2017年陕西省注册会计师《税法》：兼营增值税试题

2017 年陕西省注册会计师税法：兼营增值税试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义 D实质课税原则 2、2002 年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入 10 万元、金融债券 利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行 国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务，2002 年该城市商业银 行应缴纳的企业所得税为_万元。 A6.93 B11.55 C13.53 D16.83 3、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个 人所得税为_元。 A1620 B3060 C2160 D180 4、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节_。 A从轻或减轻处罚 B减轻或免除处罚 C从轻、减轻处罚或免除处罚 D从重处罚 5、某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有 剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20 万元，实缴资本 100 万 元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为_万元。 A33 B26.4 C23.1 D16.5 6、某居民纳税人，2011 年财务资料如下：实现商品销售收入 2000 万元，发生 现金折扣 100 万元；接受捐赠收入 100 万元；转让无形资产所有权收入 20 万元； 成本合计 826 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企 业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2011 年应纳企业所得税为_万元。 A106 B175 C102 D113 7、丁 2006 年 11 月应纳个人所得税_元。 A1585 B1697 C1977 D2593 8、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某商场将外购的床单用于内部招待所 9、M 公司 5 月 3 日购入甲公司债券 20000 元，购入 A 公司股票 115000 元，作 为短期投资。6 月 30 日，所购入甲公司债券市价为 20100 元，所购 A 公司股票 市价为 105000 元。则 M 公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为 _元。 A10000 B10100 C-100 D9900 10、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之 日起，或经有关部门批准之日起_日内，持相关证件向税务局申请办理变更税 务登记。 A10 B15 C30 D45 11、固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是_ 年。 A5 B10 C15 D20 12、该企业 2004 年度汇总应纳企业所得税_万元。 A11.25 B22.05 C13.97 D15.75 13、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为_。 A先分、后扣、再税 B先扣、后税、再分 C先分、后税 D先税、后分 14、下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是_。 A航道的养护和疏浚活动 B对运输货物进行挑选、整理、包装 C汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费 D灯塔、航标设置与管理 15、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是 _。 A营业利润增长率 B总资产报酬率 C总资产周转率 D资本保值增值率 16、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是 _。 A固定股利政策 B剩余股利政策 C固定股利支付率股利政策 D固定股利加额外股利的股利政策 17、下列各项权利中，不属于人身权的是_。 A姓名权 B肖像权 C隐私权 D继承权 18、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括 _。 A营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 B营业税、城市维护建设税、教育费附加 C营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税 D营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税 19、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票， 要有税务机关开具的_作为依据。 A进货退出及索取折让证明单 B外出经营税收管理证明单 C开具红字专用发票证明单 D销货退回证明单 20、根据 1990 年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于_合同。 A买卖 B运输 C保险 D租船 21、李某的工资实行年薪制，每月领取生活费 2000 元，年终领取年薪为 10 万 元，则李某每年应纳个人所得税_元。 A20765 B15450 C13955 D15825 22、大海公司于 2010 年 12 月 31 日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法 计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为 100 万元，使用年限为 10 年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影 响。该企业适用的所得税税率为 25%。2012 年应确认的递延所得税负债的发生 额为_万元。 A2.5( 贷方) B4(贷方) C1.5(贷方) D1.5( 借方) 23、某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月份销售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份 应纳增值税和消费税税额合计为_万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消 费税税率为 12%)。 A74.88 B95.52 C125.26 D183.44 24、刘某因涉嫌盗窃他人 10000 元人民币而被检察机关依法提起公诉，由于本 案的被害人是一名外国人，则本案的管辖法院应是_。 A基层人民法院 B中级人民法院 C高级人民法院 D最高人民法院 25、我国刑法关于溯及力的规定采取_。 A从旧原则 B从新原则 C从重兼从旧原则 D从旧兼从轻原则 26、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经 某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该 研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专 利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。 A10050 元 B10600 元 C10650 元 D11200 元 27、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。 A发票领购簿的审批 B税收保全措施的批准 C代征单位确定的审批 D减免税审批 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。 A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理 B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5 日内送达申请人 C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日 内向人民法院提出 D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人 E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内 向上一级人民法院提起上诉 2、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有_。 