2011年全国税务人员执法资格统一考试及答案(二)

2011 年第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 题 号 一 二 三 四 总 分 核分人 得 分 一、单项选择题（共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小题 列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选 项的标号填在括号内。 ） 1企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ） 。 A先办理注销工商登记 B先办理注销税务登记 C注销工商登记和注销税务登记同时办理 D由企业自行选择办理顺序 2在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（ ） 。 A一般采取从新原则 B法律优先原则 C程序优于实体 D实质重于形式 3根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的 税款进行扣除的类型，属于（ ） 。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D投资型增值税 4非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得 与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税。该税一般实际执行的税率为（ ） 。 A10% B15% C20% D25% 得 分 评卷人 5某白酒厂，本月销售粮食白酒 240 万斤，销售收入 720 万元，则该酒厂本月应纳 消费税为（ ）万元。 A120 B164 C240 D264 6关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（ ） 。 A抽查法 B顺查法 C逆查法 D全查法 7经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（ ） 。 A税收管辖权的交叉问题 B单一税收管辖权问题 C国际重复征税问题 D国际避税问题 8某超市为增值税小规模纳税人，2010 年 8 月零售粮食、食品、水果等取得含税收 入 12 万元，销售其它商品取得含税收入为 2 万元，该超市 8 月份应纳增值税为（ ）元。 A3867 B4077.67 C4200 D4800 9根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办法 ，履行合法性审核职能的部门 是（ ） 。 A监察部门 B政策法规部门 C办公厅（室） D督察内审部门 10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（ ） 。 A税收滞纳金 B以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C租入固定资产的改建支出 D被没收财物的损失 11国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（ ） 。 A15% B20% C25% D按 25%减半征收 12张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过 30 天后到税务机关办理税务登记， 国税试卷 第 3 页 （共 14 页） 税务机关告知其违反了规定，要依法对其进行处罚。张某不服，说自己主动来办 税务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也没有受到行政处罚， 这样做不公平。这里，导致张某受处罚的法律事实是其（ ） 。 A在规定时间内没有办理税务登记的行为 B超过规定时间办理税务登记的行为 C指责税务机关的行为 D拒不接受税务机关教育的行为 13纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不受时效的限制，但对其罚款，则受处罚 时效的限制，该时效是（ ）年。 A2 B3 C5 D10 14按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（ ） 。 A向行政相对人表明身份，出示证件 B向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C听取行政相对人的陈述或辩解 D向行政相对人送达行政处罚决定书 15纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加收滞纳金，比例为每 日加收应纳税款的（ ） 。 A万分之五 B千分之三 C千分之五 D百分之三 16某纳税人不服税务机关作出的税务处理决定书 ，向税务机关表示愿意将自己 所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫（ ） 。 A纳税保证 B纳税抵押 C纳税质押 D纳税留置 17税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退还。 该期限是（ ） 。 A1 个月 B3 个月 C30 个工作日 D90 个工作日 18纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后，负责追回税款 缴入国库的国家机关是（ ） 。 A税务机关 B公安机关 C检察院 D人民法院 19纳税人对税务所做出的罚款决定不服,申请行政复议，有管辖权的复议机关是（ ） 。 A该税务所 B设立该税务所的税务局（分局） C设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局 D设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局 20公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以 申请行政复议，但申请必须在知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该 期限是（ ） 。 A30 日 B60 日 C2 个月 D3 个月 21税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，注明提供人、该资料 在会计软件中的查阅路径，并签名、盖章。该打印件属于（ ） 。 A书证 B物证 C电子证据 D当事人陈述 22在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、 证据的期限是收到起诉状副本之日起（ ）日内。 A5 B7 C10 D15 国税试卷 第 5 页 （共 14 页） 23下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（ ） 。 