县级机关会计集中核算实施方案.docx

县级机关会计集中核算实施方案 *会计集中核算实施方案 为进一步增强政府财政的宏观调控能力，规范和加强 机关事业单位财务管理，加强财政监督，根据上级有关文 件精神，结合我县实际，实行县级机关事业单位会计集中 核算管理制度。具体方案如下： 一、成立会计核算的重要意义 会计集中核算是进一步强化财政监督和财政管理，提 高财政资金使用效率、便于项目专项建设资金管理的需要。 实施会计集中核算，有利于政府宏观调控，防止资金流失 和挪用；有利于强化单位财务收支活动的监督；有利于提 高基层单位工作效率；有利于促进政府财务公开和廉政建 设，也符合财政改革方向，同时也是进一步树立精简、高 效、廉洁、务实的政府形象。因此，各部门、各单位必须 统一思想，充分认识会计集中核算的重要性和紧迫性。 二、组织领导与机构 1、成立县会计集中核算中心筹建工作领导小组，由县 委书记任组长，县长、常务副县长任副组长，成员由县委 办、县政府办、监察局、人事局、审计局、财政局、林业 局、住建局、水利局、畜牧局、农业局等相关单位负责人 组成。领导小组下设办公室，办公室主任由财政局长兼任。 2、成立“*会计集中核算中心”，中心为县财政 局下属副科级全额拨款事业单位，定编 12 人(可从行政事 业单位选调或对外公开招聘)，设中心主任 1 名，财政局局 长兼任；总会计师 1 名，协助中心主任对中心业务工作进 行管理；其他工作人员 10 名，具体工作岗位是：统管会计、 资金会计、档案管理、网络系统维护等岗位。 三、会计集中核算的基本原则 1、实行单一账户，集中支付制度。实行会计集中核算， 就是要按照“收费统一管理、财务统一核算、会计统一派 遣、分配统一标准”的原则，将县级机关事业单位及所属 社会团体的各项财务收支，包括预算内、预算外、上级拨 入经费、政府性基金、专项资金以及各种往来款项等，均 纳入统一核算范围，实行单一账户，集中支付制度。鉴于 县教育局、卫生局、文广局会计集中核算中心已经成立， 本次暂不纳入，但必须接受县会计核算中心的监督检查。 2、中心在指定银行开设账户，在中心银行存款账户下 建立单位分户，实行分户核算、电算化管理。各单位所有 的收入和支出均通过这一账户，各单位原有账户一律取消， 不再办理新的银行开户，各单位的现金、转账、汇兑等资 金的拨入，支出、往来款的收付等由核算中心统一办理。 3、纳入核算中心管理的单位不再设立会计岗位，仅保 留一名出纳，具体负责本单位报销凭证的初审，报指定领 导签批后，负责备用金额度内现金支付，向核算中心办理 报销。核算中心经审核无误后，通知银行办理资金结算， 并办理登记入账，编制会计报表。 4、建立备用金制度。核算中心根据单位对现金需求的 大小，确定单位备用金定额，建立备用金制度。 5、核算中心必须定期向单位通报经费报销和财务收支 情况，各单位可以随时向核算中心查询任何有关本单位的 财务收支情况。 四、会计核算中心的主要职责 根据财经法规及财政部门有关制度规定，具体办理各 统管单位收支业务，执行部门预算；负责办理划拨款业务， 通知代理银行支付资金，办理资金结算；具体经办各统管 单位的会计核算及账务处理；负责为财政部门对统管单位 用款计划的审查提供完整、准确的依据，监督资金使用； 负责向财政主管部门报送报表。 五、实行会计集中核算后各预算单位的职责 实行会计集中核算管理后，单位预算管理体制不变， 年度收入计划和支出预算仍由各单位编制并逐级上报财政 部门。单位理财机制不变，资金的筹集、使用、分配、审 批及管理等仍由单位负责。单位仍是接受财务审计的主体， 对各项收支承担相应的法律责任。主管部门纳入核算中心 后，对下属单位仍有财务管理职能，行业报表仍由各部门 财务人员负责汇总编报。 六、做好会计移交工作 1、单位在实施会计集中核算前应做好财产清查工作， 在中心确定的结账日前做好会计资料的整理和债权、债务 的清理。对已受理的经济业务要在结账日前全部办理会计 核算，并编制完成当月的财务会计报告。对清理无误的固 定资产、材料物资、债权债务等财务会计资料要一并移交。 2、单位接到中心正式移交通知之日，应将库存现金存 入银行，然后将银行存款账户余额全部转入中心指定账户， 由中心记入单位分户帐和资金结算手册。 3、建立新账。中心根据会计制度和会计电算化的要求， 结合集中核算的特点和实际，设置会计科目，登记各单位 会计科目和科目余额。 4、监察、审计、财政部门对移交前单位会计业务的真 实性、合法性和完整性进行审查。主要审查单位在会计移 交过程中有无突击花钱，有无转移资金，账户撤销是否彻 底，收支是否符合财经法规，会计核算是否规范等。 七、目前会计集中核算中心工作计划 1、动员、布置各单位做好银行账户、债权债务、固定 资产核算等会计清理工作，鉴于各单位会计人员素质参差 不齐，预计清理时间在 2 月内完成，单位主要领导要亲自 抓，否则，此项工作难以完成，影响会计核算中心的按时 成立。预计会计集中核算中心挂牌时间为 9 月。 2、