2013 第七章 财务报告习题(1)

2012 第七章 财务报告习题 一、单项选择题： 1、下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是( )。 A、货币资金 B、交易性金融资产 C、存货 D、应收账款 2、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科目 贷方余额 35000 元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额 5000 元，“预付账款”科目月 末贷方余额 30000 元，其中：“预付 A 工厂账款”明细科目贷方余额 50000 元，“预付 B 工厂账款”明细科目借方余额 20000 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金 额为( )元。 A、90000 B、30000 C、40000 D、70000 3、某企业 2008 年 4 月 1 日从银行借入期限为 3 年的长期借款 800 万元，编制 2010 年 12 月 31 日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是( )。 A、短期借款 B、长期借款 C、其他长期负债 D、一年内到期的非流动负债 4、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为 600 万元，其中，“应收账款”明细账的借 方余额为 800 万元，贷方余额为 200 万元，年末计提坏账准备后与应收账款有关的“坏账 准备”科目的贷方余额为 50 万元。该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )万 元。 A、750 B、600 C、550 D、950 5、某企业期末“工程物资”科目的余额为 100 万元，“发出商品”科目的余额为 80 万元。 “原材料”科目的余额为 100 万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为 10 万元，“存货 跌价准备”科目贷方余额为 5 万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货” 项目的金额为( )万元。 A、275 B、165 C、180 D、265 6、某企业 2010 年发生的营业收入为 1000 万元，营业成本为 600 万元，销售费用为 20 万 元，管理费用为 50 万元，财务费用为 10 万元，投资收益为 40 万元，资产减值损失为 70 万元(损失)，公允价值变动损益为 80 万元(收益)，营业外收入为 25 万元，营业外支出为 15 万元。该企业 2010 年的营业利润为( )万元。 A、370 B、330 C、320 D、390 7、在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是( )。 A、车船税 B、城市维护建设税 C、印花税 D、房产税 8、下列各项中，不属于速动资产的是( )。 A、应收账款 B、预付账款 C、应收票据 2 D、货币资金 9、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是( )。 A、企业流动资产占用过多 B、企业短期偿债能力很强 C、企业短期偿债风险很大 D、企业资产流动性很强 10、某企业 2008 年度发生以下业务：以银行存款购买将于 2 个月后到期的国债 500 万元， 偿还应付账款 200 万元。支付生产人员工资 150 万元，购买固定资产 300 万元。假定不考 虑其他因素，该企业 2008 年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金 额为( )万元。 A、200 B、350 C、650 D、1150 11、某企业“应收账款”科目月末借方余额 400000 元，其中：“应收甲公司账款”明细科 目借方余额 35000 元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额 5000 元，“预收账款”科目 月末贷方余额 15000 元，其中：“预收 A 工厂账款”明细科目贷方余额 25000 元，“预收 B 工厂账款”明细科目借方余额 10000 元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的 金额为( )元。 A、40000 B、25000 C、15000 D、50000 12、企业 2010 年 10 月 31 日生产成本借方余额 50 万元，原材料借方 30 万元，材料成本差 异贷方余额 2 万元，委托代销商品借方余额 10 万元，工程物资借方余额 20 万元。则资产 负债表“存货”项目的金额为( )万元。 A、88 B、90 C、108 D、110 13、甲企业“应收账款”科目月末借方余额 10000 元，其中：“应收 A 公司账款”明细科 目借方余额 8000 元，“应收 B 公司账款”明细科目借方余额 2000 元，“预收账款”科目 月末贷方余额 5000 元，其中：“预收 C 工厂账款”明细科目贷方余额 8000 元，“预收 D 工厂账款”明细科目借方余额 3000 元，月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )。 A、10000 B、13000 C、8000 D、11000 14、某企业 2010 年 12 月 31 日应收票据的账面余额为 100 万元，已提坏账准备 10 万元， 应付票据的账面余额为 60 万元，其他应收款的账面余额为 30 万元。该企业 2010 年 12 月 31 日资产负债表中应收票据项目的金额为( )万元。 A、100 B、90 C、40 D、30 15、下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下反映的是( )。 