行政事业单位内部控制思考

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 行政事业单位内部控制思考 提要 近年来，由于内部控制理 论的逐渐发展以及我国相关内部控制理 论体系的建立，内部控制已经成为各行 各业关注的焦点。作为我国政策的贯彻 及执行者，行政事业单位虽然在这方面 取得了一些成功，但还是有不少问题有 待解决。本文针对目前行政事业单位内 部控制方面存在的问题进行分析，并提 出一些解决对策。 中国论文网 /2/view-12919396.htm 关键词：行政事业单位；内部控 制；现状与对策 中图分类号：F27 文献标识码： A 收录日期：2017 年 3 月 16 日 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 引言 随着我国对事业单位改革的不断 深入，其内部控制的要求也越来越严格。 内部控制对于事业单位来说是相当重要 的一部分，其控制好坏直接影响着事业 单位行政效率。在以前，行政事业单位 在自身发展的同时因忽略内部控制，以 及缺少合理有效的控制手段等而受到影 响。因此，目前我国行政事业单位应该 建立并完善内部控制制度，严格落实到 位。通过加强内部管理的控制，保证各 行政单位活动的合法性、资产的安全性、 信息的完整性，进一步有效地预防舞弊 和腐败，对行政事业单位的健康发展具 有重要意义。 一、加强行政事业单位内部控制 的重要性 内部控制对于行政事业单位来说 就是为了经营方针的执行、业务目标的 实现、资产信息的安全等而采取的一系 列自我监督、约束、批评、规划等方法。 从国内一些单位的实践效果来看，实行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 内部控制可以管理行政事业单位的经济 活动、增强抗风险能力、杜绝舞弊行为、 确保相关法律法规得到有效执行。 二、行政事业单位内部控制存在 的问题 目前，行政事业单位内部控制还 有很多的不足之处，例如意识不足、认 识不到位、制度和体系不够完善、缺乏 相应的监督和考核、内部控制无法发挥 其功能，致使其社会公信力和社会形象 受到影响。 （一）内部控制意识薄弱。对于 单位的内部控制是要全体人员参与进来 的，而有些单位却只是交给财务一个部 门管理，其他部门只知道在自己领域内 做好工作对内部控制这一概念认识不足。 尤其是有些单位的重要领导，对单位内 部控制的知识掌握不到位，觉得这只是 财务部门的事，与其他部门没什么联系， 甚至有的人觉得内部控制可有可无。而 有些单位虽然对内部控制有一定的了解， 但了解不够深入，设定目标却无法执行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 好，使内部控制变成了空架子。 （二）内部控制制度不健全。目 前，一些事业单位由于内部控制意识薄 弱，尚未建立起健全的内部控制制度， 管理也比较粗放。内部控制需要合理分 工，责任落实到位。但是，有的单位分 工不明确，一岗多职的情况严重，相互 之间也没有约束和监督。有的内部人员 利用职务上的便利为自己牟取私利，造 成了单位财务的严重浪费。还有一些单 位的审批程序过于繁琐，相关人员工作 效率低下，出了问题又相互推诿，导致 单位无法更长久的发展。 （三）内部控制方法不完善。一 般来说，内部控制都有自己的业务流程 和控制w 系，但有的单位并不按照相 关规定进行。部分单位的领导层独揽大 权，什么事都是领导直接说了算，而不 是遵循相应的流程。在内部控制的方法 上也存在许多不足之处。比如控制体系 有缺陷，有的过于复杂或者过于简单， 一些特殊事项也没有明确的审批流程， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 致使单位行政效率低下。 （四）内部控制监督考核机制缺 乏。事业单位内部控制想要有效的运行 那就离不开外部监督和考核。但目前很 多事业单位内部的机构设置很不合理， 无法正常对内部进行管理。有些单位的 审计部门在领导层的授意下报喜不报忧， 这样很难真实地掌握单位的发展现状， 内部审计人员无法发挥其应有的职责， 这样造成内部控制得不到有效的监督。 另外，部分单位也缺乏内部考核机制， 造成一些人员养成做事懒散、投机取巧、 不踏实勤奋的坏习惯，给单位带来不利 的影响。 三、加强行政事业单位内部控制 的对策 加强内部管理控制需要单位全员 参与进来，树立正确的理念、增强内部 控制意识、健全相应的制度、完善对应 的方法，并加强监督机制，实施内部考 核。人人行动起来，改善目前存在的种 种问题。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 （一）增强内部控制意识。首先， 应组织行政事业单位所有人员进行内部 控制相关知识学习，特别是针对财务、 审计人员以及单位领导层，发挥其带头 模范作用，鼓励全员积极参与到学习中 来；其次，根据各部门的特点及各岗位 的性质，展开针对性的学习，让全体人 员对内部控制有更深入的了解；最后， 设计出一套科学合理、符合单位发展的 控制制度，另外还要做好宣传工作，加 强引导，使内部控制意识深入人心。 （二）建立健全内部控制制度。 首先，事业单位应该根据自身现状和社 会职责，找出自身的不足和缺陷，明确 发展目标，建立起相对完善的内部控制 制度；其次，单位应设置合理的管理机 构，针对各机构的职能配备专业的人员， 对于重要事项，要严格按照流程实行， 而非领导的一句话；最后，应根据单位 自身的实际情况，制定合理有效的控制 制度，使单位在业务流程，控制方法上 有章可循。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 （三）提升内部控制评价力度。 首先，行政单位应该按照规章制度进行 本单位的日常事务，以各职能部门为单 位定期进行总结，对于一些不合理的流 程要进行及时的改正；其次，内部控制 相关部门应制定工作方案，组织工作的 开展，对工作结果进行测评，做出全面 正确的分析报告；最后，内部控制评价 部门将报告汇总于单位领导，以便采取 相应对策完善内控制度。 （四）完善内部控制监督考核机 制。在完善单位内部控制的过程中，财 务和审计是保证内部控制的两个重要部 门，提高他们的权威及独立性，充分发 挥他们的监督作用；其次，单位应加强 党风廉政建设，发挥纪委监察部门的监 督作用，对贪污腐败行为进行严厉的打 击；最后，单位还应实行干部员工的考 核机制，奖惩分明，让全体人员发挥内 部控制的监督作用，积极参与内部控制 制度的建设中来。 四、结语 -精选财经经