中联商贸公司2012年12月份发生的经济业务如下

中联商贸股份有限公司会计科目体系及账户余额表 一、 期初余额总账科目余额表 会计科目 借方金额 贷方金额 库存现金 2 600.00 银行存款 359 490 其他货币资金 60 000 短期投资 200 000 应收票据 272 000 应收账款 610 000 坏账准备 -2 050 预付账款 210 000 其他应收款 102 000 商品采购 320 000 库存商品 2 673 200 受托代销商品 180 000 商品进销差价 -296 800 商品削价准备 -16 000 分期收款发出商品 169 000 材料物品 20 000 包装物 18 000 低值易耗品 61 000 待摊费用 26 000 长期投资 1 375 700 固定资产 3 000 000 累计折旧 -900 000 无形资产 100 000 长期待摊费用 40 000 在建工程 200 000 短期借款 1 000 000 应付票据 86 000 应付账款 1240 000 预收账款 28 000 代销商品款 180 000 其他应付款 26 400 应付福利费 56 280 应交税费 68 260 应付股利 124 000 其他应交款 1 200 预提费用 40 000 长期借款 160 000 长期应付款 120 000 实收资本 6 000 000 资本公积 134 000 盈余公积 36 000 本年利润 600 000 合计 8787140 8784140 二、 期初各明细账户余额（元） 其他货币资金 外埠存款（上海） 40 000 银行汇票（广州） 20 000 短期投资 债券投资 200 000 应收票据 商业承兑汇票（天然商 厦） 86 000 商业承兑汇票（友谊商 厦） 74 000 银行承兑汇票（商城大 厦） 60 000 银行承兑汇票（五彩广 场） 52 000 应收账款 顺达商贸公司 140 000 智信科贸公司 90 000 惠友医疗设备公司 120 000 嵩山百货商场 200 000 中原商厦 40 000 登封物资商场 20 000 预付账款 海尔空调 150 000 沪广电器 60 000 其他应收款 业务部（储运） 50 000 企业管理部（总务） 40 000 采购员周转金（程强） 4 000 采购员周转金（王创） 4 000 包装物押金 4 000 商品采购 天津针织一厂 47 000 广州电器厂 109 980 上海服装二厂 98 020 青岛双星鞋厂 30 000 常州棉纺四厂 35 000 待摊费用 营业部大修理费用 16 000 财产保险费 10 000 长期投资 股权投资 775 700 其他投资（通达实业） 600 000 固定资产 房屋建筑物 2 400 000 经营设备 400 000 运输设备 200 000 无形资产 土地使用权 100 000 长期待摊费用 营业部装修 40 000 在建工程 简易仓库 200 000 短期借款 商品周转借款 600 000 临时借款 400 000 应付票据 商业承兑汇票（百文有 限公司） 86 000 应付账款 思达电器厂 72 000 广州百货站 52 000 预收账款 巩义供销社 28 000 代销商品款 思达服装厂 90 000 长垣电器厂 46 000 友谊针织厂 44 000 其他应付款 教育经费 4 200 包装押金 22 200 应交税费 应交增值税 43 270 应交城建税 3 028 企业所得税 20 535 个人所得税 1 426 其他应交款 教育费附加 1 200 应付股利 应付投资者利润 124 000 预提费用 借款利息 40 000 长期借款 建行借款 160 000 长期应付款 租入固定资产改良工程 120 000 实收资本 国家资本 3 000 000 友谊公司投资 2 400 000 个人资本 600 000 盈余公积 盈余公积金 26 000 公益金 10 000 商品进销差价 黄河超市 121 600 花园超市 108 000 嵩山超市 67 200 库存商品（仓库） 库存商品（仓库）明细账 单 位：元 类 别 品名 单位 数量 单价 金额 批发价 111 商 品 箱 1150 600 690 000 720 112 商 品 套 1200 320 384 000 380 甲 类 商 品 112 商 品 套 2000 98 196 000 120 小计 1 270 000 乙 类 221 商 品 辆 1300 280 364 000 340 222 商 品 