浅谈镇(街)财务管理审计中发现的问题及解决对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅谈镇( 街)财务管理审计中发现的问 题及解决对策 【摘 要】随着我国审计全覆盖 的不断推行，镇（街）财务管理工作越 来越受到关注，近年来，国家投入到基 层的各类财政资金大幅增加。专项资金 的层层下拨，对县（区）财政、审计部 门监管资金的责任更大，任务更重，要 求更高。我们在对镇（街）领导干部经 济责任审计中发现，由于思想认识、内 部机制、财政体制等因素的影响，镇 （街）财务管理工作暴露出了许多弊端， 普遍存在一些不容忽视的问题，本文就 当前镇（街）财务审计中发现的问题进 行梳理，并提出解决对策及建议。 中国论文网 /1/view-13039438.htm -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 【关键词】镇（街） ；财务管理； 审计工作 近年来，随着我国经济体制改革 的不断深入，镇（街）财务管理工作也 得到了进一步的发展，一些县（区）陆 续出台财务制度规范镇（街）财务管理 工作，但与此同时，当前镇（街）财务 管理过程中仍然暴露出诸多突出性的问 题，这些问题对镇（街）财务管理工作 的有序全面开展极为不利，必须采取有 效措施尽快加以解决。 一、镇（街）财务管理存在的问 题 （一）财政资金的使用与监管存 在盲区 1.由于镇（街）是政府治理结构 中最前沿的部门，直接面向广大人民群 众，因此镇（街）乃至社区的日常事务 复杂、工作繁忙，所需人力、物力和财 力的投入较大，有时为了按时完成上级 交办的工作任务，在时间紧任务重的情 况下，难免存在用资金“ 铺路 ”的情况， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 财政资金的使用效率也并未引起有关各 方的关注。 2.财政专项资金被混用、挪用的 现象仍然存在。许多财政专项资金，尤 其是项目建设资金在下达到镇（街）后， 经常被挪作他用，用于其他急需资金的 项目，或直接作为日常公用经费弥补办 公经费不足。这种现象在近几年的审计 中屡见不鲜，也对财政部门资金使用监 管提出了更高的要求。 3.部分镇（街）专项资金结余未 及时上缴财政。许多镇（街）在项目完 结后，总会将项目结余资金留在账户上， 并未按规定上缴财政。也有些镇（街） 在年末财政“ 关门” 前，仍采用 “以拨作 支”的方式，将部分年初财政预算资金 拨入下属社区或者街属企业的账户中， 列往来科目核算，以待来年使用。 （二）对资产管理工作重视不足 1.固定资产管理不规范。许多镇 （街）在日常工作中并未对固定资产定 期进行盘点，存在少计、漏计固定资产 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的情况，有些已经丢失、损坏、报废多 年的资产，并未做相应的盘亏、资产处 置等账务处理，久而久之造成账实不符 的情况发生。 2.由于一些历史原因，许多镇 （街）名下都有不少房产和土地资产用 于出租获取租金收益，但审计过程中却 发现有的镇（街）部分资产出租未公开 招投标；有的租金远低于市场行情；有 的资产出租期限超出合同法规定的最高 期限；有的租户违规转租公房等情况。 3.镇（街）在一些商品物资的购 买和限额以上工程、服务类项目的选择 上并未按规定进行政府采购或公开招投 标，自行采购固定资产的随意性大，或 是将工程、服务类项目分解成一个个限 额以下的小项目，从而规避招投标。 （三）财务管理基础工作较为薄 弱 1.会计资料归档不完整，有的镇 （街）甚至存在原始会计资料丢失的情 况；许多镇（街）财务公开不及时，公 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 开内容过于简单，可信度不高，很难从 公开的财务信息中获取有用信息。 2.会计核算不符合财务制度规定。 许多会计凭证后面所附的备查资料不够 详细，未能有效证明支出事项的真实性、 完整性。有的镇（街）下属社区甚至还 存在用虚假发票报账或者虚列支出套取 财政资金的情况。 3.现金管理不规范。公务卡结算 制度虽已推行多年，但镇（街）在实际 工作中仍存在用现金进行开支结算的情 况，个别镇（街）还有用白条抵库的情 况，而财务人员由于职权有限，面对镇 （街）领导的这些做法根本无可奈何， 只能默认这种情况发生。 二、存在问题的原因 造成镇（街）财务管理工作存在 上述问题的原因不少，归纳起来，主要 有以下几方面： （一）有关各方对镇（街）财务 管理的重要性认识不足 1.许多镇（街）领导在思想上对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 财务管理的重要性认识不足，财经法规 意识淡薄，对财政资金的使用随心所欲， 有的镇（街）领导为了个人政绩考核的 需要，在未集体研究决策的情况下， 利用手中职权，随意安排大额财政资金 使用。 2.各级财政作为资金的使用监管 部门，对镇（街）的财务管理难以严管。 许多财政部门明知镇（街）在财政资金 使用中存在一些不合规的问题，但也并 未一一明令禁止，因为如果都按财经制 度管严了、管死了，不仅主管部门会满 腹牢骚，有的甚至心生恨意，而且地方 政府也会对财政部门不满。