管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 管理会计在中小企业税务风险管理 中的运用探析 【摘 要】改革开放以后，随着 我国经济水平的不断发展，大量的中小 型企业得到了良好的外部发展条件和空 间，中小企业成为了推动我国经济发展 的新动力。然而，值得关注的是，我国 大量的中小企业在经营过程中依然要面 临多样的风险，其中税务风险严重威胁 着中小企业的正常运行和健康发展。为 了对税务风险进行有效的管控，我们必 须对企业进行科学的财务管理，管理会 计作为企业管理的重要组成部分，能够 对中小企业税务风险管理起到重要的推 动作用。 中国论文网 /2/view-13016299.htm -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 【关键词】管理会计；中小企业； 税务风险管理；运用 管理会计这一理念在我国发展得 较晚，但已经提出就立即引发了业界的 广泛关注和讨论，从而使得管理会计的 理论和实际运用水平在很大程度上得到 了发展。管理会计毫无疑问能够在企业 的运营过程中起到关键的作用，一方面 推动了我国企业管理水平的提高；另一 方面在很大程度上提高了企业的综合竞 争力。其中针对目前我国中小企业面临 的税务风险，管理会计能够有效对其进 行管控。在本文中，笔者针对管理会计 在中小企业税务管理中的运用这一课题 进行系统分析。 一、中小企业加强税务风险管理 的必要性 加强税务风险的管理能够推动企 业有效规避风险，减轻企业面临的财务 压力。税务风险是企业在经营的过程中 经常遇到的一类风险，是企业经营风险 的重要组成部分，因此，如果企业能够 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 有效管控税务风险，就能够在很大程度 上减轻企业面临的风险程度。同时，企 业一旦遭遇税务风险，往往同时面临着 较大的财务压力，当财务压力过大时就 会在很大程度上影响企业的正常经营和 未来发展，部分企业甚至会因此而面临 破产，因此，企业在对税务风险进行有 效的管控后，就能间接减轻企业的财务 压力，保证企业的资金流正常运转，企 业的业务也能正常展开。 二、中小企业税务风险产生的原 因 就目前来看，中小企业税务风险 产生的原因主要分为内因和外因两个方 面，其中内因占据主导地位，但是同时 也是企业经过内部管理可以控制的。而 外因虽然不占主导地位，但是却是企业 难以把控的，因此也经常对企业税务风 险造成较大的影响。下面笔者将从这两 个角度展开分析： 1.从外因来看，企业的经营环境 能够对税务风险造成很大程度的影响。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 改革开放以后，从整体上来看，我国的 企业遇到了前所未有的发展机遇和外部 环境，许多企业抓住机遇，取得了快速 的发展。但是市场经济具有一定的不稳 定性，经济的波动会对企业的经营造成 一定的影响。同时，国家的政策也会影 响甚至在一定程度上决定企业的发展， 例如经济结构的调整，产业转型等。笔 者在此以制造业为例，制造业是我国的 的优势产业，但是随着国家推动产业结 构升级调整，再加上我国的人力成本逐 年提高，制造业企业的综合竞争力逐渐 下降，企业所面临的风险自然就水涨船 高。除此之外，相关的法律法规的调整、 市场竞争程度、企业所在的区域、区域 经济状况等都会成为推动中小企业税务 风险产生的重要外部因素。 2.从内因来看，我国的部分中小 企业内部管控意识比较差，管理制度欠 缺，财务人员专业素质不强，企业盈利 能力较差，纳税意识缺失是影响企业税 务风险管理工资的重要内部因素。这些 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 问题广泛地存在于我国的中小企业中， 通过有效的管控是完全可以将其解决的。 受篇幅所限，笔者在此不再一一展开论 述。 三、管理会计在中小企业税务风 险管理中的运用策略 1.企业要对其经营的业务、所获 得的了利润进行全面系统的分析，这是 企业税务风险管控工作的重要基础。税 务风险管控自然要关注企业的涉税事项 以及经营业务。企业的经营、盈利自然 地产生了应缴税款额度。在这样的背景 下，要加强中小企业的税务风险管控， 就必须加强对企业经营业务的分析，从 基础层面探究企业税务产生的原因，进 而加强相关的管控工作。 2.要加强税务风险的管理，必须 加强税务决策、规划以及控制工作。管 理会计工作的一大重点就在于财务决策 和规划以及相关绩效等。税务风险要充 分利用这一工作核心，对企业税务进行 合理的规划和控制。中小企业与大企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 相比规模比较小，这给其税务风险的管 理提供了一定便利条件，企业可以依据 其实际的业务规模制定科学有效的管理 策略，并将其贯彻落实。由于中小企业 业务规模受到企业实际规模的限制，其 管理方法与大企业相比复杂度明显较小， 在实施方面遇到的阻力也相对小一些。 基本上，管理策略可以被分为税务决策、 规划以及控制三类。其中，税务决策指 的是中小企业依据税种，税率合理地选 择经营的业务，减少应缴税额。税务决 策与企业的经营和财务决策存在着紧密 的联系。而税务规划和控制都是以税务 决策为基础进行的税务管控。 3.企业可以将税务风险管理外包 给专业的会计师事务所。部分中小企业 内部专业的税务风险管理人员较少，难 以应对实际的大量需求。而目前社会上 有大量的专业会计师事务所，能够为企 业提供专业的税务管控服务。企业完全 可以选择值得信赖的会计师事务所将企 业的税务风险管理外包，进而降低企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 的相关成本，为企业税务风险管理工作 提供有效的保障，并间接提高企业的盈 利能力和综合竞争力，可谓一举多得。 综上所述，由于我国的大部分中 小企业经营时会遇到种种主客观的困难， 经常会遭遇税务风险，从而给企业的运 行和发展造成一定的安全隐患和苦难。 要解决这一问题，运用管