台 180 2400 432 000 2600商 品 223 商 品 台 300 510 153 000 600 小计 949 000 331 商 品 条 2000 80 160 000 94 332 商 品 箱 1500 120 180 000 150 333 商 品 千克 2600 31 80 600 38 丙 类 商 品 334 商 品 千克 2400 14 33 600 21 小计 454 200 合 计 2 673200 分期收款发出商品 材料物资明细账 单位：元 客户名 称 商品名称 单位 数量 单价 金额 新乡百 货站 甲 111 商 品 箱 80 600 48 000 禹州商 厦 乙 221 商 品 台 40 2400 96 000 巩义五 金大厦 乙 223 商 品 台 500 500 25 000 合计 169 000 材料物资明细账 材料品名 单位 数量 单价 金额 汽油 吨 4 1750 7 000 修理材料 4 000 劳保用品 套 120 75 9 000 合计 20 000 低值易耗品明细账 低值易耗品明细账 品名 单位 数量 单价 金额 手推车 个 200 300 60 000 货架 个 200 2000 400 000 柜台 借 150 1000 150 000 合计 610 000 包装物明细账 品名 单位 数量 单价 金额 包装箱 个 1000 10 10 000 包装袋 个 4000 2 8 000 合计 18 000 库存商品（零售价）明细账（元） 黄河超市 320 000 花园超市 300 000 嵩山超市 210 000 中联商贸公司 2012 年 12 月份发生的经济业务如下： 12 月 1 日 1. 业务部主任韩信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费 2 000 元，以现金支票支付。 2. 2.银行转来委托收款凭证，从上海百货站购甲 111 商品 100 箱，单价 580 元/箱，货款 58 000 元，增值税 9 860 元，代垫 运费 1 500 元，货款已付，商品已运到，验收入库。 3. 收到智信科贸公司上月所欠货款 90 000 元，存入银行。 4. 向红旗商场销售甲 111 商品 80 箱，单价 720 元/箱，货款 57 600 元，增值税 9 792 元，收到转账支票，存入银行。 12 月 2 日 5. 收到天津针织厂上月在途甲 113 商品 470 套，单价 100 元/套， 货款 47 000 元，已验收入库。 6. 向本市顺达百货商场销售甲 112 商品 100 套，单价 380 元/套， 货款 38 000 元，增值税 6 460 元，收到三个月期商业承兑汇 票一张 44 460 元。 7. 以电汇方式支付广州百货站上月欠货款 52 000 元， 8. 总务部门购入办公桌 5 张计 1500 元，有企业管理部门使用， 一次摊销，以现金付讫。 12 月 3 日 9. 开出现金支票从银行提取现金 5 000 元备用。 10.由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙 222 商品 50 台，单价 2400 元/台，货款 120 000 元，增值税 20400 元， 代垫运费 2 000 元，货款已承付，商品未运到。 11.向亨通百货公司销售乙 223 商品，20 台，单价 600 元/台， 货款 12 000 元，增值税 2040 元，收到转账支票，存入银行。 12.以现金支付职工王琦住院费 810 元（ 900 元，个人负担 10%，单位负担 90%） 12 月 6 日 13.售给安阳百货大楼甲 112 商品 100 套，单价 380 元/套，货 款 38 000 元，增值税 6 460 元，以转账支票垫付运费 800 元， 一并办妥手续。 14.以现金购买印花税票，1 000 元，用于签订购货合同。 15.以现金支付业招待费 400 元。 16.从昆明副食品公司购入丙 331 商品 500 条，单价 80 元/条， 货款 40 000 元，增值税 6800 元，代垫运费 200 元，以银行 汇票付清货款。 12 月 7 日 17.业务部主任韩信去广州参加订货会返回，经批准报销差旅费 2 200 元，其中，会务费 800 元，车船费 600 元，住宿费 600 元， 杂费 200 元。 18.以银行存款向税务部门交纳 11 月份税费，应交增值税 43 270 元，城建税 3028.90 元，所得税 20535 元，教育费附加 1 200 元，个人所得税 1 426.1 元。 