16春 东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)

东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 行政管理属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 2. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合 消费税法规规定的是（） . 一律从低适用税率 . 一律从高适用税率 . 分别核算的，分别计税 . 未分别核算的，从高适用税率 正确答案： 3. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） . 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发 放时代扣代缴。 . 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代 扣代缴。 . 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 . 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进 奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 正确答案： 4. 教育属于下列产品中的（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 . 728 . 784 . 812 . 868 正确答案： 6. 国家取得税收收入凭借的是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案： 7. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（） . 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 . 将购进的货物分配给股东或者投资者。 . 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 . 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 正确答案： 8. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （） . 不缴纳营业税 . 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 . 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 . 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 正确答案： 9. 下列说法正确的是（） . 航空地面服务属于服务业 . 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 . 搬家业务按照服务业征税 . 代办电信工程属于建筑业 正确答案： 10. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税 劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对 非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） . 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 . 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 . 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 . 纳税人按照税负轻重自己决定 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） . 国有土地使用权出让 谋学网 . 将自有房屋抵押 . 接受他人赠与的房屋 . 接受他人房屋作价投资入股 正确答案： 2. 下列关于营业税的说法正确的有（） . 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收 款的当天。 . 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货 物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 . 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为 销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业 税 . 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 正确答案： 3. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 4. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 5. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额 . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案： 6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 7. 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据 的有（） . 实际缴纳的增值税税额 . 实际缴纳的消费税税额 . 实际缴纳的营业税税额 . 实际缴纳的所得税税额 正确答案： 8. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 9. 下列说法正确的是（） . 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 . 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支 出。 . 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除 . 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的 收购价格 正确答案： 10. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取 的销项税额。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决 定。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 谋学网 3. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个 人的生产经营所得缴纳个人所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者 居住地的主管税务机关申报纳税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） . 以取得收入时为一次 . 以一个月内取得的收入为一次 . 以一个季度内取得的收入为一次 . 以一年内取得的收入为一次 正确答案： 2. 下列税收属于间接税的有（） . 个人所得税 . 企业所得税 . 房产税 . 营业税 正确答案： 3. 轧钢厂（一般纳税人）本月将 1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本 30万元，对外售价金额（不含增值税）40 万元。则该项业务的销项税额为（）元。 . 0 . 68000 . 51000 . 12000 正确答案： 4. 国防属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 5. 教育属于下列产品中的（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 6. 我国预提所得税的税率是（） . 30% . 33% . 20% . 25% 正确答案： 7. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） . 国家 . 企业 . 个人 . 慈善组织 正确答案： 8. 国债的自愿性特征是指（） . 自愿发行 . 自愿购买 . 自愿偿还 . 自愿期限 正确答案： 9. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） . 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发 放时代扣代缴。 . 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代 扣代缴。 . 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 . 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进 奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 正确答案： 10. 下列产品在零售环节征收消费税的是（） . 酒类产品 . 金银首饰 . 化妆品 . 成品油 谋学网 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 2. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 3. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案： 4. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下 列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业 . 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案： 5. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 6. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 7. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 8. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 9. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 10. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别 谋学网 按照税法规定减除费用后计算纳税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出， 不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格 认定，成为一般纳税人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外， 还准予限额扣除实际开支的修缮费用。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人 所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案： 2. 某企业在 2010年度发生亏损为 150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在 20112016年，每年可以实现利润 25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是 25%。则该企业需纳税（）万元。 . 0 . 37.5 . 6.25 . 31.25 正确答案： 3. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10万元， 受托方代垫辅料收费 1万元（含税） ，另外收取加工费 3万元（含税） ，假定该消费品消费税 税率为 5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（） . 13.68万元 . 14.13万元 . 14.74万元 . 15万元 正确答案： 4. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） . 准公共产品 . 纯公共产品 . 纯私人产品 . 准公共产品 正确答案： 5. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（） . 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 . 某厂家委托商店代销家具 . 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 . 某歌厅购买一批饮料用于销售 正确答案： 6. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案： 7. 增值税暂行条例规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同 税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） . 从低适用税率 . 从高适用税率 . 适用加权平均税率 . 核定征收 正确答案： 8. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 谋学网 正确答案： 9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是 2 个月，支付劳务报酬 20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训 和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） . 一次性支付劳务报酬 20万 . 每月支付劳务报酬 10万 . 每半月支付劳务报酬 5万 . 签订提供的财务建章建制合同收费 6万元，签订建立内部控制制度合同收费 4万元，签订 财务人员培训合同收费 6万元，相关财务咨询服务签订合同收费 4万元。 正确答案： 10. 下列说法正确的是（） . 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照 金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。 . 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰 费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 . 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低 其投资成本，将其确认为投资损失。 . 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效 凭证， 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 2. 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据 的有（） . 实际缴纳的增值税税额 . 实际缴纳的消费税税额 . 实际缴纳的营业税税额 . 实际缴纳的所得税税额 正确答案： 3. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力 . 进口天然气 . 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案： 4. 下列说法正确的是（） . 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 . 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支 出。 . 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除 . 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的 收购价格 正确答案： 5. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有（） . 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 . 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 . 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案： 8. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 9. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 谋学网 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案： 10. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物 . 非增值税应税劳务 . 