2016年上半年贵州年注册会计师《审计》：存货监盘考试试卷

2016 年上半年贵州年注册会计师审计：存货监盘考试 试卷 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金 状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函； D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 2、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A：使软件的安装变得过于复杂。 B：不能检测出某些病毒。 C：耗费太多的系统资源。 D：干扰系统的正常运行。 3、标准误差为$100000 反映了 A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：样本的平均误差率； C：样本项目金额数的变化程度； D：内部审计师可接受的总体误差。 4、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 5、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这 对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 6、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频 率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金 额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)， 公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。 7、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之 内部审计师有优势，这是由于 A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 8、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当 A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发 表意见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性 C：不再进行分析 D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 9、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机 构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中 的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反 应是 A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D：以调查不全面而推托。 10、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：在付款时审查并取消辅助性文档； B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：对每项开支审查入账情况；中华 D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 11、衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 12、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、 金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余 额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方 法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程 中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该: A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因； B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告， 列出特定股票或债券支付的利息或股息； C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完 成调查； D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 13、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并 将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行 为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总 额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证 他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如 果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 14、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。 B：套期保值。 C：自保险。 D：损害免责协议。 15、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。 16、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计 委员会报告； D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审 计情况向首席营运官报告 17、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道 德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境， 其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审 计师协会的道德标准中相关内涵开展行动； C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计 师协会的道德标准 。 18、旁证是 A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据 19、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有 建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反 映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺 陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠 正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施 A：只有和是对的 B：只有 是对的 C：只有 和是对的 D：，和都对 20、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 21、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定 期将库存记录手头现有的货物进行比较； D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实 物清点安排经常推迟。 22、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国 政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 23、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控 制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。 相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开 展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为； C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 24、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？ A：累进的 B：递减的 C：比例的 D：统一的 25、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订 的时间一般是在； A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。 B：已经证实有重大缺陷存在时。 C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 26、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一 发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个 问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审 计师的行为可能 A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了 标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。 D：a 和 b 都对 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈 述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 2、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 3、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为 公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审 阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是 A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。 B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。 C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。 D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 4、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买 进或卖出资产，这个合同叫 A：欧式期权。 B：外汇期权 C：期货期权。 D：美式期权。 5、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系 统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部 门连续参加的好处是 A：审计参与的成本可以降到最低程度 B：存在可以发表审计意见的明确时间点 C：重新设计成本可以降到最低程度 D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度 6、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：发现抽样 C：回归 D：试验样本 7、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 8、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当 A：与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。 B：确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。 C：从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。 D：忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。 9、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一 地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供 应商业务的样本实施测试，原因是 A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。 B：用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。 C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。 D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。 10、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。组织发展的主要目标之一是 A：增强领导的权力。 B：统一组织目标与员工目标。 C：吸引更优秀的员工加入组织。 D：为组织及其管理者提高效率提供手段。 11、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利 润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增 长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均 没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是 A：销售同样产品的竞争者数量增加。 B：本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。 C：年末存货高估。 D：年末应收账款低估。 12、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是 A：决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量； B：确定从卖方收到的物品是否授权购买； C：确定欠卖方的款项是否正确； D：检查从卖方购得的货物质量是否合格。 13、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为 A：有效率； B：专业； C：整洁； D：准确。 14、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 15、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年 末最终资产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的 财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度 的净利润或损失是 A：净损失 80000 美元 B：净损失 30000 美元 C：净利润 50000 美元 D：净利润 70000 美元 16、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有 效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误 发生率从 5%降为 4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小 D：无法确定 17、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT 提高了审计师的判断能力； B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 18、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为 A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。 B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。 C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。 D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末投资。 19、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员 工的创造潜力？ A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、 自主性和反馈。 B：关注员工较高层次的需求； C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度； D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； 20、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆 A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 B：财务主管的频繁更换。 C：向新市场的迅速扩张。 D：政府对机构的纳税申报的审计。 21、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开 展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存 货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计 师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。 接着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作 底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例 外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程 中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起 来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违 反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：违反了所有的标准。 22、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日 程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最 为恰当？ A：根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理； B：根据审计领域的优先次序和审计人员安排，