A、存货跌价准备 B、发出商品 C、材料采购 D、工程物资 16、某企业 2010 年 12 月 31 13 固定资产账户余额为 2000 万元。累计折旧账户余额为 800 万元，固定资产减值准备账户余额为 100 万元，在建工程账户余额为 200 万元。该企业 2010 年 12 月 31 日资产负债表中固定资产项目的金额为( )万元。 A、1200 B、90 C、1100 D、2200 17、下列资产负债表项目中，应直接根据总账科目余额填列的是( )。 A、固定资产 B、其他应收款 C、短期借款 3 D、长期借款 18、乙企业“原材料”科目借方余额 300 万元。“生产成本”科目借方余额 200 万元，库 存商品”科目借方余额 500 万元，“存货跌价准备”科目贷方余额 80 万元，该企业期末资 产负债表中“存货”项目应填列的金额为( )万元。 A、1000 B、920 C、800 D、720 19、某企业 2008 年 4 月 1 日从银行借入期限为 3 年的长期借款 400 万元，编制 2010 年 12 月 31 日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是( )。 A、短期借款 B、长期借款 C、其他长期负债 D 一年内到期的非流动负债 20、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 50000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科 目贷方余额 45000 元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额 20000 元，“应付丙公司账 款”明细科目借方余额 15000 元；“预付账款”科目月末贷方余额 20000 元，其中：“预 付 A 工厂账款”明细科目贷方余额 30000 元，“预付 B 工厂账款”明细科目借方余额 10000 元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为( )元。 A、-45000 B、25000 C、-20000 D、20000 21、以下项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是( )。 A、长期借款 B、长期应付款 C、应付股利 D、应付债券 22、资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据( )填列。 A、“利润分配”科目余额 B、“本年利润”科目余额 C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后 D、“盈余公积”科目余额 23、下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是( )。 A、应收账款 B、应收票据 C、应付票据 D 应付职工薪酬 24、下列项目在资产负债表中只需要根据某 1 个总分类账账户就能填列的项目是( )。 A、应收账款 B、应付职工薪酬 C、预付款项 D、预收款项 25、某企业 2010 年 12 月 31 日无形资产账户余额为 500 万元，累计摊销账户余额为 200 万 元，无形资产资产减值准备账户余额为 100 万元。该企业 2010 年 12 月 31 日资产负债表中 无形资产资产项目的金额为( )万元。 A、500 B、300 C、400 D、200 26、资产负债表中资产的排列是依据（ ） 。 A、项目收益性 B、项目重要性 4 C、项目流动性 D、项目时间性 27、根据企业会计制度的规定，中期财务会计报告不包括（ ） 。 A、月报 B、季报 C、半年报 D、年报 28、以下项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（ ） 。 A、长期借款 B、长期应付款 C、应付股利 D、应付债券 29、 “预付账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（ ）项目。 A、应收账款 B、预收款项 C、应付账款 D、其他应付款 30、资产负债表中货币资金项目中包含的项目是（ ） 。 A、银行本票存款 B、银行承兑汇票 C、商业承兑汇票 D、交易性金融资产 31、某企业 2007 年 12 月 31 目无形资产账户余额为 500 万元，累计摊销账户余额为 200 万 元，无形资产减值准备账户余额为 100 万元。该企业 2007 年 12 月 31 日资产负债表中无形 资产资产项目的金额为（ ）万元。 A、500 B、300 C、400 D、200 32、下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账户就能填列的项目是（ ） 。 A、应收账款 B、短期借款 C、预付款项 D、预收款项 33、资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。 A、 “利润分配”科目余额 B、 “本年利润”科目余额 C、 “本年利润”和“利润分配 ”科目的余额计算后 D、 “盈余公积”科目余额 34、某企业 2007 年 12 月 31 日固定资产账户余额为 2 000 万元，累计折旧账户余额为 800 万元。固定资产减值准备账户余额为 100 万元，在建工程账户余额为 200 万元。该企业 2007 年 12 月 31 日资产负债表中固定资产项目的金额为（ ）万元。 A、1 200 B、90 C、1 100 D、2 200 35、下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（ ） A、应付账款 B、盈余公积 C、未分配利润 D、长期借款 36、某企业 2007 年发生的营业收入为 1 000 万元，营业成本为 600 万元，销售费用为 20 万元，管理费用为 50 万元，财务费用为 10 万元，投资收益为 40 万元，资产减值损失为 70 万元（损失） ，公允价值变动损益为 80 万元（收益） ，营业外收入为 25 万元，营业外支 出为 15 万元。