2014宁波继续教育模拟考试

2014 宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支 付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 2、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术， 采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 A.完工百分比法 B.约当产量法 C.原材料扣除法 D.作业成本法 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 3、下列说法中，错误的是（ ）。 A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法 B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账， 归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业 D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 4、（ ）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的 价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。 A.电信增值业务 B.信息传输企业 C.采矿业务 D.房地产业务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 5、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 6、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 7、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ ）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 8、下列各项中，属于非正常停工的是（ ）。 A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 9、 （ ）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 10、（ ）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的 客体，是生产费用的归属对象和生产耗费的承担者，是计算产品成本的前提。 A.成本核算方法 B.成本核算对象 C.成本核算原则 D.成本核算结果 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 11、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ） 的方式向税务机关申报扣除。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 12、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计 算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】D 13、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】D 14、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除 的表述中，错误的是（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准 予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的比 例扣除 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 15、以下不属于非正常停工的是（ ）。 A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 16、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。 A.直接 B.间接 C.按标准 D.按计划 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 17、 根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是（ ）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 18、 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤 保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 19、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。 A.100 B.200 C.500 D.1000 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 20、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 21、 企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上， 按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。 A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 22、企业产品成本核算制度不适用于（ ）。 A.制造业 B.农业 C.批发零售业 D.金融保险业 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 23、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算 清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 24、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支 出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳 税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 25、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支 出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税 所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 二、多选题 1、 根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让 应符合以下（ ）条件。 A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C.境内技术转让经省级以上科技部门认定 D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 2、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的 有（ ）。 A.职工工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 3、 下列（ ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入 B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.国债利息收入 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】CD 正确 4、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳 税所得额时扣除。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象。 A.科研课题 B.技术服务客户 C.开发项目 D.承接的单项合同项目 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 6、 企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护 B.节能节水 C.安全生产 D.一般生产经营 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 7、 企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A.生产所得 B.经营所得 C.清算所得 D.其他所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD 8、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ）。 A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现 C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权 益性投资收益免税 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 10、 企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所 称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用 C.节能减排技术改造 D.海水淡化 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 11、 企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费 D.五险一金 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 12、制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可 以选用的计算方法包括（ ）。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.交互分配法 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 13、 下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入 30%的部分，准予扣除； B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除； C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除； D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例 第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 14、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ）。 A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索 B.是适应完善企业会计准则体系的需要 C.是服务经济社会发展的重大举措 D.可以扩大销售渠道 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 15、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ ）。 A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 三、判断题 1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得 税。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 2、对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过 12 个 月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取 缩短折旧年限的方法。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 3、企业清查出的现金短缺应当作