万元。*锦美产业有限公司 法人代表自 XX 年 8 月起每月领取 6000 元工资，但这次参 考多方依据，核定该老板每月工资标准为 2.8 万元。根据 相关规定，约谈小组分别对各个企业做出了补征三年税款 并加收滞纳金的处理决定。 在评估约谈过程中，该局坚持按照国家税务总局纳 税评估管理办法的要求，注意搜集与纳税有关或能证明 其收入情况的相关证据资料，如境外住房证明、护照复印 件、“其他应收款”账页复印件等，同时严格按照征管 法有关规定，准确使用河北省地方税收业务表证单书 的制式文书，做到规范执法，尽量避免引起行政复议。约 谈补税结束后，将整个约谈过程中的所有文书、证据资料 整理归档，做到一人一档，特别是将法人代表以书面形式 承认的自己取得的工资或税务机关核定的数字材料归入档 案内，为今后外籍人员的规范管理打下了基础。 四、总结经验，引以为鉴 作为*市局涉外人员个人所得税征管的试点单位，*县 局在约谈过程中总结了以下几点经验：一是要争取企业财 务人员的理解和支持，让他们成为税收政策宣传员，帮助 税务机关做好外籍人员和老板的工作。二是要准确把握政 策，并尽可能全面掌握相关材料，这样才能在约谈中有理 有据，才能说服被约谈人。三是核定工资标准时要统筹考 虑所辖企业的规模、生产经营状况等多方面因素，尽力做 到税负平衡。四是程序一定要合法