长此以往， 财政部门对财政资金很难做到严格管理、 监督和查处。 （二）财务内控制度不健全，制 度执行不严格 1.从审计过程中发现，有些镇 （街）并没有制定相应的财务管理制度； 有些镇（街）的财务管理制度不完善， 与当前的实际情况不符；有些镇（街） -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 单从制度建设上看是极其健全的，但能 真正执行到位的却很少。 2.有些镇（街）对现行的财务管 理制度执行不力，或者财务制度形同虚 设，报销审批流程存在漏洞，又缺乏群 众监督，致使部分镇（街）工作人员利 用手中职权，犯下违法违纪的行为。 3.有的镇（街）财务人员缺乏创 新意识，按部就班，无论对错与否，一 律都延用上任财务人员留下的财务管理 制度和会计处理方法，即使是审计提出 的新问题在整改后也未及时修改完善单 位的财务管理制度，造成财务管理制度 及内部控制制度滞后，单位财务管理混 乱。 （三）镇（街）财务人员专业基 础薄弱，人员稳定性差 1.镇（街）原有的财务工作人员 大多数不是财经类专业毕业，许多都是 工作后自学会计理论知识，通过考试后 取得会计从业资格证书，因此，他们的 专业基础较为薄弱；新考入的人员即使 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 是财经类专业毕业的，但他们多数为应 届毕业生，由于没有相关工作经验，需 要一段适应工作的时间，也给镇（街） 的财务管理工作带来难度。 2.许 多镇（街）的财务工作人员不仅仅从事 财务工作，还需承担单位的其他工作， 这在一定程度上也增加了他们的工作压 力，无法潜下心来专心研究财务方面的 知识，提升专业水平。 3.有的镇（街）安排非在编人员 负责单位的财务工作，由于非在编人员 本身的流动性较大，许多都通过后续的 招考成为公务员或者事业单位人员，这 对单位财务管理的稳定性和财务工作的 衔接来说都是非常不利的。 三、促进镇（街）财务管理的几 点建议 （一）提高思想认识，完善监督 机制 1.镇（街）党政领导要转变传统 发展理念，从思想上重视财务管理工作 的重要性，摒弃重发展轻管理的思想， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 加强对财政资金使用合法、合规、效益 性的关注，了解财政资金的具体使用情 况，让每一分财政资金都能落到实处， 产生最大的效益。 2.镇（街）不仅是财政资金的使 用者，更要转化身份，加强对自身财务 管理工作的监督与检查。镇（街）本级 政府应该明确各个岗位人员的职责，在 依法依规履行单位财务管理制度的同时， 建立一套完备的财务监督和奖惩机制， 强化查处问责力度。有条件的镇（街） ， 还可以设立专门的内审机构，配备内部 审计专员，在保证独立性的前提下对镇 （街）的财务管理进行有效监督。 （二）强化财务基础工作，落实 保障经费来源 1.建立健全完备的镇（街）财务 管理制度和内部控制制度。完善的财务 管理制度是保证财务管理工作正常运行 的关键，各镇（街）应制定一套完备的 镇（街）财务管理制度，使得费用报销、 财务审核、资金支出等日常财务管理工 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 作有章可循、有法可依。同时，要进一 步推动单位内部控制建设，确保制度健 全、执行有力、监督到位。 2.完善财政预算管理，强化预算 约束机制。针对镇（街）存在的预算编 制不够完善、部分支出项目预算调整幅 度较大、预决算存在较大差异的普遍情 况，镇（街）应进一步细化预算编制， 加强预算审核，强化预算约束机制，根 据批准的预算做好预算管理工作，避免 出现人为调节预决算的行为，切实提高 预算执行的质量。 3.财政适当倾斜，充分保障镇 （街）可支配财力。上级财政应当向镇 （街）适当倾斜财力分配，通过增加基 层财力转移支付和落实保障基层工作人 员工资收入等方式方法，让镇（街）人 员经费和机构运行开支得到合理保障， 使基层单位不再为“ 吃饱穿暖 ”而违规使 用财政资金。 （三）加强财务队伍建设，提高 人员专业素质 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 1.镇（街）会计作为本级财务管 理的主要人员，是进行镇（街）财务审 核的直接人员，需要其具有专业的财务 管理素质与管理经验。因此，在镇（街） 财会人员的选择上，要把好选人、用人 关，选用责任心强、业务精湛的干部从 事财务工作。鉴于财务管理工作要求的 稳定性和连续性，建议选派机关事业单 位在编人员负责镇（街）财会工作，使 其能够严格按照财务管理制度和内部控 制制度的规定约束和规范会计核算行为， 以保证会计信息的真实性、合法性和有 效性。 2.鼓励镇（街）成立内审机构， 配备相应的内审人员。镇（街）应根据 各自的实际情况，配备 1-2 名专职的镇 （街）内部审计人员，并规定内审人员 不得同r 兼任单位的会计或出纳，以 保证内部审计人员的独立性。 3.定期组织培训，对相关财务人 员进行全面化和专业化的培圳，引导干 部了解财务工作在镇（街）发展过程中 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12