当前农村税收征管及问题应对

当前农村税收征管及问题应对 最近几年，国家在政策、资金等方面加大了对农村的投入，农村 的交通、信息等基础设施不断改善，农村的产业比例也在持续优化， 农村经济形势逐步看好。但是，农村经济毕竟起步晚，底子薄，城乡 差距大，农民增收缓慢。经济决定税收，税收促进发展。，如何把握 经济与税收的关系，农村税收征管工作“该做些什么”以及“该怎么 做”的问题，是摆在税务干部面前必须努力探索的重大课题。 税收是国家和地方财政收入的主要来源，在调控国家经济和发展 社会事业等方面履行着重要的角色，与民生息息相关。做好税收征管 工作，是各级税务机关及广大税务干部的本分。当前经济危机的影响 犹存，要借“机”发力，有效调控以促使经济社会发展转方式、调结 构，减轻危机所造成的负面影响，更需可靠的财力保障国家各项政策 的落实。为此，税务机关和广大税务干部更须紧抓“组织收入”这一 中心任务，统筹、谋划，通过落实信息管税和税源专业化管理，找准 税收突破口，不断提高税收的征管质效，既做到应征必征，确保税收 收入持续平稳增长，又要取之有度，力避涸泽而渔。 税收征管工作一在于“征”，即税款征收；二在于“管”，即纳 税服务与管理，保证税收之源不断流、不枯竭，确保国家、企业与民 众和谐共赢。当前农村税收征管应在“优化服务、完善征管和法制宣 传”这三方面下功夫。 一、优化服务环境，提升纳税服务质效。 优化服务是净化税收征管环境 ，促进农村经济持续健康发展和税政惠 民的需要。税务干部是人民的公仆，改进和优化征管服务既是秉持并 落实党全心全意为人民服务宗旨的体现，也是拉近与群众关系、建设 服务型政府、树立机关形象的时代要求。优化征管服务要立足于服务， 从整治作风入手，为了农村的建设发展，努力帮企业解难题、办实事， 实现好、维护好、发展好最广大农村群众的根本利益。 （一）优化税收征管服务，“依法”、“规范”是根本。因此， 必须顺应时代发展的要求和纳税人的期待，以树立品牌理念为核心， 进一步完善税收执法责任制，加强培训考核，督导广大干部职工依法 行政，不断地提高依法办事、依法服务的能力，改善服务态度，缩短 服务时限，提升服务质效，做到“风纪严整、文明热情、公正廉洁、 规范高效”，赢得群众的信任，积极构建和谐的税收征纳关系。 （二）要更新服务理念，合理运用税收的调节作用促进农村经济 转方式、调结构，帮助农村企业做好做稳、做大做强。 税源的稳定和拓展来自于企业的可持续发展。目前，农村的税源虽然 很广，但受交通、资金、环境等客观条件的限制，大多纳税人仍旧处 于规模小、档次低、效益差等零散、粗放的起步阶段，优质税源不多。 在发展的过程中，尤其是受当前国际经济大环境的影响，不可避免的 会遇到这样那样的困难。这就需要广大的税务干部经常进厂入户，贴 近纳税人展开调研、摸排，全面了解纳税人面临的困难和风险，掌握 和运用好税收政策，帮其出谋划策，助其走出困境、渡过难关。要用 足用活用好中央和地方扩大内需、支持自主创新、技术改造以及节能 减排和资源综合利用等各项税收优惠政策，竭尽所能的为农村经济实 体发展营造宽松环境。 （三）要立足于服务农村发展大局，跟紧农村投资，提供及时的 税收政策服务，保护农村耕地，扩大农民就业，推动农民增收。要着 眼于经济增长，积极发挥税收政策的引导、鼓励和支持作用，推进农 业规模化、产业化，发展特色农业，扶持农民专业合作社和龙头企业 的发展；要通过国家和地方的各项税收优惠政策，鼓励和帮助农民创 业，积极培育和开拓新的税源。 （四）要密切关注党和国家的相关政策，充分发挥税收政策的调 节引导作用，搞好社会主义新农村建设规划。要运用税收政策鼓励开 展农村环境综合整治，充分发掘或利用乡村资源发展乡村文化、旅游、 秸秆制碳、沼气等高效、环保的产业经济；要运用政策杠杆调节农村 投资或农业投入，严格禁止城市和工业污染向农村扩散，建设农民福 乐安康的美好家园。 