浅谈社会保险基金监管存在的问题及对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅谈社会保险基金监管存在的问题 及对策 摘 要：党的十一届三中全会以 来我国社会保险基金监管体系取得了长 足进展，建立统一的杜会保险机构，结 束了过去多头管理的局面。初步建立了 功能比较完善、结构比较合理， 、且具 有中国特色的社会保险基金监管体系。 但是就我国目前的社会保险基金监管还 存在很多问题，本文对此着分析，并提 出相应的解决措施。 中国论文网 /2/view-12905691.htm 关键词：社会保险基金 监管 存 在问题 对策 社会保险基金被老百姓称为“养 老钱”、 “救命钱”，确保社会保险基金安 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 全运行至关重要。近年来，各种社会保 险覆盖范围持续扩大，各级社保经办机 构征缴社会保险基金数量逐年增加，给 社保基金监管带来一定难度。进一步加 强社会保险基金监督管理，切实防范和 化解社保基金运行、管理的风险，确保 社保基金的安全与完整，是各级社保基 金监管部门和社会保险经办机构迫切需 要研究和解决的问题。 一、当前社会保险基金监管存在 的问题 社会保险基金监管包括管理与监 督两方面的内容。管理是指社会保险基 金筹集、保值增值、使用等全过程的行 政、资产负债的管理，监督是对社会保 险基金运行全过程的监督，尤其指对社 会保险基金使用过程的监督管理。 1、社会养老保险基金运营缺少 制衡式监督制度。相互制衡式监督制度 强调的是在监管职能的履行方面各机构 之间的分工与协作，即社保部门、财政 部门、个人账户基金管理委员会、监管 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 委员会和外部监督机构共同监督基金运 行的全过程，以及五者之间相互制约。 目前我国现有社会养老基金监督体制是 将社保基金纳入财政专户实行收支两条 线管理，财政部门对社保基金的监督仅 是对存入财政专户社保基金的管理，而 对社保部门在基金征收、支付环节的监 督不到位。参保单位少缴、漏缴、未报 现象缺少外部监督，另外财政部门管理 的基金如何购买国债等项目，安全增值 又缺少国家基金管理委员会的监督。 2、社会保障部门内部缺少建立 相应的审计监督。缺乏对基金的征收、 发放、管理全过程的跟踪检查和科学规 范，没有起到积极的内部控制、监督作 用。 3、社会养老保险基金缺少应有 的监督手段。如：（1）信息披露制度。 信息披露是监管最基本的组成部分； （2）基金外部管理人，是限制骗取和 盗窃基金资产机会的谨慎措施；（3） 外部审计，能够提供独立和客观的评估， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 可以成为监管的重要工具；（4）监管 成本控制，可限制基金管理人将成本转 移到未被监管的基金项目上。 4、社保经办人员自我约束意识 淡薄。基金管理法制意识不强，缺少养 成在监督环境下工作的习惯，应建立社 保经办机构定期的轮岗和培训机制，增 强社保基金管理职业道德意识。 二、解决社会养老保险基金监管 问题的对策 中国养老社会保险模式选择的是 社会统筹与个人账户相结合的部分积累 制度（下称“ 统账制度” ） 。这一制度， 从产权结构看，是公共社保金和私人社 保金的混合，从财务制度看，是随收即 付制度和积累制度的混合。这种制度决 定了社会保险基监管的复杂性和特殊性， 它要求采用不同于单一产权结构和单一 财务制度的基金监管模式和监督制度。 建议：探索建立与此复杂性相适应的社 会保险基金分权式的相互制衡式监管制 度。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 1.建立制衡式监督制度。相互制 衡式监督制度是指在整个养老社会保险 基金运营监管体系中，将养老社会保险 基金充足性监督权交给社保部门，将养 老社会保险基金运营的合法性监督权交 给基金监管委员会，外部监管机构对养 老社会保险基金运作的全过程进行监督， 实现内部监管与外部监管相结合，以及 实现交叉监管的目的。 2.完善监督手段。其主要内容包 括：（1）建立信息披露制度。信息披 露的目的是将基金管理公司置于社会公 众和监督机构的双重监督之下，防止基 金管理公司违法、违规操作，损害所有 人利益。 （2）增设外部保管人。外部保 管人原则对于限制代理风险是非常必要 的。在足够的保管安排下，基金管理人 不直接持有养老基金，以此限制骗取和 盗窃基金资产的机会。 （3）加强外部审 计。在法律和制度环境下，外部审计提 供一个精确的、独立的评估，向监管人 报告有关基金的任何问题，而且成为监 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 管的重要工具。 3.加强行政监督。建立有效的监 管规则和监管机构，建立社会养老基金 在征收、支付、待遇、核定增值运用全 过程全社会监督和适度监督制度。在社 会保障部门建立健全内部审计，同时加 快中介机构市场化改革进程，加快培养 精算、会计、审计师事务所和各种风险 评级公司等中介机构，强化外部监督机 制。中介机构的目的是向各机构和公众 提供信息服务，使他们能够获得并准确 理解有关基金运营的信息，从而加强对 基金监管，减少基金的风险投资，保证 基金的增值安全。今后养老保险基金的 运用、操作就像酒店、餐厅的开放式厨 房一样当众操作，让客人监督。 4.加强对社保部门队伍建设的监 督和素质提高的监督。培养社保经办机 构工作人员养成在监督下工作的习惯。 对组织机构内部建立控制机制，包括道 德风险、运营风险和市场风险的预防、 矫正和有效处理，以及投资范围的适度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 管制，减少基金的风险投资，保证基金 的增值安全。 结束语：社保基金的监管工作任 重而道远。需要地方政府发挥更多的地 方智慧、即以本地实际情况作为考量的 基础、围绕