19.友谊商厦开出商业承兑汇票 74 000 元到期，宋存银行。 20.驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙 333 商品，500 千克， 单价 31 元/千克，货款 15 500 元，增值税 2 635 元，丙 334 商 品 1000 千克，单价 13 元/千克，货款 13000 元，增值税 2210 元，运费单据 500 元，共计 33 845 元，冲减外埠存款，货已运 到，验收入库。 21.以转账支票支付三明广告公司广告费 2 000 元。 22.采购员王创报销差旅费 1 800 元，其中车船费 600 元，住宿 费 1 000 元，住勤费 200 元。 12 月 8 日 23.签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下： 报名 品名 单位 数量 进价 零售 价 进价 金额 售价 金额 甲 111 箱 60 600 830 36 000 49800 甲 112 套 50 320 440 16000 22000 甲 112 套 200 100 140 20000 28000 乙 221 辆 100 280 370 28000 37000 乙 222 台 30 2400 3100 72000 93000 乙 223 台 20 510 660 10200 13200 丙 331 条 120 80 120 9600 14400 丙 332 箱 100 120 160 12000 16000 12 月 9 日 24.收到惠友生产转账支票一张 120 000 元，系付上个月所欠货 款，已存入银行。 25.收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲 112 商品 1000 套，单价 310 元/套，货款 31 000 元，增值税 5 270 元，代垫运费 600 元，价款及代垫运费经审核无误已支付，商 品已运到并验收入库。 26.售给友谊商厦 333 商品 200 千克，单价 38 元/千克，货款 7600 元，增值税 1292 元，收到转账支票存入银行。 27.上月由青岛皮鞋厂购入加 111 商品 50 箱，单价 600 元/箱， 已验收无误。 28.已现金支付业务招待费 280 元。 12 月 10 日 29.各超市报来 “销货日报表”列明黄河超市 82 000 元，花园超 市销售额 97 000 元，嵩山超市销售额 80 500 元，合计 259 500 元，货款存入银行。 30. 收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲 113 商品 200 套，单价 100 元/套，货款 20 000 元，增值税 3400 元， 代垫运费 500 元，价款及代垫运费经审核无误已支付，商品已 运到并验收入库。 31. .售给本市红旗大楼丙 333 商品 500 千克，单价 21 元/千克， 货款 10500 元，增值税 1785 元，收到转账支票 12285 元，存入 银行。 32.仓储部门报来进货搬运费 1 200 元。 33.采购员程强报销差旅费 1400 元，其中车船费 400 元。住宿 费 700 元住勤费 300 元。 34.开出现金支票，提取现金 58 309.6 元，发放工资 52 439.6 元 及离退休人员退休金 5870 元。 35.计提本月应付工资 52680 元，其中行政管理人员工资 13120 元，业务人员工资 39 560 元，工资结算汇总表数据如下： 部门 应付工 资 补贴 住房公 积金 养老金 所得税 实发工 资 行政部 门 13120 910 656 524 40 12810 批发部 3810 290 190 152.4 10 3747.1 黄河超 市 13400 1190 670 536 20 13364 花园超 市 14250 1310 712.5 570 20 14257.5 嵩山超 市 8100 900 405 324 10 8261 合计 52680 4600 2634 2106.4 100 52439.6 36.按职工工资总额的 20%计提养老保险金， 1%计提失业保险金， 5%计提职工住房公积金，14% 计提职工福利费，2%计提工会经 费，1.5%计提职工教育经费。 37.签发转账支票向上级部门上交本月工会经费 1053.6 元。 12 月 14 日 38. 