2015年上半年四川省注会考试《税法》：企业所得税税收优惠试题

2015 年上半年四川省注会考试税法：企业所得税税收 优惠试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、 中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任， 致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳 税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。 A税收法律主义 B税收合作信赖主义 C税收公平主义 D依法稽征原则 2、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。 A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 3、张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元， 全年租金收入 30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_元。 A5840 B4800 C4080 D3360 4、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的 _，超过部分不生效力。 A10% B20% C25% D35% 5、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民 法院提出书面异议。当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收 到书面异议之日起_内审查。 A15 日 B30 日 C20 日 D60 日 6、王老师 2001 年度共计应缴纳个人所得税税额为_元。 A1412 B1452 C1392 D1376 7、某生产性外商投资企业 10 年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是_ 年。 A年度 B1995 C1996 D1997 E1998 F1999 G获利情况 H-50 I-30 J70 K90 L-160 M年度 N2000 O2001 P2002 Q2003 R2004 S获利情况 T-120 U40 V90 W180 X270 8、企业的应收账款周转率为_。 A16.76 B17.76 C18.76 D19.76 9、下列关于民事诉讼法的适用范围的说法中，正确的是_。 A民事诉讼法仅适用于民事案件 B在我国领域内的民事诉讼，不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍 人 C对民事诉讼法施行前受理的案件不适用 D仅对中国公民和法人适用 10、2008 年 6 月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两 年的非普通住宅一套，取得转让房款 24 万元。经评估，该住房的重置成本价为 20 万元，成新度 70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费 0.18 万 元、评估费 0.5 万元、税金 1.32 万元。李某应缴纳土地增值税_万元。 A2.4 B1.2 C0.6 D0 11、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征 税范围的是_。 A文学作品发表取得的所得 B文学作品手稿原件公开拍卖所得 C文学作品出版取得的所得 D书画作品发表取得的所得 12、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位 和个人，下列说法正确的有_。 A “个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国 公民 B “单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企 业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国 家机关和部队 C汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人 D王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的 纳税人 13、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。 A出国护照审批 B企业财产损失税前扣除审批 C企业债券发行审批 D申请发票领购资格审核 14、甲于 1998 年 L 月 l 口起向乙拖延支付租金；乙曾于 1999 年 12 月 20 日催 要过租金，但甲因资金紧张未付，2000 年 4 月 1 日,乙再次催要租金，甲明确表 示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。 A2000 年 4 月 l 日至 2001 年 4 月 1 日 B1998 年 12 月 20 日至 2000 年 12 月 20 日 C1998 年 1 月 l 日至 1999 年 1 月 1 日 D2000 年 4 月 1 日至 2002 年 4 月 1 日 15、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资 企业所得税征税范围的是_。 A在中国境内提供劳务取得的所得 B将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C在中国境外提供劳务取得的所得 D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费 16、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归_。 A海关总署 B国务院和海关总署 C财政部 D国务院 17、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位， 自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。 A第 1 年减半征收所得税 B第 1 年免征所得税 C第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D第 1 年至第 2 年免征所得税 18、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税 20 万元，本月发生进项税额 30 万元， 销项税额 70 万元，进项税额转出 4 万元，交纳本月增值税 10 万元，则月末结 转的应交未交的增值税为_万元。 A10 B12 C14 D20 19、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的 复议申请，这体现了税法适用原则中的_。 A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原观 C程序优于实体原则 D实体从旧程序从新原则 20、甲公司 2003 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增 值税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将 该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值 税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴 纳企业所得税_万元。(适用企业所得税税率 33%) A6.60 B7.72 C8.25 D9.37 21、在以上两题的基础上，假设：7 月 8 日向日本出口的产品在当月收齐了单 证，没有其他纳税影响事项，8 月 10 日，企业向主管税务机关退税部门办理 “免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是_万元。 A68.01 B47.84 C58.01 D57.84 22、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳 税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中 称为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、以下关于税率的说法正确的是_。 A比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动 B比例税率计算简便但有悖于税收公平原则 C超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率 D全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入 E定额税率不受课税对象价值量的影响，其税负可呈现累退性 2、下列各项中，可能会引起固定资产账面价值发生增减变化的有_。 A改良自有固定资产 B全额计提固定资产减值准备 C支付清理固定资产的清理费用 D支付能够延长固定资产使用寿命的装修费用 E改良融资租入固定资产 3、2005 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税_元。 A8885 B6635 C5425 D6660 4、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有_。 A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费 税 B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购 置税 C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税 E进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税 5、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有 _。 A租入固定资产的改建支出 B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C自创商誉 D固定资产的大修理支出 E未投入使用的机器设备 6、按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的 有_。 A寄售商店代销寄售物品 B典当业销售死当物品 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D用人或动物的血液或组织制成的生物制品 E拍卖行受托拍卖增值税应税货物 7、短期的或间断式的商品倾销分为_。 A为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B为消除同业竞争者而进行的倾销 C为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销 8、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。 A8424 B8672 C9499 D8659 9、某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009 年 3 月份 销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为 30%， 按规定单位税额：铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3 元 /吨。则该矿山 2009 年 3 月 份应纳资源税税额为_。 A2400 元 B8400 元 C12480 元 D37200 元 10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是_。 A供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力 产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额 B供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电 企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣 进项税额 E供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统 一结算的办法缴纳增值税 11、某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本 利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计 征增值税销项税的依据为_万元。 A18 B19.44 C19.8 D27 12、根据现行增值税法规的规定，实行按 4%的征收率减半征收增值税且不得抵 扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有_ A一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩托车、游艇以外的旧货 B小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧 货 C旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇 D一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，游艇 13、下列按 10%计算企业所得税额的企业有_。 A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业 B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的 非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D高新技术的生产企业 E符合条件的小型微利企业 14、甲企业(一般纳税人) 为乙企业(小规模纳税人) 从丙企业(一般纳税人)代购原 材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000 元，税 款 8500 元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价 税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳() 元。 A增值税 14530 B增值税 17000 C营业税 5000 D营业税 297500 15、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是_元。 A240 B0 C400 D200 16、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业 所得税的有_。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 E符合条件的技术转让所得 17、污染环境造成他人人身损害的，行为人应当承担民事责任，但是下列_情 形除外。 A损害是由行为人过失造成的 B损害是由不可抗力造成的 C损害是由受害人自己造成的 D损害由第三人过错造成的 18、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后， 凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可按税法规定减半征 收，此种情况适用的税率有_。 A30% B33% C24% D15% 19、税务稽查流程主要经过以下程序_。 A纳税人自查 B选案 C实施稽查 D定案处理 E移送案件 20、注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括_。 A开业、变更、注销税务登记 B外出经营税收管理报验登记 C增值税一般纳税