2016年下半年福建省注册会计师考试《税法》：消费税考试试卷

2016 年下半年福建省注册会计师考试税法：消费税考 试试卷 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、207 年 12 月 11 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至 207 年 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违 约赔偿责任，需要赔偿 100 万元的可能性为 60%，需要赔偿 50 万元的可能性为 40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为 30 万元。则甲公司在 207 年 12 月 31 日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。 A50 B70 C80 D100 2、受托方加工烟丝的组成计税价格为_万元。 A13.1429 B14.1429 C15.24 D16.2429 3、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是_。 A公安机关 B人民法院 C单位保卫部门 D人民检察院 4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税 范围的是_。 A文学作品发表取得的所得 B文学作品手稿原件公开拍卖所得 C文学作品出版取得的所得 D书画作品发表取得的所得 5、下列应税消费品应纳消费税的有_。 A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直 接销售的 B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C委托非个体经营者加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税 )，委托方 收回后用于连续加工厂生产应税消费品的 D自产自用消费品，用于在建工程的 6、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项 22600 元，正确的账务处理是_。 A借：银行存款 20000 贷：主营业务收 20000 B借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费 一应交增值税(销项税额) 2600 C借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费 一应交增值税(减免税款) 2600 D借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费 一应交增值税(销项税额) 2600 借：应交税费一应交增值税 (减免税款) 2600 贷：营业外收入 2600 7、南方某航空公司 2009 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负 责运输取得收入为 100 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业 收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为_万元。 A345 B348 C72 D120 8、2003 年 4 月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款， 年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该 借款的税务处理正确的是_。 A不用缴纳个人所得税 B按照 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C按照 “个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 9、行政法的关系主要有_。 A行政法律关系 B监督行政法律关系 C行使主权法律 D行政法律关系和监督行政法律关系 10、卷烟厂销售卷烟应纳消费税_万元。 A0.6 B27 C21 D25.6286 11、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴 欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款_的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A百分之五十以上五倍以下 B百分之五十以上三倍以下 C一倍以上五倍以下 D一倍以上三倍以下 12、律师资格的认定属于行政许可中的_。 A特许 B普通行政许可 C认可 D核准 13、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是_。 A均不计入营业额 B材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额 C材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额 D均应计入营业额 14、某股份公司 2004 年取得如下经营收入：饮食服务收入 150 万元，其中包括 向客人提供各种烟、饮料等的收入 25 万元；住宿服务收入 200 万元，网吧收入 80 万元；7 月 1 日，台球馆开业，至年底取得收入 40 万元；美容美发、中医按 摩收入 130 万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入 60 万元)。该 公司 2004 年应纳营业税_万元。 A40 B32.75 C38.75 D39 15、以下不属于或有事项的基本特征的有_。 A或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况 B或有事项有不确定性 C或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实 D影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制， 16、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的 有_。 A对外投资的支出 B分配给投资人的股利 C实际发生的折旧费 D用于个人和家庭的支出 E自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 17、公司法规定，公司累计转投资不得超过净资产的_。 A10% B25% C35% D50% 18、下列关于地役权的说法正确的是_。 A地役权的享有以对土地的占有为要件 B当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标 的 C需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D地役权是为需役地的便利而设定的物权 19、下列产品应按 13%税率征收增值税的是_。 A薄荷油 B手扶拖拉机底盘 C拖拉机零配件 D汽车底盘 20、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（） 。 A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税 B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税 C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税 D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 21、某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志 上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月 应缴纳个人所得税额_元。 A998 B635 C1130 D1465 22、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是 _。 A可扣除应税收入的 3% B可扣除应税收入的 30% C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30% D可完全扣除 23、企业的资产净利率为_。 A12.1% B12.6% C12.8% D12.9% 24、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取 得上半年奖金 6000 元，12 月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人 所得税为_元。 A1125 B1035 C1205 D805 25、行政机关作出下列_行政处罚行为不适用听证程序。 A限制人身自由 B责令停产停业 C吊销许可证和执照 D较大数额的罚款 26、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳 的资源税应计入_。 A生产成本 B制造费用 C销售费用 D营业税金及附加 27、某煤矿 2009 年 8 月份开采销售煤炭 10 万吨，销售煤矿开采的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然 气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 8 月份应纳的资源税税额为 _万元。 A30 B40 C50 D60 28、中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税_元。 A1445 B170 C1740 D2040 29、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入 3 万元，支付给 中介机构的中介费 0.2 万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价 值 0.08 万元，其应纳个人所得税额为_元。 