该企业 2007 年的营业利润为（ ）万元。 5 A、370 B、330 C、320 D、390 37、某企业“应收账款”科目月末借方余额 20 000 元，其中：“应收甲公司账款”明细科 目借方余额 35 000 元， “应收乙公司账款”明细科目贷方余额 15 000 元， “预收账款”科目 月末贷方余额 15 000 元，其中： “预收 A 工厂账款”明细科目贷方余额 25 000 元， “预收 B 工厂账款”明细科目借方余额 10 000 元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的 金额为（ ）元。 A、40 000 B、25 000 C、15 000 D、45 000 38、乙企业“原材料”科目借方余额 150 万元， “生产成本”科目借方余额 200 万元， “材 料采购”科目借方余额 50 万元， “材料成本差异”科目贷方余额 30 万元，该企业期末资产 负债表中“存货”项目应填列的金额为（ ）万元。 A、520 B、370 C、420 D、390 39、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40 000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科 目贷方余额 35 000 元， “应付乙公司账款”明细科目贷方余额 5 000 元， “预付账款”科目 月末贷方余额 30 000 元，其中： “预付 A 工厂账款”明细科目贷方余额 50 000 元， “预付 B 工厂账款”明细科目借方余额 20 000 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的 金额为（ ）元。 A、90 000 B、30 000 C、40 000 D、70 000 40、某企业期末“工程物资”科目的余额为 100 万元， “发出商品”科目的余额为 80 万元， “原材料”科目的余额为 100 万元， “材料成本差异”科目的借方余额为 10 万元。假定不 考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。 A、190 B、180 C、170 D、290 41、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为 300 万元，其中， “应收账款”明细账的借 方余额为 400 万元，贷方余额为 100 万元，年未计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷 方余额为 20 万元。假定不考虑其他应收款项计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中 “应收账款”项目的金额为（ ）万元。 A、280 B、300 C、380 D、400 二、多项选择题： 1、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。 A、政府补助收入 B、设备安装劳务收入 C、代修品销售收入 D、固定资产出租收入 2、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有( )。 A 预付款项 B 预收款项 C 交易性金融资产 D 存货 3、下列项目中，属于资产负债表中“非流动负债”项目的有( )。 A、长期借款 B、应付债券 6 C、长期应付款 D、一年内到期的长期借款 4、下列各项可以通过资产负债表反映的有( )。 A、某一时点的财务状况 B、某一时点的偿债能力 C、某一期间的经营成果 D、某一期间的获利能力 5、资产负债表中的应付账款项目应根据( )填列。 A、应付账款总账余额 B、应付账款所属明细账借方余额合计 C、应付账款所属明细账贷方余额合计 D、预付账款所属明细账贷方余额合计 6、资产负债表中“存货”项目的金额，应根据( )账户的余额分析填列。 A、材料采购 B、材料成本差异 C、发出商品 D、生产成本 7、下列各项中，影响营业利润的项目有( )。 A、已销商品成本 B、原材料销售收入 C、出售固定资产净收益 D、转让股票所得收益 8、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有( )。 A、支付的现金股利 B、取得短期借款 C、增发股票收到的现金 D、偿还公司债券支付的现金 9、资产负债率低，对其正确的评价有( )。 A、说明企业财务风险大 B、企业债务负担轻 C、说明企业财务风险小 D、企业债务负担重 10、在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务有( )。 A、用现金偿还负债 B、借入一笔短期借款 C、收回应收账款 D、用银行存款支付一年的电话费 11、提高应收账款周转率有助于( )。 A、加快资金周转 B、提高生产能力 C、增强短期偿债能力 D、减少坏账损失 12、成本费用利润率越高，表明( )。 A、企业为取得利润而付出的代价越小 7 B、成本费用控制得好 C、表明企业的资产利用效益越好，整个企业获得能力越强， D、企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好 13、一个健全有效的综合财务指标体系应具备的条件有( )。 A、指标要素齐全适当 B、指标计算简便合理 C、主辅指标功能匹配 D、指标满足多方信息需要 14、影响净资产收益率的因素有( )。 A、流动负债与长期负债的比率 B、资产负债率 C、营业净利率 D、总资产周转率 15、下列各项中，属于筹资活动现金流量的有( )。 A、分配股利支付的现金 B、清偿应付账款支付的现金 C、偿还债券利息支付的现金 D、清偿长期借款支付的现金 16、下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有( )。 