销售给巩义百货大楼甲 113 商品 200 套，单价 120 元/套， 货款 24 000 元，增值税 4080 元， ，代垫运费 200 元，收到 30 000 元，银行汇票一张，结算后余款 1 720 元退回。 39. 售给新密市副食品市场丙 331 商品 300 条， ，单价 94 元/条， 货款 28200 元，增值税 4794 元，以现金代垫运费 100 元，收到 电汇货款及运费存入银行。 40.收到从上海服装二厂上月购入甲 112 商品 300 套，单价 300 元/套，货款 90 000 元，验收入库时发现其中 100 套与合同不符， 经与供货方联系同意退货，商品已退回，以银行存款垫付运费 600 元，对方寄来红字增值税发票，款项尚未收到。 12 月 15 日 41.以银行存款归还银行临时借款 400 000 元。 42.将天然商厦开出的一张面额为 86 000 元的商业承兑汇票兑现， 申请期为 12 月 15 日，发票日期为 2012 年 11 月 15 日，到期日 为 2013 年 2 月 12 日，月贴现率为 4%。 43.开出现金支票从银行提取现金 3 000 元备用。 44.以现金支付办公室修理办公桌 60 元。 45.收到海尔空调厂发票一张，乙 222 商品 50 台，单价 2400 元 /台，货款 120 000 元，增值税 20400 元，代垫运费 2 000 元， 以预付账款冲减货款，余款 7600 元已退回入账。 12 月 16 日 46.商城大厦开出的银行承兑汇票 60 000 元已到期，通过银行承 兑，银行转来托收承付结算收款通知，12 月 6 日售给安阳百货 大楼货款及运杂费 4560 元，以入账。 47.登封物资商场欠货款 20 000 元， ，由于商场经营不善破产， 已无法收回，依据当地法院证明，经批准作坏账处理。 48. 银行转来托收结算凭证购入，购入乙 223 商品 20 台，单价 500 元/ 台，货款 10000 元，增值税 1700 元，代垫运费 3 000 元， 货款已付，商品验收入库。 12 月 17 日 49. 从本市副食品公司购丙 332 商品 300 箱，单价 110 元/箱， 货款 33 000 元，增值税 5610 元，签发一张面额 38610 元的为 期 3 个月不带息商业承兑汇票，商品已运到，验收入库。 50.收到仓库保管员交来出售废料款 1 800 元，存入银行。 51.经工商银行批准，代发行为期 3 年的企业债券 500 000 元， 每张面额 100 元，年利率 4.5%，每年 12 月 17 日付息，到期归 还本金，支付银行代办费 5 000 元，以转账支票支付债券印刷 费 1200 元。 52.销售给信阳市五交化公司乙 221 商品 100 辆。单价 340 元/ 辆，货款 34 000 元，增值税 5780 元，代垫运费 500 元，货款 尚未收到。 53.经批准以现金支付职工王宁涛住院费 720 元（800 元，个人 负担 10%，报销 90%） 54.以银行存款归还商品周转借款 500 000 元。 12 月 20 55.收到各超市报来销售旬报表，销售额 290 000 元，其中黄河 超市 94 000 元花园超市 122 000 元， ，嵩山超市 74 000 元， ，货 款已存入银行。 56. 签发“ 库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下： 报名 品名 单位 数量 进价 零售 价 进价 金额 售价 金额 甲 111 箱 80 600 830 48 000 66400黄河 超市 甲 112 套 70 320 440 22400 30800 甲 113 套 150 98 150 14700 22500 乙 221 辆 110 280 370 30800 40700 乙 222 台 20 2400 3100 48000 62000 花园 超市 乙 223 台 25 510 660 12750 16500 丙 332 箱 100 120 170 12000 17000嵩山 超市 丙 334 千克 200 14 23 2800 4600 57.经批准，从省机电设备公司购入货运汽车一辆，单价 90 000，增值税 15300 元。 附加费 9000 元， ，以转账支票付讫，该车已投入使用。 58.以转账支票订阅全年报刊费 2200 元， ，列作待摊费用。 59.以现金支付 12 月份复印费 680 元。 12 月 21 日 60.开出转账支票一张，付市建公司在建工程（简易仓库）款 30000 元。 