二、完善征管体制，提高税收征管质效。 完善征管体制是提高农村税收征管质效的需要。农村税源点多、线长、 面广，比较分散。由于农村公民涉税意识淡薄，特别是交通、信息传 递不畅等因素的制约，影响了税收的征管效益。因此，农村税收征管 工作必须在信息化的基础上，努力探索实践，依法建立以“多元、灵 活、高效”的税收征管新模式。 （一）要建立多元申报体系。目前各地在纳税申报中主要采取办 税员到税务机关直接申报形式，这种过于单一的申报形式不符合农村 征管实际，也难以满足当前税收工作和社会经济发展的需要。为此， 要改变集中征收的思维定势，淡化办税服务厅作为办税服务主阵地的 功能，具体是着力构建多元化纳税申报和多渠道办税体系。在进一步 规范、完善纳税人直接申报的同时，应提高电子申报、电话申报、代 理申报、邮寄申报等方便快捷的申报纳税方式的比重，使有条件的业 户足不出户就能履行纳税义务。 （二）要建立灵活的办税体系。目前随着社会主义新农村建设工 程的推进，计算机网络等现代信息技术也逐渐融入了农村生活。为有 效解决农村纳税人分散、办税难、纳税成本高的问题，可依托现代信 息技术建立灵活的办税体系：一是对具备一定规模，符合一定条件的 重点税源纳入计算机网络管理，建立网络对话，既可随时监控，又可 通过网络申报。二是对达到起征点的个体工商户可由税务部门造册登 记，通过设在乡镇或中心村落的银行、邮政网点，按季邮寄或电话申 报缴纳。三是对散落在边远乡村内的个体工商户，要经常下乡摸排， 符合征税条件的，可在定税后实行网点征收或巡回征收，亦可委托村 镇两级的办事平台代办代征。 （三）建立协税护税体系。农村税源以个体或合伙经营居多，比 较分散，且季节性、隐蔽性、变化性较强（如农村建筑、装饰、土地 或房屋租赁、交通运输等行业），单靠税务部门的力量难以做好征管 工作。因此，税务部门除了进一步细化日常管理外，必须在信息共享 的基础上，逐步探索验证借助银行信贷、农村基层组织、专业合作社 或行业协会等社会力量建立纳税诚信评估约束机制、逃税举报查处监 管机制、抗税快速取证打击机制等有效的协税护税体系。要按照政府 领导，乡镇操作，税务指导，部门协作的工作思路，将协税护税工作 落实到人，采取切实有效的措施保证协税护税工作的规范、有序进行。 三、做好税法宣传，提高纳税遵从度。 思想是行动的先导，纳税人对税收的重要性认识不到，对税务法律法 规的规定不了解，对依法纳税的义务不重视，对税收违法的后果不知 晓，是影响纳税人纳税积极性的重要原因之一。金融危机对我国农村 经济的影响首要的是农民增收非常困难，如果税收法制宣传不到位， 纳税人更易产生偷漏避税的侥幸心理。 （一）必须做好税收征管形象的宣传。“打铁还需自身硬”，做 好税收法制宣传，不仅要借助当前报刊、电视、互联网等现代传媒技 术，及时宣传税务机关、税务干部助民解困、与民谋利的好人好事， 改变群众对税务机关的传统印象，拉近税务部门与群众的干群关系， 还要狠抓税收干部队伍建设，加大培训和考核力度，使每一名税务干 部在税收征管过程中面正确地掌握落实国家制定的各项税收政策，做 到依法行政，秉公执法，为纳税人做出表率，让纳税义务人信服。 （二）要加大税法宣传教育力度。除通过印发宣传单或设立问事服务 处、电台（电视台）播放税收法规等常规的宣传方式外，可通过与群 众拉家常、搞帮扶，或通过编排本地群众喜闻乐见的小曲目等方式， 向群众宣传税收政策，解答涉税问题，让群众明白“为什么要交税， 自己或他人所从事的劳务或经营活动可能负有何种纳税义务，要按照 什么标准交多少税”，知道“不交税会受到什么惩罚，多交税或遇到 滥收税该怎么维权，发现逃避交税的该怎么举报，举报会有什么奖励” 等，让党和国家的税收政策法规在农村最基层做到家喻户晓。 言传不如身教，在平日的工作中，不仅要典型涉税违法案例进行 曝光，震慑不法分子，还要