A5760 B4800 C6080 D5480 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。 A销售产品支付的运输费用 B外购原材料支付的运输费用 C外购自用小轿车的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 2、某企业生产 1 种产品，单价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本 3000 元， 销售量 1000 件，所得税率 30%。欲实现目标税后利润 1400 元，若其他因素不 变，企业可采取的措施有_。 A固定成本降低至 2000 元以下 B单价提高至 13 元以上 C销量增加至 1200 件以上 D单位变动成本降低至 7 元以下 E所得税率下调 1% 3、某上市公司 2007 年财务会计报告批准报出日为 2008 年 4 月 10 日。公司在 2008 年 1 月 1 日至 4 月 10 日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事 项的有_。 A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金 50 万元，公司在上年末 已确认预计负债 30 万元 B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损 100 万元 C公司董事会提出 2007 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利 D2007 年销售的商品 600 万元，因产品质量问题，客户于 2008 年 2 月 8 日 退货 E公司对外投资 300 万元 4、对生产性投资的税收优惠正确的是_。 A对生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税 B外商投资企业实际经营期不满 10 年的，除因自然灾害和意外事故造成重 大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款 C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获 利之年 D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获 利之年 E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管 部门批准，在以后的 15 年内可以继续按应纳税额减征 15%30%的企业所得税 5、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是 _。 A机动车辆 B单价 5000 元以上的生活用品 C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 6、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。 A企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬 B职工薪酬均应该按照受益对象来划分 C难以区分受益对象的非货币性福利应计入管理费用 D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账 E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬 7、下列房产属于免征房产税的有_。 A向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房 B宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分 D信托投资公司自用房产 E纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分 8、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是_。 A单位转让抵债所得的不动产的全部收入 B联运业务总收入 C歌舞厅收取的各项收入 D电信单位销售有价电话卡的面值 9、某餐饮公司位于市区，2011 年 5 月新设立一餐厅，总投资 2000 万元，职工 人数为 200 人，当年餐饮收入为 1500 万元。在聘用的员工中有 65 人为退役军 人(已签订 2 年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有 _。 A免征营业税三年 B免征城建税三年 C免征教育费附加三年 D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定 E减半征收营业税二年 10、下列各项中，属于开办费用的有_。 A筹建期间购入的专利技术 B筹建期间的管理人员工资 C筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息 D筹建期间试制产品的成本 E公司注册登记费 11、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花 税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金， 并处不缴或者少缴的税款_的罚款。 A50% 以上 5 倍以下 B50%以上 3 倍以下 C1 倍以上 5 倍以下 D1 倍以上 3 倍以下 12、下列税费不应该通过“应交税费”科目核算的有_。 A资源税 B印花税 C耕地占用税 D土地使用税 E车船税 13、依据税收征收管理法的规定，纳税人应享有的权利包括_。 A多缴税款退还权 B商业秘密的保密权 C对税收法规、政策、规章、制度的知情权 D要求税务机关赔偿权 E拒绝捉供资料权 14、某事业单位 2009 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为 1.6 升)一 辆，取得普通发票三张：轿车价款 235000 元；修理工具价款 2340 元；装置音 响设备价款 24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税_元。 A11189.74 B26184 C23500 D20085.47 15、外方投资者可申请再投资退税额_万元。 A2.58 B4.30 C3.06 D2.17 16、进口货物完税价格中包括下列_费用。 A货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 C卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益 D进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费 17、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括_。 A医疗费 B误工损失费 C抚恤费 D精神损失费 18、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有_。 A通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10 年 C外购商誉不得税前扣除 D企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税 所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 E企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 19、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有 _。 A已完工产品的仓储费用 B由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C进口货物交纳的关税 D外购材料入库后发生的合理损耗 E商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 20、下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有_。 A对外投资借款的利息支出 B逾期归还银行借款的罚息 C企业筹建期间借款的利息支出 D借款购置设备在投入使用前的借款利息支出 E企业生产经营期间流动资金借款的利息支出 21、以下关于纳税申报的说法中，正确的是_。 A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式 B扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难 的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申 报不得申请延期纳税申报 C扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 D纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办 理纳税申报 E纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定 的时间进行纳税申报 22、以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是_。 A白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报，税务机关核定 B消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情 况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定 C已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税 价格的，按最低计税价格申报纳税 D已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税 价格的，按核定的最低计税价格申报纳税 E已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续