2016年下半年贵州年注会《审计》：考虑持续经营假设考试题

2016 年下半年贵州年注会审计：考虑持续经营假设考 试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的 所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查 问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些 是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调 查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷 没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及 存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些 不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互 动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引 人注目式数据收集方法的优点 A：更容易精确测度研究变量； B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 2、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标； B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评 估 3、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学 时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他 家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中 为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥， 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权 对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任 并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时 间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在 个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要 使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到 自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回 报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大， (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行 数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 4、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了 评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户 A：存货年末余额 B：年度存货采购 C：年末总资产 D：年度运营成本 5、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供 资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒 绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。 B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。 C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准 活动是否符合银行政策。 D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 6、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 7、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控 制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：对比供应方发票与购买订单。 B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。 C：供应方发票由院方批准而非订购人员。 D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 8、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发 现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问 题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计 师的行为可能 A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了 标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。 D：a 和 b 都对 9、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 10、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款 净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了 A：低计了坏账准备。 B：赊销和收款程序无效。 C：可能记录了虚假销售。 D：高估了赊销的销售退回。 11、内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程， (2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3) 工厂处理货运信息的流程。内 部审计师应该 A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。 用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交 易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理 的订单进行“穿行测试” ，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做 出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 12、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 13、小组决定最适用于确定 A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 14、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令 B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库 15、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客 观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 16、某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。 该内部审计师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析 完全相同的方式方法。 17、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法 18、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产 数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生 产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供 应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原 因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这 些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比 较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数 据库中的输入情况。 19、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化 20、以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A：边际成本等于总成本函数求导； B：边际成本增加，产量增加； C：边际成本减少，产量增加； D：当总成本增加时，边际成本增加。 21、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b. 生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 22、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 23、测试内部控制的审计工作方案应该 A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。 B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。 C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 24、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某 他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中， 退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进 一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗 费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休 雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每 名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进 一步开展调查 25、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计 部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况， 挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流动率高的扩大其工作范围 26、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为 终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发 的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过 程中，内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B：同时更新的控制措施正常运行。 C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 27、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 28、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供 应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久， 该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正 确？ A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织 行为规范的约束。 B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ， 也不违反组织的行为规范。 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、总体是 3000 张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是 A：间隔抽样 B：分组抽样 C：分层抽样 D：变量抽样 2、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概 念？.如果安全措施得不到实施可能引起的损失.发生概率.电脑安全性的 实施和操作的成本与效益 A：只有是对的 B： 、和 C：只有 和是对的 D：只有和是对的 3、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包 括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的 费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺 陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 4、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限 总体修正因子会引起 A：增加可靠程度。 B：精确度间隔变大。 C：降低可靠程度。 D：精确度间隔变小。 5、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下 列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距 2050 回归系数 0.825 相关系 数 0.800 估计的标准误差 200 观察的数量 36 如果该公司的 10 台机器，在下月 使用 2400 小时，预计的使用成本是 A：$4050 B：$4030 C：$3970 D：$3830 6、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划 在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计 章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采 取的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在 每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济 性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要经 过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部 审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在计算机应用的开发期，EDP 内部审 计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。 考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地 不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间， 首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。如 果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估 被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅， 如? A：I 和 II。 B：只有 III。 C：只有 I。 D：I 和 III。 7、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假 的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。 内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 8、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关 注哪个风险？ A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要 C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D：接收没有定购的货物 9、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本， 以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易 进行测试的最佳来源？ A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。 C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。 D：房地产经纪人提供的批号清单。 10、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及 电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络 VAN 之 前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外， 公司和增值网络 VAN 声称允许内部审计师每年一次对增值网络 VAN 控制进行 检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增 值网络 VAN 系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络 VAN 业务流程高峰期。 这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度 开展全面审计。在 EDIEFT 系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； C：灾难的恢复计划必须建立； D：必须禁止间接接触电子数据。 11、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工 意见时，应该 A：准备做出反应。 B：用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更 重要。 C：保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。 D：将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 12、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计 划工具是 A：a.长期日程表。 B：b. 审计方案(auditprogram)。 C：c.部门预算。 D：d.部门章程。 13、以下哪项是对审计目标的表述 A：观察每天的现金收入储蓄情况； B：分析现金短缺模型； C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护； D：逐月重新计算银行对账单。 14、以下哪项内容属于预防性控制措施？ A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额 进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 15、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。 16、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币 政策工具？ A：出售政府债券。 B：降低银行法定存款准备率。 C：降低银行贴现率 D：鼓励更高的税率。 17、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风 险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动； 18、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下 陈述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501 号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。 ”审 计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上 改善审计师的工作底稿？ A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私 19、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是 A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D：在生效之前审查采购代理合同草案。 20、内部审计师需要精通以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。 21、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不 可能对其进行改变的？ A：组织人员 B：组织结构 C：组织环境 D：组织技术 22、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如 果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重