不动产和无形资产的转让 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可 以在以后的期间扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销 售款项当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的 7 计算抵扣增值税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明 的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上 注明的运输费用和（） . 装卸费 . 保险费 . 建设基金 . 其他杂费 正确答案： 2. 行政管理属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 3. 凭借国家信用取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 4. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） . 梯度渐进增长理论 . 财政支出不断增长法则 . 财政支出增长发展模型 . 经济发展阶段理论 正确答案： 5. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 . 最高销售价格 . 组成计税价格 . 平均销售价格 . 税务机关的核定价格 正确答案： 6. （）是社会保障的核心内容。 谋学网 . 社会保险 . 社会救济 . 社会福利 . 优抚安置 正确答案： 7. 疾病预防与控制属于下列产品中的（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 8. 下列说法符合消费税规定的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额 或者销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销 售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 9. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。 则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） . 签订合同之时 . 合同约定的收款之日 . 最后一次收取货款时 . 生产企业自行决定 正确答案： 10. 国防属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额 . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案： 2. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） . 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案： 3. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 4. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 5. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应 计入应纳税所得额的有（） . 国债利息收入 . 金融债券利息收入 . 国家重点建设债券利息收入 . 外单位欠款付给的利息收入 正确答案： 6. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有（） . 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 . 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 . 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案： 7. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 谋学网 8. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK歌厅供应小点心 正确答案： 9. 下列关于包装物押金的说法正确的是（） . 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的， 无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率 征收消费税。 . 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 . 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算， 均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 . 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消 费税，只是在逾期后或者超过一年期 正确答案： 10. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有 （） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和 收款金额确认收入的实现。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格 认定，成为一般纳税人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） . 准公共产品 . 纯公共产品 . 纯私人产品 . 准公共产品 正确答案： 2. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（） . 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 . 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 . 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 . 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 正确答案： 3. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） . 梯度渐进增长理论 . 财政支出不断增长法则 . 财政支出增长发展模型 . 经济发展阶段理论 正确答案： 4. 我国企业所得税的基本税率是（） . 30% . 33% . 20% 谋学网 . 25% 正确答案： 5. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） . 国家 . 企业 . 个人 . 慈善组织 正确答案： 6. 凭借国家信用取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 7. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （） . 不缴纳营业税 . 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 . 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 . 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 正确答案： 8. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 9. 工商营业执照的工本费属于政府的（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 10. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 2. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） . 卷烟的批发环节 . 白酒的批发环节 . 金银首饰的零售环节 . 化妆品的进口环节 正确答案： 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天 . 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 . 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案： 5. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 6. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 7. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） . 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 谋学网 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案： 8. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中， 可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案： 9. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案： 10. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） . 将不动产交付对方使用的当天 . 不动产所有权转移当天 . 签订不动产赠与文书的当天 . 承受不动产人缴纳契税的当天 正确答案： 2. 下列税种属于价外税的是（） . 消费税 . 营业税 . 增值税 . 个人所得税 正确答案： 3. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 . 728 . 784 . 812 . 868 正确答案： 4. 个人参加展会，现场作画所得属于（） . 工资薪金所得 . 稿酬所得 谋学网 . 劳务报酬所得 . 个体户经营所得 正确答案： 5. 下列关于包装物的说法正确的是（） . 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并 入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 . 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产 品销售额中征收消费税 . 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 . 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 正确答案： 6. 自 2003年 1月 1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资 风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） . 应征收营业税 . 减半征收营业税 . 不征收营业税 . 暂缓征收营业税 正确答案： 7. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） . 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发 放时代扣代缴。 . 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代 扣代缴。 . 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 . 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进 奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 正确答案： 8. 国家凭借所有权取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 9. 行政管理属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 10. 下列企业的营业税纳税期限为 1个月的是（） . 信用社 . 信托投资公司 . 保险公司 . 外国企业常驻代表机构 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） . 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案： 2. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额 . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案： 3. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案： 4. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 6. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 谋学网 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案： 7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天 . 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 . 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案： 8. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 9. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 10. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格 认定，成为一般纳税人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代 缴消费税税款。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。 . 邮电通信业税目中的邮政业 . 金融保险业税目中的金融业 . 服务业税目中的代理业 . 服务业税目中的其他服务业 正确答案： 2. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） . 油料作物的种植 . 糖类作物的种植 . 麻类作物的种植 谋学网 . 香料作物的种植 正确答案： 3. 个人参加展会，现场作画所得属于（） . 工资薪金所得 . 稿酬所得 . 劳务报酬所得 . 个体户经营所得 正确答案： 4. 财政的产生是以（）为前提的。 . 国家的产生 . 私有制的产生 . 阶级的产生 . 公有制的产生 正确答案： 5. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以 概括为（） . 一免两减半 . 两免三减半 . 三免三减半 . 五免五减半 正确答案： 6. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案： 7. 下列项目属于准公共产品的是（） . 公共卫生 . 国防 . 教育 . 食品 正确答案： 8. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（） . 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 . 将购进的货物分配给股东或者投资者。 . 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 . 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 正确答案： 9. 公民杨某 2012年 1月份工资取得 2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。 . 395 . 420 . 0 . 186 正确答案： 10. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 . 728 . 784 . 812 . 868 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 2. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 3. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 4. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 谋学网 5. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） . 股息、红利所得 . 稿酬所得 . 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 6. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案： 7. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 8. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