试论石油销售企业财务内部控制措施优化的相关问题探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 试论石油销售企业财务内部控制措 施优化的相关问题探讨 摘要：随着改革开放和市场经济 的快速持续发展，石油销售企业作为直 接面对国际石油市场价格浮动挑战才而 已残酷竞争机制影响的主要环节在国民 经快速济健康发展中扮演着越来越重要 的角色，而财务内控工作在这其中占有 举足轻重的地位，提高和完善其财务内 部控制的水平和质量对于企业的健康发 展来说有着十分重要的意义，因此为迎 合现代化经济的快速发展，优化企业财 务内部控制是非常有必要的。本文作者 在多年中国石油销售分公司财务工作经 验积累的基础上，首先探讨了企业财务 内部控制在石油销售企业管理中遇到的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 障碍，进而分析了石油销售企业的财务 内控工作的优化措施。 中国论文网 /3/view-12766355.htm 关键词：石油销售企业；财务内 控工作；优化；措施 中图分类号：F230 文献标识码： A 文章编号： 1001-828X（2014）07- 0308 企业财务内部控制是企业内部控 制工作不可或缺的组成部分，在石油销 售企业管理中扮演着重要角色，不仅履 行经济监督的职责，同时维护企业内部 的管理制度，保障企业各方利益。财务 内控负有监督和防范企业经营管理和干 部腐败风险的责任，也发挥促进石油销 售企业持续有效和谐发展的作用，它是 企业为实现经营目标、确保资产的完整 性、遵守国家的法律法规，提高企业经 营效益的重要手段。基于本人多年在石 油销售企业的财务管理工作经验，通过 查阅相关文献资料，对石油销售企业财 务管理工作存在的问题进行了分析，提 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 出了若干完善财务管理工作的措施和建 议，以期为石油销售企业提升财务工作 水平献言献策，希望能给各位同仁带来 一定的借鉴和参考，同时欢迎批评指正。 一、石油销售企业财务内部控制 工作的障碍 （一）财务内部控制管理体制不 够健全，执行能力较差 在石油企业中经常会出现填制会 计凭证不规范，原始凭证的要素不齐全 等现象。企业关注点更多在于销售业绩 以及是否达到预期的目标，财务内控制 度得不到企业负责人的足够重视，在实 际工作中更多的是不按照规章制度办事， 使内控制度流于形式，失去了应有的刚 性和严肃性，造成财务内部控制管理体 制不够完善。财务内控制度只对财务部 门有约束力，这使得财务部门与其他部 门的交流联系较少，影响了财务制度的 执行力。 （二）财务预算控制缺乏科学手 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 段 财务预算管理对企业的发展来言 意义重大，只有对企业财务预算管理有 一个清晰全面的认识，并运用科学有效 的管理措施管理财务预算，才能促进企 业的全面健康的发展。然而实际情况是 石油企业各级财务部门的工作重点往往 是会计，忽视了企业财务状况的预测分 析，甚至会发生超预算的情况，这些都 阻碍了企业发展的根本战略。 （三）财务风险防范意识薄弱， 企业内部审计工作监督不力 经济全球化，网络的覆盖率越来 越广泛，这些给企业不仅带了发展机遇 更多是风险和挑战，不少企业财务风险 防范意识薄弱，还没有建立起有效的防 范风险的机制，给企业经营带来了不小 的风险，容易造成巨大的损失。有些企 业的内部审计监督职能没有得到充分的 发挥，成为了企业内部审计工作的薄弱 环节。 （四）石油企业财务内部控制管 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 理人员的素质有待提高 目前企业财务内部管理人员在职 业道德、专业技能等方面未能达到实施 财务内部控制的基本要求。同时缺乏必 要的诚信，信息的真实性不高，会计资 料不实、伪造、变造原始凭证现象时有 发生，使内控制度很难充分发挥作用。 从企业财务内部控制管理工作整体情况 中分析可以看出财务人员的综合素质与 实际要求还有差距，这导致在财务管理 工作中常出现一些专业性错误。 二、优化石油企业财务内部控制 的措施 （一）完善石油企业财务内部控 制制度 首先要在相关法律法规的要求下， 要进一步健全和完善财务内部制约体系 机制，加强财务监督的公信力，根据财 务内部控制制度的不足，有针对生的 进行改善，规范石油企业内部管理的各 种流程以及会计凭证的填制。石油企业 财务工作人员，必须熟悉我国财务相关 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 的法律规范、企业的业务流程以及岗位 要求等，有利于对企业的财务内部控制 制度体系进行更细致、全面的完善，使 每一项财务管理活动都能够得到规范。 