A、原材料盘亏损失 B、固定资产减值损失 C、应收账款减值损失 D、无形资产处置净损失 17、下列各项中，影响企业营业利润的有( )。 A、出售原材料损失 B、计提无形资产减值准备 C、公益性捐赠支出 D、出售交易性金融资产损失 18、下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有( )。 A、销售材料成本 B、无形资产处置净损失 C、固定资产盘亏净损失 D、经营出租固定资产折旧费 19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。 A、销售商品收到的现金 B、取得短期借款收到的现金 C、采购原材料支付的增值税 D、取得长期股权投资支付的手续费 20、下列各项中，影响企业营业利润的有( )。 A、处置无形资产净收益 B、出租包装物取得的收入 C、接受公益性捐赠利得 D、经营租出固定资产的折旧额 21、下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有( )。 8 A、库存现金 B、其他货币资金 C、3 个月内到期的债券投资 D、随时用于支付的银行存款 22、下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有( )。 A、偿还应付账款 B、偿还短期借款 C、发放现金股利 D、支付借款利息 三、判断题： 1、“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。( ) 2、资产负债表中的应收账款项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数、“预收 账款”所属明细账借方余额合计数和“坏账准备”总账的贷方余额计算填列。( ) 3、某企业 2009 年 3 月 31 日结账后的“固定资产”科目余额为 1000 万元，“累计折旧” 科目余额为 160 万元，“固定资产减值准备”科目余额为 120 万元。该企业 2009 年 3 月 31 日资产负债表中的“固定资产”项目金额为 1000 万元。( ) 4、资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企 业当年资本的实际增减变动情况。( ) 5、权益乘数的高低取决于企业的资本结构，负债比重越高权益乘数越低，财务风险越大。 ( ) 6、财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示 项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。( ) 7、企业出售固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。( ) 四、业务题： 1、甲公司 2007 年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为 5 000 万元，借方发生额为 100 万元（系 10 月发生的购买方退货） ；“其他业务收入”科目的贷方发生额为 300 万元； “主营业务成本”科目的借方发生额为 4 000 万元，2007 年 10 月 10 日，收到购买方退货， 其成本为 60 万元；“其他业务成本”科目借方发生额为 200 万元；2007 年 12 月 10 日， 收到销售给某单位的一批产品，由于质量问题被退回，其收入为 60 万元，成本为 40 万元。 要求：根据上述资料，计算利润表中的营业收入和营业成本项目金额。 2、甲公司 2007 年 12 月 31 日结账后有关科目余额如下所示： 科目名称 借方余额 贷方余额 应收账款 600 40 坏账准备应收账款 80 预收账款 100 800 应付账款 20 400 预付账款 320 60 要求： 根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：（1）应收账款；（2）预付款项； （3）应付款项；（4）预收款项。 9 3、乙公司 2007 年 12 月 31 日有关资料如下： （1）长期借款资料： 借款起始日期 借款期限（年） 金额（万元） 2007 年 1 月 1 日 3 300 2005 年 1 月 1 日 5 600 2004 年 6 月 1 日 4 450 （2） “长期待摊费用”项目的期末余额为 50 万元，将于一年内摊销的数额为 20 万元。 要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额： （1）长期借款； （2）长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额； （3）长期待摊费用； （4）长期待摊费用中应该列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额。 4、某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17，所得税率为 25。该企 业 2007 年度有关资料如下： （1）本年度内发出产品 50 000 件，其中对外销售 45 000 件，其余为在建工程领用。该产 品销售成本每件为 12 元，销售价格每件为 20 元。 （2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为 30 000 元，其中，国债利息收入为 2 500 元。 （3）本年度内发生管理费用 50 000 元，其中企业公司管理人员工资费用 25 000 元，业务 招待费 20 000 元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为 20 000 元， 业务招待费 15 000 元。 （4）本年度内补贴收入 3 000 元（计入当期营业外收入） 。按税法规定应交纳所得税。