试论企业内控管理中的弱点及应对策略

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 试论企业内控管理中的弱点及应对 策略 摘要：近年来，我国市场经济体 制不断改革深入，各行各业的内控管理 和以往相比发生了很大转变，竞争日趋 激烈，企业内控管理的重要性也逐渐突 出，在这样的背景下，企业为了获得更 大经济效益，就需不断完善内控管理制 度，基于此，本文就结合理论和实践， 就企业内控管理中的弱点及应对策略进 行深入分析，希望能对提高企业内控管 理水平有一定帮助。 中国论文网 /3/view-12904835.htm 关键词：内控管理；弱点；应对 策略 随着商品经济的发展，很多企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 的生产规模不断扩大，内控管理作为企 业发展和运行主要支撑，就必须不断提 升内控管理质量，以此降低生产成本和 获得更大的经济效益。但是我国内控管 理的起步比较晚，很多理论和管理操作 方式还不够成熟，在实际的运行过程中 仍热存在一定为问题，严重制约着企业 内控管理的质量和效率。以下本文就结 合理论和实践，首先分析了企业内控管 理中的弱点，在此基础上提出了提高企 业内控管理应对策略，具体如下。 一、企业内控管理中的弱点 （一）企业内控管理的机制不合 理 随着我国市场经济体制改革的发 展，企业的组成机构越来越完善，从理 论上讲，董事会是企业权利最高的机构， 在董事会下有监事会，专门对总经理的 工作行为进行监督和管理，保证总经理 的工作高效合理的进行。但是在企业的 实际运行过程中，董事会并不是企业实 际意义上的法人代表，更加不是治理机 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 构。经常会发生企业董事会的制造和总 经理的职责相互重复的事件发生，不但 降低了企业内控管理的运行效率，而且 不利于企业持续的发展。虽然有的企业 在监事会下设立了相应的审计部门，但 是因为有总经理的存在使得审计部门的 功能得不到充分发挥，而且很多程度上 浪费了企业的资源。导致内部管理相关 的工作得不到顺利落实。 （二）企业对内控管理的认识不 足 内控管理在企业中最大的作用就 是实现企业资源的最大化利用，贯穿着 企业整个业务流程，并且企业中每个部 门和职员的利益有着非常紧密的联系。 在这样的基础上，企业要想保证内控管 理相关的工作能得到顺利落实，就必须 对企业整体发展的进行管理。但是我国 内控管理的起步比较晚，到目前为止还 没有形成一套科学系统的管理模式，也 没有经验非常丰富的财务管理型人才。 这些都是导致企业上到中高层管理者， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 下到普通职员，对内控管理的认识明显 不足。甚至有的企业认为，内控管理就 企业的规章制度，领导用来约束员工行 为规范的，和自己本身没有太大的关系， 使得内控管理制度相关的政策和制度得 不到顺利落实，很大程度上降低企业内 控管理水平的提高。虽然也有很多企业 认识到内控管理的重要性和价值，但是 没有制定相应落实制度，使得内控管理 形同虚设，流于表面，并没有发挥出内 控管理真正的价值和意义。有的企业的 在内控管理当中只重视资金的使用和回 收，没有从整体上进行控制管理，使得 企业内控管理存在不全面的问题。如果 企业对内控管理的认识不足的弱点不进 行解决，就会对企业的发展和运行产生 很大的限制性1。 （三）企业内部控制管理制度的 执行力不足 内控管理工作是一个非常复杂而 且系统的工作，虽然对企业的发展和运 行有很大的影响，但是需要强有力执行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 和操作才能发挥内控管理真正的价值和 作用。需要各个部门科室，以及全体职 工都参与到内控管理当中，才能提高内 控管理工作的效率。但是在企业内控管 理实际的运行过程中，普遍存在执行力 不足的的问题。在激烈的市场环境中很 多企业把重点都放在如何提高企业市场 竞争力上，对企业的经营状况和经营效 率没有足够的重视，使得内控管理比较 混乱，长此以往下去就会对企业获得的 经济效益造成很大影响，甚至会造成企 业破产倒闭2。 二、解决企业内控管理中弱点的 应当策略 （一）建立健全的内控管理控制 制度 任何企业的产品是非企业发展的 基础，制度是维持企业各项经济活动正 常运行的基础。所以要建立健全的内控 管理制度，坚持合法、全面、公开、公 正、有效的原则。同时还要根据企业的 发展业务制度有效的的内控管理措施。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 企业的职工要自觉遵守内控管理制度， 把相应的政策和措施落实到实处，如果 在实际运行过程中发现问题第一时间上 报给企业的内控管理部门，以便逐步完 善就内控管理存在的缺陷。同时要保证 内控管理制度能落实到每个部门和科室， 促使各个部门在执行内控管理中有章可 循。具体的内控管理制度，包括：采购 管理制度、财务会计制度、生产质量管 理制度、销售管理制度、人力资源管理 制度、企业投资融资管理制度等等。一 旦这些制度得到落实，就不能轻易更改， 各个部门也要无条件服从相应的管理制 度。除此之外，企业内控管理制度的建 立必须符合相应的法律法规，从而提高 内控管理科学性、合理性以及时效性。 各部门管理人员，不但要做好自己本身 的职责，还要自觉承担企业在管理上的 义务，从保证内控管理制度能发挥出应 有的价值和作用3。 （二）加强对信息化手段的应用 21 世纪是信息化的时代，在企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 内控管理过程中，应用信息化不但能提 企业内控管理工作的运行效率，还能提 高企业的市场竞争力，从而促进企业走 可持续发展道路。基于此，要加强企业 内控管理人员对信息化的认识，并定期 对基层员工的信息技术和办公软件进行 培训，从根本上提高企业整体的信息化 水平。随着我国科学技术的发展，很多 生产企业开始走智能化生产的路线，企 业要想适应市场经济的发展，在激烈的 市场竞争中占得一席之地，就必须加速 内控管理方式的改变。信息化手段应用 到实际的内控管理过程中，实现对各个 部门的动态管理上，把生产环节、采购 关键、产品在质量控制环节以及销售环 节应用的所有数据是都集中在一个信息 平台上，以便各个部门人员相互交流， 发现各自存在的不足，还能根据相应的 数据，预测企业的未来的发展状况等等， 总之加强对信息化手段的应用，对企业 发挥企业内控管理的作用和价值有非常 重要的意义4。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 （三）建立科学化的管理组织结 构 科学合理的企业管理组组织结构， 不但能保证企业内控管理制度顺利的落 实，还能提高企业的市场竞争力，促进 企业快速发展。所以企业要有明确内部 治理结构，同时明确各个组织结构具体 职责，同r 对每个组织落实内控管理 的绩效进行跟踪考核。通过这样的方式， 能很大程度上避免企业之间相互推卸责 任，还能促使各个部门更好的发挥自身 的优势，以便更好的体现自身价值，为 内控管理的运行提供良好的环境。 （四）加强对内控管理的认识 企业要定期组织关于内控管理的 课程培训，把内控管理概念、意义、重 要性等相关理论知识如数传输给企业人 员，从根本上提高他们内控管理的认识。 除此之外，还要加强企业内控管理文化 的建设，把内控管理相关知识，通过杂 质书刊、张贴的方式体现出企业管理需 要遵循的原则当中的 让企业员工能够 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 熟悉企业内部的相关制度，也可以通过 会议交流，知识竞赛等形式提高员工对 企业内部管理的重视程度，从而实现内 部控制的民主化和系统化。只有得到员 工的支持，企业内