其次要授予财务管理部门更广泛 的职责范围，企业领导人要加强对财务 管理的关注。建立企业内部财务管理全 面覆盖的信息网络，有效的实现对各部 门财务状况的监督，提高财务监控质量。 在企业内部健全完善企业内部财务风险 应急机制，强调财务风险的危机意识， 提升企业财务风险应对能力，将科学的 风险防范思想与有效的行动结合起来。 与此同时企业领导人要将内部审计机构 的作用发挥到最大化，建立良好的内部 决策平台，确保内部监控和风险估计的 实现，为降低财务内部决策风险提供坚 实的保障。 （二）重视对财务预算的全面管 理 “轻财务、重会计 ”的问题在石油 企业的财务管理中经常出现。为有效解 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 决这个问题，石油企业的针对点应该放 在财务预算上面，对企业财务预算进行 全面有效的管理。首先从规范预算编制 的基本流程为突破口，对预算编制进行 严格的管理；其次对财务预算进行科学 有效的分析，提高财务预算的准确度； 对预算的执行也要持有严谨的态度，确 保预算得到有效的落实，提高对预算控 制结果管理的重视，对财务预算指标以 及业绩考核等都要进行准确分析，构建 企业财务风险预警分析指标体系，这些 对于企业财管理目标的实现具有重要意 义。 （三）提升对财务内部控制的考 核检查 目前，除了完善石油企业财务内 部控制制度之外，还应该加强财务内部 控制的检查考核，要利用相应的考核机 制来加强监督审计，企业内部各职能部 门应该相互沟通协调，相互监督，加强 联系。以各种定时以及不定时的部门检 查的方式，对企业财务管理的各种工作 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 进行核查，以期了解企业财务管理的基 本现状、预算结果的执行情况以及会计 核算的准确性等工作，使财务内部控制 制度能够切实落到实处，发挥其应有的 作用，及时发现财务管理工作中的不足， 以便于使财务内部控制体系更加完善。 （四）加强企业内部审计工作 首先，要建立一个良好的内部审计环境。 尽量避免企业内部人控制的干扰，完善 企业内部审计制度，明确内部审计的职 责和权利，同时对企业管理者的权利行 使进行监督，提高内部审计与治理结构 的协调能力，加强内部审计和治理结构 的衔接。其次，强调内部审计风险评估 工作。设立风险管理部门，主要负责对 内部审计工作进行风险评估；引进先进 的风险识别评估技术，并建立风险评估 模型，将各种可能发生的隐患进行分析 评估，采用统计的方法将所识别的风险 进行量化，提高企业的风险识别意识。 再次，强化企业职工的职业道德操守。 强调内部审计诚信道德价值体系的建立， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 让诚信成为审计部门的立身之本，杜绝 违法乱纪行为的发生，企业领导者要以 身作则鼓励宣传诚信道德的重要性，同 时对工作出色的先进员工进行奖励，对 违反规定者进行批评处罚。最后，要确 保内部审计工作的有效性。细化内部审 计的工作职责，提高内部审计制度的整 体性和科学性，对妨碍内部审计工作的 行为，进行处罚，内部审计要有质疑企 业高层决策的魄力和权利；提高内部审 计人员的专业素养，要求其掌握相关的 法律、经济和财务知识。 （五）提高财会人员水平和职业 素养 由于财务工作的特殊性，需要经 常的对财务工作人员进行再教育学习， 开展专业培训教学工作，加强财务内部 控制管理人员的专业素养，巩固财务工 作人员的专业知识，提高财务管理的整 体水平，并且要求专业知识与实际工作 完美结合。财务管理工作范围的扩大， 必然要求财务人员不仅要熟练掌握财务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 会计，还要涉猎其他专业知识，了解相 关知识与技能，可以有效促进财务会计 工作的开展并为企业管理服务。由于财 务会计工作由财务领域逐渐向经营管理 领域的流动，内部财务部门也应该吸收 各个专业领域的人才，不仅要聘用精通 财务及审计的专业人才，还应配备各项 相关业务的人才，以应对不断变化发展 的市场需要，使财务会计机构在现代企 业制度下实现自身最大的价值。同时要 提高内部财务人员入职标准，进行严格 的资格审核，切实保证企业财务人员具 备必要的素质并达到应有的要求。不仅 如此，企业还应注重财务人员创新性的 培养，鼓励其学习新的财务知识和管理 知识，为企业的财务工作注入新的血液， 让企业充满竞争力，以应对市场经济的 瞬息万变。 三、结束语 优化完善企业财务内部管理控制 是企业为适应现代市场竞争的必然要求， 企业财务内部控制渗透在企业管理的各 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 个领域，只有充分认识到了阻碍企业财