2015年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》：事务所侵权赔偿考试题

2015 年下半年内蒙古注册会计师考试审计：事务所侵 权赔偿考试题 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底 2、企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年， 年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金 额分别是_ A：200 元和 1000 元 B：200 元和 800 元 C：200 元和 1200 元 D：200 元和 960 元 3、标准误差为$100000 反映了 A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：样本的平均误差率； C：样本项目金额数的变化程度； D：内部审计师可接受的总体误差。 4、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货 B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量 D：需求成本与缺货成本之和 5、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统 开发方法称为 A：神经网络。 B：原型法。 C：业务流程再造。 D：焦点群(focusgroups) 。 6、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被 认为是 A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量 7、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。 8、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人 总数的最佳方案是 A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B：与组织中的工会谈判 C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 9、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理 高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控 制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否 向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信 息。 A：仅有； B：仅有 和； C：仅有 ； D：，和。 10、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。 未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不 期望领导人员具有的个人特点是 A：a深刻的理解计算机系统 B：b 愿意倾听 C：c不惜一切代价也要达成目标 D：d掌握组织语言 11、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在 下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统 出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志 D：程序的文档资料 12、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录； B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 13、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 14、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发 生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低 15、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公 司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 16、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 17、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决 定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一 致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后 顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生 概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有 I。 B：仅有 III。 C：II 和 III。 D：I， II 和 III。 18、某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际 贡献率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 19、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在 运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册 的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪 一种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b. 计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 20、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主 询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和 效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并 A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。 B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。 C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的 上任雇主打过电话。 21、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况 处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公 司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 22、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业 命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上 信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b. 物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 23、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 24、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且 公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包 括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴 于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定 该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确 归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练， 而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 25、以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 26、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解 释可以说明该风险是最小的相关风险？ A：临时员工处理了采购订单 B：公司政策不要求进行比较 C：公司常常从该供应商处购买货物 D：采购部门经理批准了采购订单 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。 在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为， 以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？ A：一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻 找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作， 以便在业余时间挣些外块。 B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个 刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。 C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。 审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人 员同意并实施了该复查。 D：审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失 的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作 小组提出有关适当的控制措施的建议。 2、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置 管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中 A：搜集应用软件使用次数的统计数据 B：向网络用户分摊网络成本 C：报告网络光纤电缆的故障 D：记录未经授权的非法访问 3、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注 册内部审计师，也不是 IIA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行 官的要求开展的，而非 IIA 的标准。4 名助理内部审计人员都是 IIA 的会员，但 都不是注册内部审计师。依据 IIA 的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案 是 A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范； B：应遵守内部审计专业实务标准； C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准； D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。 4、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核 A：业务客户的管理层； B：内部审计活动的管理层； C：董事会下属的审计委员会； D：机构安全部门的管理层。 5、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包 含标题和 A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； B：记号标记、业务开始日和内部审计师的签名； C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； D：索引号编和交叉脚注。 6、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审 计师应该 A：与管理层讨论建立风险管理程序的必要性 B：建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序 C：开发风险管理程序，供董事会使用 D：将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师 7、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该 A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。 B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。 C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量 标准。 D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这 种分析没有任何意义。 8、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存 在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方 法是 A：a.将所有的消息写入磁带文件中。 B：b. 给大额订单的客户寄出确认函。 C：c.将所有的消息写入一次写多次读设备。 D：d.同意将所有的争议提交仲裁。 9、结束会议的作用之一是协助内部审计师 A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； B：针对发现的不足采取必要的纠正措施； C：审核内部审计师的业绩 D：向管理层提交最终审计报告。 10、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B：基于对当前工作分析的报酬系统。 C：保持总报酬高于市场水平的计划。 D：年功序列制的报酬系统。 11、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。 B：口令层次。 C：对等网。 D：内部加密的口令。 12、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测 下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内 影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是 A：未加权的移动平均； B：指数平滑； C：排队论； D：线性回归分析。 13、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计 师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些 证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取 的调查行动。 C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问 题的解释。 D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下 一步的检查工作。 14、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照 零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门， 而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于 A：及时标注货物零售价； B：核对实收与包装单数量； C：参照零售价清单标注零售价； D：货物自动进入零售领域。 15、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用 A：回拔程序 B：加密技术 C：异步调制解调器 D：临别技术 16、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活 动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检 查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？ A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。 B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。 C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。 D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。 17、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有 的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效 的计算机审计技术是 A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址， 进行检查； B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。 18、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一 部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性 来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理 的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底 观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况 报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试 人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职 员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真 实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为 了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出 结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审 计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审 计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职 业关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。 B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2 给予合理的关注。 C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。 D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。 19、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有 包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本 进行了测试。 C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D：对现金交易的审计需要