要 求：计算该企业 2007 年利润表中有关项目的金额： （1）营业利润。 （2）利润总额。 （3）本年度应交所得税。 （4）净利润。 5、丁公司截止 2007 年 12 月 31 日有关科目发生额如下： 科目名称 借方发生额（万元） 贷方发生额（万元） 主营业务收入 150 4 500 主营业务成本 2 400 120 其他业务收入 300 其他业务成本 225 营业税金及附加 150 销售费用 75 管理费用 270 财务费用 30 资产减值损失 240 15 公允价值变动损益 60 105 投资收益 90 150 10 营业外收入 135 营业外支出 60 所得税费用 450 要求：根据上述资料，编制丁公司 2007 年度利润表。 利润表 编制单位：丁公司 2007 年度 单位：万元 项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） 投资收益（损失以“一”号填列） 二、营业利润（亏损以“一”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“一”号填列） 6、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%，适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本，2007 年 6 月， 甲公司发生的经济业务及相关资料如下： （1）向 A 公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 600 000 元，实际成本为 350 000 元。 商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票 一张，面值 702 000 元。 （2）委托 B 公司代销商品 1000 件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的 5%向 B 公司 支付手续费，该批商品的销售价格为 400 元件，实际成本为 250 元件。甲公司已将该 批商品交付 B 公司。 （3）甲公司月末收到了 B 公司的代销清单。 B 公司已将代销的商品售出 1 000 件，款项尚 未支付给甲公司，甲公司向 B 公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向 B 公 司支付的代销手续费。 （4）以交款提货方式向 C 公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 100 000 元，实际成 本为 60 000 元，提货单和增值税专用发票已交 C 公司，收到款项存入银行。 （5）6 月 30 日，交易性金融资产公允价值上升 50 000 元。 11 （6）6 月 30 日，计提存货跌价准备 50 000 元。 （7）除上述经济业务外，甲公司 6 月份有关损益类账户的发生额如下： 单位：元 账户名称 借方发生额 贷方发生额 其他业务收入 30 000 其他业务成本 20 000 营业税金及附加 15 000 管理费用 60 000 财务费用 22 000 营业外收入 70 000 营业外支出 18 000 （8）计算本月应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素） 。 要求： （1）编制甲公司上述（1）至（6）和（8）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科 目要求写出明细科目及专栏） 。 （2）编制甲公司 6 月份的利润表。 利润表 编制单位：甲公司 2007 年 6 月 单位：元 项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） 投资收益（损失以“一”号填列） 二、营业利润（亏损以“一”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“一”号填列） 7、天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税率 为 33%，增值税率为 17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为 1%，该公司 206 年年末未分配利润为 670 万元。该公司 207 年度内发生如下有关经济业务： 12 （1）销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税为 34 万，销售成 本为 120 万元，款项尚未收到。 （2）取得罚款收入 6 万元，存入银行。 （3）结转固定资产清理净损失 6.8 万元。 （4）以银行存款支付违反税收规定的罚款 3 万元，非公益性捐赠支出 5 万元。 （5）以银行存款支付广告费 7 万元。 （6）销售材料一批，该批材料计划成本为 7 万元，销售价格为 10 万元，款项已经收到并 存入银行。 （7）计提本期应负担的城市维护建设税 30 万元。 （8）计提本年销售应负担的教育费附加 1 万元。 （9）计提短期借款利息 5 万元。 （10）天宇公司拥有 A 企业的 10%股权，A 企业本年度宣告现金股利 66 万元（假设分回 的利润均是投资后产生的） 。该被投资企业适用的所得税率为 33%。 （11）计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系 206 年 12 月购入并投入使用， 其原价为 50.5 万元，折旧年限为 4 年，假使预计净残值为 0.5 万元，采用直线法计提折旧。 （12）公司本年度发生其他管理费用 3 万元，已用银行存款支付。 （13）计算本年所得税费用和应交所得税。 （本题目不考虑纳税调整事项） 要求： （1）编制 207 年度有关经济业务的会计分录。 （2）编制 207 年度利润表。 