A单独提供汽车按揭服务的行为 B单独提供汽车代办服务的行为 C从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 D燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为 E培训机构在培训过程中收取的资料费 3、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。 A计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B财产清查中发现的固定资产盘盈 C收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款 4、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为_。 A借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资 债券投资(利息调整) 4000 贷：银行存款 104000 B借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资 债券投资(利息调整) 1000 其他应收款应收利息 3000 贷：银行存款 104000 C借：持有至到期投资债券投资 101000 投资收益 3000 贷：银行存款 104000 D借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投 资债券投资(应计利息) 3000 持有至到期投资债券投资(利息 调整) 1000 贷：银行存款 104000 5、某企业地处市区，2008 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该 企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_元 A5000 B7000 C8000 D10000 6、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有_。 A某项目的投资报酬率=无风险报酬率+ 风险报酬系数经营收益期望值标 准差 B一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险 越大 C经营收益率的标准离差率越大，风险越大 D某项目的投资报酬率=无风险报酬率+ 风险报酬系数标准离差率 E一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高 7、下列行为应当征收增值税的是_。 A邮政部门销售集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 8、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是_。 A非营利性机构销售的药品 B古旧图书 C教材 D农机 9、下列情形中，不违背一物一权原则的是_。 A甲乙共有一台笔记本电脑 B丙村村委会将某地同时承包给甲和乙 C在同一物上设立抵押权又设立质权 D甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款 E甲将自己所有的汽车质押给乙 10、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（） 。 A公安机关的直接发现 B被害人的报案 C仲裁裁决书 D犯罪分子的自首 E单位的举报 11、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机 关占用房产价值 4000 万元，公司占用房产价值 2000 万元。2009 年 3 月 1 日政 府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入 150 万元。2009 年 8 月 1 日甲公司将其使用房产的 30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减 除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。 A政府机关免征房产税 B政府机关应纳房产税 18 万元 C甲公司应纳房产税 17.76 万元 D甲公司应纳房产税 7.68 万元 E该办公用房当年合计应缴纳房产税 35.76 万元 12、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义 务的_情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理 行为。 A发票开具 B纳税申报 C减税免税 D缓税抵税 E退税申请 13、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有_。 A及时获得所需设备的使用权 B减少设备投资的风险 C增加设备的投资风险 D租赁费用较低 E租赁费用较高 14、计算乙企业本月应纳增值税为_元。 A6572.2 B6511 C8612.2 D2040 15、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。 A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票 B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取 得了增值税专用发票 C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已 向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 E购进货物用于职工餐厅 16、利息股票收入应缴纳个人所得税_元。 A2040 B1440 C1600 D2100 17、税务行政复议决定的类型有_。 A维护具体行政行为 B补正具体行政行为 C决定一定期限内履行 D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为 E移交司法机关处理 18、当月应纳增值税税额为_。 A27141.67 元 B25000 元 C45836.41 万元 D40820 元 19、财务报告报出时的净利润为_万元。 A395.275 B347.465 C395.725 D169.725 20、下列对共同犯罪人及其刑事责任的论述中正确的是_。 A主犯是指组织、领导犯罪集团进行犯罪活动或者在共同犯罪中起主要作用 的犯罪分子 B组织领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚，其他主犯， 包括聚众犯罪中的首要分子，应当按照其所参与或者组织、指挥的全部犯罪处 罚 C从犯是指在共同犯罪中起次要或者辅助作用的犯罪分子。对于从犯应当从 轻处罚 D胁从犯是指被胁迫参加犯罪的犯罪分子。对于胁从犯应当从轻、减轻或者 免除处罚 E教唆犯是指教唆他人犯罪，故意引起他人产生犯罪意图的人，对于教唆犯， 应当按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 21、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是_。 A某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的， 应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务 登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续 C某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准， 应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主 管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 22、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在_。 A坏账风险 B可能的折扣损失 C增加收账费用 D可能的