08经管税法实务(税务会计)业务计算题

1某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营 装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内,该商店 购进商品,取得增值税专用发票上注明的价款是 200000 元，税款 34000 元；销售商品取得销售收入 价税合计 333450 元,装修业务收入 65200 元,租赁业务 收入 3800 元。商店分别核算货物销售额和非应税劳 务营业额。 请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额 （装修业务营业税率为 3%，租赁业务营业税率为 5%） 2 某进出口公司 2000 年 8 月进口 120 辆小轿车, 双方议定以境外口岸离岸价格成交。每辆离岸价格为 6.5 万元人民币，到我国口岸的每辆运费为 1 万元， 共支付保险费 2.7 万元。该公司当月销出其中的 110 辆，每辆价格（含增值价格）为 23.4 万元。已知小 轿车关税税率为 110%，消费税率为 5%，请计算该 公司当月应纳的关税、消费税和增值税。 3某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂 提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为 60000 元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费 为 3700 元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价 格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全 部用于生产卷烟 50 标准箱并在当期全部予以销售。 按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价 税合计款为 1053000 元。请计算销售卷烟的应纳消费 税税额。 （烟丝消费税税率为 30%） 4某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车， 每辆小轿车海关的关税完税价格为 8 万元，已知小轿 车关税税率为 110%，消费税率为 5%，请计算进口 这些轿车应纳的消费税和增值税额。 5甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房 地产开发公司承建一幢写字楼,之后甲建筑公司又将 该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑 公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公 司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用， 另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建 筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应 纳和应扣缴的营业税税款。 6上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一 批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为 1410 万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境 外采购代理人支付的买方佣金 10 万元，但不包括因 使用该货物而向境外支付的软件费 50 万元、向卖方 支付的佣金 15 万元） ，另支付货物运抵我国上海港的 运费、保险费等 35 万元。假设该货物适用的关税税 率为 20%、增值税税率为 17%、消费税率为 10%。 要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增 值税。 7某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外 的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万 元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进 口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵 我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和 机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆 品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发 销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万；向消费者 零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。 （化妆品 的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备 的进口关税税率 20%）要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值 税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、 消费税。 8某汽车制造厂为增值税一般纳税人(防伪税控企业)， 2005 年 8 月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取 得的税控专用发票上注明的税款共 820 万元；进口大 型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值 税税款 12 万元；销售汽车取得含税销售收入 9 200 万元；兼营汽车修理修配业务，取得不含税收入 32 万元；用于汽车修理修配业务所购迸的零部件、原材 料等所取得的税控专用发票上注明的税款共 4 万元； 兼营汽车租赁业务，取得收入 52 万元。该厂分别核 算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。 假定上述税控专用发票和运费发票当期均已认证通过， 该厂汽车适用的消费税税率为 8。 要求：分别计算该厂 8 月份应缴纳的增值税、消 费税、营业税。 10中国公民孙某系自由职业者，2006 年收入情况 如下： （1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入 55000 元， 后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 5000 元和报酬 3900 元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 14000 元。 (3) 临时担任会议翻译，取得收入 3200 元。 （4）在 A 国讲学取得收入 40000 元，在 B 国从事书 画展卖得收入 75000 元，已分别按收入来源国税法规 定缴纳了个人所得税 6000 元和 19000 元。 要求：计算孙某 2006 年应缴纳的个人所得税。 12某电冰箱生产企业 2006 年 5 月发生下列业务： (1)从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生 产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项 20 000 元。 (2)销售 200 立升冰箱 2 000 台，发票注明每台 不含税价格 900 元，款项已存入银行。 (3)支付电费，取得增值税发票，价款 24 000 元， 税款 4 080 元。 (4)支付水费，取得增值税发票，价款 4 000 元， 税款 240 元。 (5)销售自用过的旧机器一台，原价 12 000 元， 售价 12 500 元。 (6)销售生产下脚料废料头一批，收取现金 2 340 元。 要求：根据以上经济业务编写会计分录。 13某工厂为一般纳税人，8 月份发生以下经济业务： (1)购进材料 30 000 元，专用发票注明增值税 5 100 元，材料货款未付，尚 未验收入库； (2)销售 A 产品 18 台，售价 1 600 元台，开出 专用发票，商业汇票结算； (3)销售 B 产品 30 台，售价 2 600 元台，款已 收到； (4)因 A 产品质量问题，购货方退回 4 台，购货 方已提供当地税务机关开具 的“进货退出或索取折让证明单” (5)购进原材料 58 000 元，专用发票注明税款 9 860 元，货款已付；材料验 收入库； (6)销货方转来承运部门开具的运费发票，金额 9 000 元，其中装运费 1200 元，款已支付。 要求：根据上述业务编写会计分录，计算当月应 交增值税并做会计分录。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证。) 14某企业 1 月份委托乙企业加工汽车轮胎 40 个， 发出材料的单位成本为 400 元，加工费每个轮胎 80 元。乙企业同类轮胎的销售单价为 400 元。 （1）企业 2 月 16 日提回 24 个轮胎投入应税消费品 汽车生产，生产 6 辆