2015年上海注会《审计》：舞弊风险评估程序模拟试题

2015 年上海注会审计：舞弊风险评估程序模拟试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。 2、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那 么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 3、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b. 确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的工作底稿。 4、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 5、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风 险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 6、下列哪项是局域网的服务器？ A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。 7、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件， 就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见。 8、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目 标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 9、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。 10、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C：向员工明确组织的总目标和具体目标。 D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 11、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的 外部服务提供者比较合适 A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D：以上答案都正确。 12、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议； D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 13、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站. 无盘工作站可以增强安全性是因为 A：促进程序员更紧密地协同工作. B：可以实施更为严格的访问控制. C：减少工作站的维护费用. D：使盗窃应用程序更加困难. 14、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 15、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计 师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年 度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的 变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和 累积数目。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：、和都对。 16、根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物 品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商 品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。 督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准 单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策 的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是 以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器 材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 17、保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 18、下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信 息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该 被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理 这些问题。 19、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留。 20、以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 21、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为 终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发 的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过 程中，内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B：同时更新的控制措施正常运行。 C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 22、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏 向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料； C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。 23、某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备； 该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员 均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订 制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机 记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何 时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述 中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员 B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查 D：外部提供的文件 2、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？ A：德尔菲技术 B：指数平滑法 C：回归分析 D：线性规划 3、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A：为了更好地管理已经意识到的高风险。 B：强化对银行投资的控制。 C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。 D：更好的应对股东期望。 4、货币单位抽样法(MUS)是非常有用的，当内部审计师 A：在测试应付账款余额 B：关注金额高估 C：希望从样本中发现几处重大性错误 D：无法处理累积总体项目 5、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan) 上的其他共享用户开发的应用系 统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是 A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用 程序的情况。 C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与 公司的政策相符。 D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是 否与公司的政策相符。 6、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为 A：精确度 B：中心趋势的衡量值 C：抽样范围 D：标准离差 7、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 8、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手 忽视的客户提供服务,这种策略就是 A：市场追随者策略； B：专门化市场策略； C：市场领袖策略； D：市场挑战者策略； 9、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索 赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管 理人员 A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿； B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行 官的批准； C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动； D：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立 审计师的批准。 10、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信 息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。 B：详细的。 C：可以量度。 D：可能更准确。 11、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括 A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列； B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C：用于实现审计目标的程序； D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 12、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害 原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些 有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计 发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关 成本。 A：只有 B： 和； C： ，和 D：和。 13、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对 以前发票中重复付款进行调整，这可能表明 A：有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可 能性。 B：有可能对多付的款项没有记录相应的负债。 C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要 再进行审计。 14、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比 例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客 户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应； B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息； C：财务主任对纠正措施的定期更新； D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。 15、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 16、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过 程涉及以下哪项内容？ A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。 B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。 C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情 况进行文件处理和测试。 D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。 17、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性， 那么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A：监控软件。 B：循环冗余检查。 C：加密。 D：访问控制。 18、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进 行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个 保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理 不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票 都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字 章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关 的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 19、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆 A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 B：财务主管的频繁更换。 C：向新市场的迅速扩张。 D：政府对机构的纳税申报的审计。 20、以下哪项是 ISO 900020