2015年上半年河北省注会《审计》：应收账款的账龄考试题

2015 年上半年河北省注会审计：应收账款的账龄考试 题 一、单项选择题 1、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同 时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF) ； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 2、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一 个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls) 政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人 员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认 为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在 正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍 将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准 则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 3、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行 审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保 险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知 道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需 财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即 可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内 部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 4、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。 B：旨在让对方招供的问题。 C：评估型问题。 D：为了了解情况而提出的问题。 5、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备 以下哪项功能？ A：消除职责分工的需要； B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：展示更高级别的错误； D：以上都不对。 6、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公 司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序， 这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计 程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。 7、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最 有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A：使用了简单的组织结构。 B：为东道国经理提供了的自主权。 C：取得了地区和全球目标的平衡。 D：加强了组织控制。 8、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿， 向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法 律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。 C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌 犯罪，但不必制成文件记录。 D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 9、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理 高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控 制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否 向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信 息。 A：仅有； B：仅有 和； C：仅有 ； D：，和。 10、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另 一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型 C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响 11、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测 试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制 12、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部 门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为 重要的控制规定 A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 13、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部 门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就 转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调 查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明 知故犯，成为非法行为的同伙； B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊 行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报 告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 14、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第 一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑 犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。 B：缺乏对组织的忠诚。 C：没有此领域的法定资格。 D：没有遵循法律。 15、与内部财务报告相关的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。 B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 16、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通 过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交 给审计委员会？ A：这种提交由公开交易公司的法律规定； B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 17、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决 定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一 致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后 顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生 概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有 I。 B：仅有 III。 C：II 和 III。 D：I， II 和 III。 18、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除 非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。 19、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计 师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 20、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控 制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。 21、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一 种类型的信息 A：实物证据 B：声明证据 C：文件证据 D：分析性证据 二、多项选择题 1、内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对 此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报 告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 2、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果 的最佳方法 A：为每一级经理写详细的报告； B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告； C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告； D：与所有层次的经理讨论结果。 3、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例 有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户 增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应； B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息； C：财务主任对纠正措施的定期更新； D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。 4、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注 册内部审计师，也不是 IIA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行 官的要求开展的，而非 IIA 的标准。4 名助理内部审计人员都是 IIA 的会员，但 都不是注册内部审计师。依据 IIA 的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案 是 A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范； B：应遵守内部审计专业实务标准； C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准； D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。 5、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为 公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审 阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是 A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。 B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。 C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。 D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 6、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日 新月异的业务环境做出反应？ A：面对目标的系统； B：客户 /服务器系统； C：遗留系统； D：公开系统。 7、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT 提高了审计师的判断能力； B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 8、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 9、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人， 面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？ A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员 B：在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术 C：从审计业务工作表中取消咨询业务 D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标 10、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑 到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要 A：内部审计师在沟通技能上的培训程度； B：分派内部审计师工作的标准； C：业务沟通与业务记录的关系； D：公正无偏的判断。 11、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采 购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施， 并整理了他所观察到的以下情况、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似 乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元； 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易；、内 部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和 报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征； 、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理 由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进 行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？ A：只有代表了审计观察的效果； B：只有 代表了审计观察的效果； C：只有 代表了审计观察的效果； D：只有代表了审计观察的效果。 12、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心 A：审计师文档； B：系统效率； C：数据真实性； D：拒绝和推迟数据项控制。 13、以下对初步调查的描述最适当的是 A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。 B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。 C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。 D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。 14、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有 I低 风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责； II高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审 计计划；III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开 展一次。 A：仅有 I； B：仅有 II； C：仅有 III； D：I 和 III。 15、公司成立时接受 W 公司投资转入的商标权。T 公司合资期限为 20 年，国 家商标法规定商标权的有效法律年限为 10 年。T 公司摊销该商标权的期限不得 超过 A：20 年 B：15 年 C：10 年 D：18 年 16、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月 都有约 100 万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货， 公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的 承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来 (1)实 施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据； (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事 情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可， 不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收 订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加， 每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工 的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要 将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会 经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明 显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质 量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的 A：被盘点时 B：得到补充和供应时 C：由于缺陷而被拿走时 D：因财务报表目的而被调整时 17、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应 该得到审