61.简易仓库完工，经验收合格，交付使用。 62.将东风货运汽车一辆转售给个体户张强，账面原值 90 000 元， 已提折旧 50 000 元，双方协商作价 60000 元，发生修车费 1000 元， ，价款已收到并存入银行。 63. 销售给洛阳市百货大楼甲 111 商品 110 箱，单价 720 元/ 箱， 货款 79200 元，增值税 13464 元，以转账支票垫付运费 1200 元， 已办妥收款手续。 64.开出现金支票一张，提取现金 2000 元备用。 65.以现金支付业务招待费 300 元. 12 月 22 日 66.委托郊区供销社代购丙 333 商品，资金预拨，按总额 10%计 算代购手续费，运费由受托方代垫，以预拨资金结算。 汇出代购资金 30000 元. 收到代购清单购进丙 333 商品 800 千克，单价 30 元/千克， 货款 24 000 元，增值税按 10%计 2400 元，代购手续费 2640 元， 运费 200 元，共计价税款 29240 元，余款 760 元以信汇方式退 回并存入银行。 代购商品已验收入库。 67.接上海百货站寄来的增值税专用发票，12 月 1 日供应甲 111 商品 100 箱。单价应为 590 元/箱，错位 580 元/箱，计货款 1000 元，增值税 170 元，经审核应补少付税款，当日以信汇方 式支付。 68 元.银行转来委托收款结算凭证，从天津五金交电公司购入 221 商品 150 辆，单价 270 元/辆，货款 40500 元，增值税 6885 元，代垫运杂费 1500 元，经审核，款已同意承付，商品尚未到 达。 12 月 23 日 69. 销售给本市红旗百货大楼甲 113 商品 200 套，单价 120 元/ 套，货款 24 000 元，增值税 4080 元， ，收到该单位期限为 3 个 月商业承兑汇票一张。 70.副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费 3000，以现金支票支付。 71.以现金支付信纸、信封、内部收款凭证印刷费 1000 元。 12 月 24 日 72.上月从广州电器厂购入乙 222 商品 40 台，单价 2350 元/台， 货款 94000 元，增值税 15980 元，共计 109980 元，商品验收入 库无误。 73.五彩大厦开出的银行承兑汇票 52 000 元，期限已到，款已存 入银行账户。 74.采购员程强返回报销差旅费 2600 元，其中车船费 400 元， 住宿费 800 元，住勤费 400 元，支付搬运费 1 000 元，由于工 作调整，不再作采购工作，清理借款账户，除核销应报销费用 外，余款 1400 元以现金归还。 75.归还银行借款 100 000 元. 76.计提本月固定资产折旧费 10065 元，其中批发部 4 815 元， 黄河超市 2050 元，花园超市 1652 元，嵩山超市 1548 元. 77.本月应摊销房屋大修理费 2000 元，财产保险费 3000 元. 78.收到新乡百货大楼报来销货清单，出售分期收款发出商品甲 111 商品 40 箱，单价 720 元/箱，货款 28800 元，增值税 7896 元，开出增值税专用发票，货款尚未收到。 79.收到禹州商厦报来销货清单，出售分期收款发出商品乙 222 商品 30 台，单价 2600 元/台，货款 78 000 元，增值税 13260 元，货款已收到并存入银行。 12 月 28 日 80.各超市领用包装袋 1800 个，单价 2 元/个，共计 3600 元， 其中黄河超市 700 个，花园超市 600 个，嵩山超市 500 个。 81.将顺德电器厂委托代销的乙 222 商品 30 台，单价 2600 元/ 台，售给八方电器城，向委托单位开出清单如下： 价款 78 000 元，增值税 13260 元，共计 91 260 元，存入银行。 收到委托单位开出的发货票。 按合同规定以含税销售额的 10%计算代理手续费 9126 元. 按代理收入的 5%计算应交营业税，按营业税的 7%计算应交 城建税，3%计算应交教育费附加。 向委托单位电汇扣除手续费后的 82 134 元价款。 结算代销商品款，冲转受托代销商品 78 000 元. 12 月 29 日，82.收到银行转来托收承付结算凭证，从成都百货 批发站购入乙 222 商品 60 台，单价 2450 元/台，货款 147 000 元，增值税 24 990 元，代垫运费 2 000 元，货款已支付，商品 已运到并验收入库。同时转来