利润表 编制单位：天宇公司 207 年度 单位：元 项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-” 号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 13 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-” 号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 8、某商业企业 2010 年度营业收入为 2000 万元，营业成本为 1600 万元；年初、年末应收 账款余额分别为 200 万元和 400 万元；年初、年末存货余额分别为 200 万元和 600 万元； 年末速动比率为 12。年末现金与流动负债的比为 07。假定该企业流动资产由速动资产 和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按 360 天计算。 要求： (1)计算 2010 年应收账款周转天数； (2)计算 2010 年存货周转天数； (3)计算 2010 年年末流动负债余额和速动资产余额； (4)计算 2010 年年末流动比率。 9、某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17，所得税税率为 25。 该企业 2010 年度有关资料如下： (1)本年度内发出产品 50000 件，其中对外销售 45000 件，其余为在建工程领用。该产品销 售成本每件为 12 元，销售价格每件为 20 元。 (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为 30000 元，其中，国债利息收入为 2500 元。 (3)本年度内发生管理费用 50000 元，其中，业务招待费 20000 元。按税法规定可在应纳税 所得额前扣除的业务招待费 10000 元。 (4)本年度内补贴收入 3000 元(计入当期营业外收入)。按税法规定应交纳所得税。 要求：计算该企业 2010 年利润表中有关项目的金额： (1)营业利润。 (2)利润总额。 (3)本年应交所得税。 (4)净利润。 10、乙公司为有限责任公司，于 2010 年 1 月 1 日设立，注册资本总额为 200 万元。甲公司 向乙公司投入货币资金 20 万元，拥有乙公司 10的股份。甲公司对乙公司的长期股权投 资采用成本法核算。 2010 年度，乙公司实现净利润 40 万元；年末，按 10提取法定盈余公积。向投资者分配 利润 20 万元，向投资者分配的利润已通过银行转账支付。 要求： (1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录。 (2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录。(“利润分配”科目需要列出 明细科目) 11、丙公司 2010 年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为 4000 万元，借方发生额为 100 万元(系 10 月发生的购买方退货)；“其他业务收入”科目的贷方发生额为 300 万元； “主营业务成本”科目的借方发生额为 3000 万元，2010 年 10 月 10 日，收到购买方退货， 其成本为 60 万元；“其他业务成本”科目借方发生额为 200 万元；2010 年 1 月 10 日，收 到 2009 年 12 月销售给某单位的一批产品，由于质量问题被退回，其收入为 60 万元，成本 为 40 万元。要求：根据上述资料，计算利润表中的营业收入和营业成本项目金额。 14 12、长江公司 2010 年有关资料如下： (1)本年销售商品本年收到现金 1000 万元。以前年度销售商品本年收到的现金 200 万元， 本年预收款项 100 万元，本年销售本年退回商品支付现金 80 万元，以前年度销售本年退回 商品支付的现金 60 万元。 (2)本年购买商品支付的现金 700 万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项 80 万元和 本年预付款项 70 万元，本年发生的购货退回收到的现金 40 万元。 (3)本年分首己的生产经营人员的职工薪酬为 200 万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末 余额分别为 20 万元和 10 万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。 (4)本年利润表中的所得税费用为 50 万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应 交税费一应交所得税”科目年初数为 4 万元，年末数为 2 万元。假定不考虑其他税费。 要求计算： (1)销售商品收到现金； (2)购买商品支付现金； (3)支付给职工以及为职工支付的现金； (4)支付的各项税费。 13、某企业 2010 年的有关资料为：年初资产为 250 万元，年末资产总额 200 万元，资产周 转率为 06 次；2011 年有关财务资料如下：年末流动比率为 2，年末速动比率为 12， 存货周转率为 5 次。年末资产总额 200 万元，年末流动负债 35 万元，年末长期负债 35 万 元，年初存货 30 万元。2011 年营业净利率 21，资产周转率 08 次，该企业流动资产中 只有货币资金、应收账款和存货。 要求： (1)计算该企业 2011 年年末流动资产总额、年末资产负债率和净资产收益率； (2)计算该企业 2011 年的存货、营业成本和销售收入。 14、A 股份有限公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税工业企业。适用的增值税税率为 17，所得税税率为 25，提供运输劳务的营业税税率为 3，转让不动产和无形资产的 营业税税率为 5。城市维护建设税和教育费附加费。