A扣缴义务人由税务机关依职权认定 B扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 C扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D扣缴义务人由法律、行政法规予以规定 24纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（ ） 。 A省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局 C不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D税务所 25依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ） 。 A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务 二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选 项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。 ） 26税收公平原则的主要内容包括( )。 A普遍征收 B平等课征 C社会正义 D量能课税 27税收法定主义的内容可概括为( )。 A课税要素法定 B课税要素明确 C税收程序法定 D课征主体法定 28税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型( )。 A新法代替旧法 B税法本身规定失效期限 得 分 评卷人 C税法清理结果 D直接宣布税法废止 29有效的增值税扣税凭证包括( )。 A增值税专用发票 B增值税普通发票 C运输费用结算单据 D海关进口增值税专用缴款书 30所得税的特征归纳起来有( )。 A对人税 B转嫁税 C综合税 D累进税 31税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括( )。 A税款征收 B税务管理 C纳税检查 D税收行政复议 32按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在( )。 A开展纳税评估 B核实税务登记事项的真实性 C提供税法咨询和办税辅导 D解决涉税争议 33税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为( )。 A惩戒职能 B监控职能 C威慑职能 D教育职能 34当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有( )。 A欧盟范本 B联合国范本 COECD 范本 D北美范本 35国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政六项基本要求，包含下 列选项中的( )。 A合法行政 B合理行政 C诚实守信 D公正无私 36税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行 政行为属于( )。 A抽象行政行为 B具体行政行为 国税试卷 第 7 页 （共 14 页） C依职权的行政行为 D依申请的行政行为 37行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括( )。 A书面形式 B口头形式 C信函形式 D电子邮件形式 38应受税务行政处罚的行为的构成要件包括( )。 A违法行为主体具有法定的责任能力 B违法行为主体主观上有过错 C违法行为具有税收危害性 D违法行为的主体拒不承认自己的错误 39税务机关对纳税人实施行政处罚，属于( )。 A内部行政行为 B外部行政行为 C抽象行政行为 D具体行政行为 40一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备( )。 A真实性 B合法性 C充分性 D关联性 41按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下列材料中不能作为定案证据 的有( )。 A劝说纳税人而获得的材料 B警告纳税人而获得的材料 C在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料 D检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代开的发票 42税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的 销售收入。该复印件属于( )。 A原始证据 B传来证据 C直接证据 D间接证据 43税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括( )。 A必须由 2 名以上具有执法资格的税务干部实施 B必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C必须对询问过程进行录音录像 D必须将询问笔录交询问对象确认 44根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有( )。 A将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费 B将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目 C将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 D将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 45根据行政许可法的规定，有权设定行政许可的法律文件包括( ) A法律 B行政法规 C国家税务总局规章 D税收规范性文件 三、判断题（共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打“” ， 错误的打“” ，请将正确答案填在括号内。 ） 46税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。 （ ） 47党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严 征管。 （ ） 48税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少 （或增加）的倍数。 （ ） 49纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照核定计 得 分 评卷人 国税试卷 第 9 页 （共 14 页） 税价格计算缴纳。 （ ） 50税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，应连同滞纳金 一并补征。 （ ） 51企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。 （ ） 52纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的， 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 （ ） 53纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可以延期申报。 （ ） 54 税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应 以公告形式公布。 （ ） 55行政机关在行使行政裁量权时，应当受到行政合理性原则的约束。 （ ） 56行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。 （ ） 57企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。 （ ） 58税务行政处罚听证申请期限为 3 日，送达税务行政处罚事项告知书的第二天， 是这 3 日期限的第 1 日。 （ ） 59根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处 罚决定的执行。 （ ） 60纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议时，可以一并对具体行政行为所依 据的税收规范性文件提出审查申请。 （ ） 四、综合题（共 3 题，10 问，每一问 2 分，共 20 分，请将正 确选项的标号填在括号内。 ） （一） 某市（该市为设区的市）税务局稽查局于 2010 年 10 月对 A 有限公司（以下简称 得 分 评卷人 A 公司）实施税务检查，经检查证实， A 公司在 2009 年 3 月接受的 B 公司开具的 5 张 普通发票是假发票。该 5 张发票涉及金额 52210 元。稽查局向 A 公司发出税务事项 通知书 ，要求其对该 5 张发票相应的经济业务提供证据。A 公司没有提供相应的证据。 稽查局经审理后认为，A 公司应当补缴 2009 年企业所得税 13052.5 元，加收滞纳金， 并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于 2010 年 12 月 15 日（星期三）向 A 公司送达税务行政处罚事项告知书 ，12 月 20 日上午，稽查局将税务处理决定书 和税收行政处罚决定书送达给 A 公司，由公司财务负责人签收并加盖了 A 公司的 财务专用章。当日下午，A 公司委托律师向市稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A 公司的申请已经超过期限；（2）A 公司已经自愿签收了税务处理决定书和税收 行政处罚决定书 ；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的 职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证申请书，该律师遂于当日 到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月 21 日收到了该申请。后来一 段时间，A 公司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只 是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑到 A 公司迟迟未履行税务处理决定书 和税收行政处罚决定书 ，2011 年 2 月 14 日，稽查局向 A 公司送达了税收强制执 行决定书 ，并从 A 公司银行账户上划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日 3%计 算的加处罚款。A 公司于当月 16 日，向市税务局递交了两份行政复议申请书，请求撤 销市稽查局作出的税务处理决定书 、 税收行政处罚决定书 。 根据上述资料，回答以下问题： 61本案 A 公司的听证申请的期限届满之日是 ( )。 （单项选择） A2010 年 12 月 17 日 B2010 年 12 月 18 日 C2010 年 12 月 20 日 D2010 年 12 月 21 日 62对于稽查人员拒绝签收 A 公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确 的是( )。 （多项选择） A如果稽查人员认为 A 公司递交的听证申请已经超过法定的期限，则不应当签收 B即使稽查人员认为 A 公司递交的听证申请已经超过法定的期限，也应当签收 国税试卷 第 11 页 （共 14 页） CA 公司已经自愿签收了税务行政处罚决定书 ，稽查人员不应当签收其听证申请 书 D即使 A 公司已经自愿签收了税务行政处罚决定书 ，稽查人员也应当签收其递 交的听证申请书 63在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是( )。 （多项 选择） A强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64对于 A 公司申请行政复议，复议机关应当 ( )。 （单项选择） A受理对税务处理决定书 的申请，不受理对税收行政处罚决定书的申请 B受理对税务行政处罚决定书 的申请，不受理对税务处理决定书的申请 C对两份申请都不予受理 D对两份申请都予以受理 （二） 某企业系高新技术企业，2010 年发生如下应税业务： （1）销售产品收入 4000 万元，转让固定资产取得的收入 150 万元，企业提供专 利权取得的收入 200 万元，逾期未退包装物押金收入 20 万元（不含税） ，债务重组收 入 130 万元。 （2）企业实际发生的成本费用为 3500 万元，税收滞纳金支出 50 万元，赞助支出 80 万元，被没收财物的损失计 170 万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧 75 万元，自创商誉费用 130 万元。 （3）设在境外的营业机构亏损为 80 万元，结转 2009 年度亏损为 300 万元。 根据上述资料，回答下列问题： 65按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。 A3500 B3580 C3760 D3825 66计税所得额为( )万元。 A620 B700 C900 D 1150 67该企业全年应纳企业所得税额为( )万元。 A105 B140 C180 D185 （三） 某服装厂系增值税一般纳税人，2010 年 7 月份应税业务如下： （1）当月购进一匹布料，取得增值税专用发票，票面金额 351 万元(其中价款 300 万元，税款 51 万元)，购进新建厂房用钢材，取得增值税专用发票，票面金额 117 万 元(其中价款 100 万元，税款 17 万元) 。从某小规模纳税人企业购进配料合计 8500 元。 （2）当月销售服装一批，价款 585 万元，其中发票注明价款 500 万元，注明税款 85 万元，支付交通运输费 9.5 万元，取得交通公司