2015年上半年山东省注册会计师考试《审计》：存货计价模拟试题

2015 年上半年山东省注册会计师考试审计：存货计价 模拟试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？ A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并 向法庭泄露了机密的审计资料； B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借 该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导 该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是 其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争 对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新 产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了 该公司的股票。 2、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应 用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间， 应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。 .顺序的磁 盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。 A：a.只有 I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有 l、U 神 l IV D：d.只有 I 和 3、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑 下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法 的主要缺陷是 A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 4、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一 个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要 原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 5、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有 的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周 总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接 近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告， 那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度 6、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大 的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的 收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金 收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。 7、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议 的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 8、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友， 所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售 已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一 份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以 重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、 存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的 财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼 通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况 下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。 但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关 键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两 个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这 些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加 入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 9、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟 或错误的可能。 A：操作者流程分析 B：产品流程分析 C：办事流程分析 D：联合流程分析 10、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控 制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。 相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开 展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为； C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 11、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。 内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明； C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。 12、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求， 要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领 域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉 及高风险，希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违 反了标准？ A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识。 13、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最 严重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本 14、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征 A：目标管理 B：由其他员工进行的在职培训 C：产品质量必须通过最后检验 D：教育和自我提高 15、前期调整应该针对前期的损益表，这是因为 A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。 B：这是惟一调整前期财务报表的方式。 C：当期损益表反映企业长期的收益能力。 D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。 16、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 17、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于 经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 18、业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师 应该考虑 A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。 19、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷， 这是因为外部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息， 协助内部审计师开展审计。 20、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“ 应该做”的目标 C：“ 愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 21、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位； D：内部审计部门章程。 22、增值税以下面哪项为征收依据？ A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。 B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。 C：向关联公司销售产品的销售。 D：某公司的销售利润。 23、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的 独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度； D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 24、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计， 以下哪项不属于该项审计业务的内容？ A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。 B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金 融工具的类型。 25、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程； D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 26、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b. 生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 27、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞 弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 28、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 29、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的 抵制，抵制的原因最可能是 A：没有足够的人手完成任务 B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C：新的结构没有效率 D：害怕工作关系改变 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？ A：记录计数 B：回送检验 C：校验数位 D：极限检验 2、关于根据专业实务框架实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？ A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的 成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单 位的反馈意见。 3、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？ A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 D：以上三项都选。 4、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A：个人薪金支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪金支付标准恰当 D：人事部门记录与薪金支付记录吻合 5、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？ A：存在内部控制缺陷。 B：串通作案的证据。 C：受害人遭受的经济损失。 D：嫌疑人的意图。 6、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适 当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？、财 务和运营信息的可靠性和完整性、遵循法律、法规和合同、运营的效益和 效率、资产的保护 A：仅有和 B：仅有 和 C：仅有 、和 D：仅有、和 7、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？ A：置信度从 95%提高到 99% B：置信度从 95%降低为 90% C：可接受错误风险水平降低 D：精度提高 8、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。 9、公司成立时接受 W 公司投资转入的商标权。 T 公司合资期限为 20 年，国家 商标法规定商标权的有效法律年限为 10 年。T 公司摊销该商标权的期限不得超 过 A：20 年 B：15 年 C：10 年 D：18 年 10、行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行 为决策失误，(还可称为表象失误) A：积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息； B：由于个人承担义务，使决策陷于连续失误； C：评价结果的概率用点估计取代范围估计； D：由于过去的成功而变得过于自信。 11、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用 12、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根 到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。 B：审计执行主管的职责。 C：财务总监的职责。 D：外部审计业务合作伙伴的职责。 13、利息保障倍数主要说明公司的什么情况？ A：偿付能力。 B：流动性。 C：资产管理。 D：财务杠杆程度。 14、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙 述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易； B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 15、结束会议的作用之一是协助内部审计师 A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； B：针对发现的不足采取必要的纠正措施； C：审核内部审计师的业绩 D：向管理层提交最终审计报告。 16、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定 A：业务目标； B：工作进度与时间估算； C：初步调查； D：业务工作方案。 17、客户服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用 软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是 A：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。 B：使用商品化的认证系统。 C：对所有网络通道加密。 D：对远程过程调用（RPC ）的全面测试与评估。 18、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划 的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议 C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 19、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在 系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审 部门连续参加的好处是 A：审计参与的成本可以降到最低程度 B：存在可以发表审计意见的明确时间点 C：重新设计成本可以降到最低程度 D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度 20、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等 环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少 哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 21、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？ A：满足标准关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求； B：为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论； C：向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见； D：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。 22、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应 该得到审查？ A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制 23、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们 拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个 公司的组织结构形式是 A：机械式 B：模仿 C：有机式 D：简单式 24、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要 对一个极端