于 2010 年 1 月 3 日正式投产营业。 主要生产和销售甲产品。兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料 账户 1 月 1 日余额为 102 万元，材料成本差异账户 1 月 1 日借方余额为 2 万元。有关资料 如下： 2010 年度 A 公司发生下列有关经济业务： (1)购入材料一批。专用发票注明的材料价款 100 万元。增值税 17 万元，材料已经验收入 库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本 98 万元。 (2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款 117 万元。 (3)销售甲产品一批，该批产品的成本 80 万元，销售货款 200 万元，专用发票注明的增值 税额为 34 万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。 (4)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项 174 万元，余款则开具了一张面值 60 万元，期限为 4 个月的不带息商业承兑汇票。 (5)当年发出材料计划成本 150 万元，其中生产产品领用原材料计划成本 100 万元，生产车 间领用材料计划成本 40 万元，企业管理部门耗用材料计划成本 10 万元。计算材料成本差 异率并结转发出材料应负担的成本差异。 (6)当年分配并发放职工工资 200 万元，其中生产工人工资 100 万元，车间管理人员工资 40 万元，从事运输劳务的人员工资 10 万元，企业管理人员工资 40 万元，在建工程工人工 资 10 万元。 (7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税 34 15 万元。并支付运杂费 06 万元。 (8)本年提供运输劳务收入 40 万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20 万元，均用银行存款支付。 (9)10 月 10 日，转让一专利权的所有权，取得转让价款 20 万元存入银行，该专利权的账 面余额 15 万元。已累计摊销 5 万元。 (10)10 月 20 日，转让一项不动产取得转让收入 40 万元，该不动产原值为 60 万元，已提 折旧 10 万元，转让时支付清理费用 2 万元。 (11)本年度计提坏账准备 4 万元。 (12)本年度计提固定资产折旧 946 万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 70 万元。计 入管理费用折旧为 246 万元。 (13)当年计提无形资产摊销 5 万元，用银行存款支付销售费用 20 万元。 (14)用银行存款 80 万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。 (15)从银行取得一笔长期借款 200 万元存入银行。 (16)计算本年应交所得税(本年应纳税所得额为 20 万元)。 要求： (1)根据上述经济业务编制 A 公司会计分录； (2)根据上述资料编制利润表。(答案中的金额单位用万元表示)。 15、深远股份有限公司(以下简称深远公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。深远公司销售商 品、零配件及提供劳务均为主营业务。深远公司 2010 年 9 月发生的经济业务如下： (1)以交款提货销售方式向 A 公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 4 万元，实际成本 为 3.4 万元提货单和增值税专用发票已交 A 公司，款项已收到存入银行。 (2)与 B 公司签订协议委托其代销商品一批。根据代销协议，B 公司按代销商品协议价的 5收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为 5 万元，实际成本为 36 万元，商品已运往 B 公司。本月末收到 B 公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的 50；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。 (3)与 c 公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月。合同总价款为 3 万元，分两 次收取。本月末收到第一笔价款 1 万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取 剩余的款项。至本月末。已实际发生安装成本 12 万元(假定均为安装人员工资)。 (4)向 D 公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款 35 万元， 自合同签订日起两个月内交货。D 公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工， 已发生生产成本 15 万元(其中，生产人员工资 5 万元，原材料 10 万元)。 (5)向 E 公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为 100 万元，实际成本为 80 万元。 增值税专用发票及提货单已交给 E 公司。E 公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限 为三个月，到期日为 12 月 10 日。E 公司因受场地限制，推迟到下月 23 日提货。 (6)与 H 公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经 H 公司验收合格， 同时收到 H 公司按协议支付的劳务款 50 含税万元。为完成该项维修服务，发生相关费用 104 万元(假定均为维修人员工资)。 (7)M 公司退回 2009 年 12 月 28 日购买的商品一批。该批商品的销售价格为 6 万元，实际 成本为 47 万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货 理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。 (8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为 25，本期无任何纳税调整事 项。 要求：编制深远公司上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及 16 专栏名称)。 16、甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为 17， 产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为 25。产品销售成本按经济业务逐笔 结转。甲公司 2010 年发生如下经济业务： (1)向乙公司销售 A 产品一批，销售价格 20 万元，产品成本 12 万元。产品已经发出，并开 出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)以支付手续费方式委托丙公司销售 A 产品一批，协议价格 10 万元，产品成本 6 万元。 甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批 A 产品售出 80。 (3)收到丙公司按售价 10扣除的手续费后的金额存入银行。 (4)采用交款提货方式向丁公司销售 B 产品一批，售价 20000 元，产品成本 11250 元，收到 的款项已存入银行。 (5)收到乙公司 A 产品退货 30 件。该退货系甲公司 2000 年售出，售出时每件售价 200 元， 单位成本 175 元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的 A 产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (6)计提交易性金融资产利息 5000 元，该交易性金融资产为分期付息的企业债券。 (7)计提已完工工程项目的长期借款利息 6000 元；用银行存款支付发生的管理费用 5000 元， 销售费用 2000 元。长期借款的付息方式为分期付息。 (8)用银行存款支付非公益救济性捐赠支出 1 万元。 要求： (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科 目)。 (2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税(假定应纳税所得额为 104 万元)。 (3)编制甲公司 2010 年度的利润表。(答案中的金额单位用万元表示) 17、A 股份有限公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17， 所得税税率为 25。假定不考虑其他相关税费。A 公司主要生产和销售甲产品。原材料按 实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010 年度，A 公司相关经济业务和事项如下： (1)2 月 5 日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为 60 万元，增值税专用发票上注明 的货款为 100 万元，增值税额为 17 万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银 行存款支付增值税 17 万元对货款部分开具一张面值为 100 万元、期限为 4 个月的不带息 商业承兑汇票。 (2)5 月 10 日，销售甲产品一批增值税专用发票上注明的货款为 600 万元，增值税额为 102 万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行该批产品的实际成本为 300 万元。 (3)本年生产产品领用原材料 300 万元，生产车间管理领用原材料 60 万元，企业管理部门 领用原材料 20 万元。 (4)10 月 3 日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为 18 万元，增值税专用发票上注 明的货款为 20 万元，增值税为 34 万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存 入银行。 (5)分配本年度工资 200 万元，其中：生产工人工资 100 万元，车间管理人员工资 40 万元， 企业管理人员工资 40 万元，在建工程人员工资 20 万元。假定不考虑应付福利费。 (6)本年计提坏账准备 13 万元。 (7)本年计提固定资产折旧 100 万元。其中：计入制造费用 70 万元，计入管理费用 30 万元。 17 (8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 6 万元、销售商品过程中发生的运输费 14 万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为 4 万元。 (9)本年度用银行存款缴纳增值税 60 万元、所得税 35 万元、营业税 5 万元。 (10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。 (11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。 要求： (1)编制 A 公司上述业务和事项的会计分录。 (2)编制 A 公司 2010 年度的利润表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答 案中的金额单位用万元表示) 18、北方股份