电网企业内部审计质量管理探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 电网企业内部审计质量管理探讨 【摘 要】内部审计作为电网企 业经营管理的重要组成部分，应充分发 挥监督和服务职能，进而提升电网企业 的经营管理效果。电网企业要强化审计 质量控制理念，完善审计组织体系和审 计质量控制机制，整合审计业务流程， 进而提高内部审计质量管理水平。本文 简单分析了电网企业内部审计质量管理 的重要性，并根据电网企业内部审计质 量管理现状，提出了相关的管理策略。 中国论文网 /1/view-13039993.htm 【关键词】电网企业；内部审计； 质量管理；策略 随着我国电力行业的改革，电网 企业也面临着新的机遇和挑战，而电网 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 企业内部的审计工作是提高电网企业内 部管理质量的重要途径。从目前情况分 析，一些大型电网企业已经建立了一套 行之有效的内部审计管理体系，但对于 一些小型的电网企业来说，仍然缺乏完 善的内部审计质量管理机制，不利于电 网企业的长远发展。同时，国家的政策、 市场经济制度的改革与优化对电网企业 的内部审计质量以及管理工作也有着较 为深刻的影响，电网企业在实际中必须 要对内部审计工作起到足够的重视，明 确其工作中心，深入解读内部审计工作， 并就其中关键的因素和环节，建立完善 的管理流程和组织体系，积极合理的应 用各种内部审计手段，从而真正保证电 网企业的内部审计工作质量。 一、电网企业内部审计质量管理 的重要性 内部审计是电网企业内部治理的 重要组成部分，面对日趋激烈的市场竞 争和复杂多变的经营环境，电网企业管 理层对内部审计的期望值越来越高。内 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 部审计是一项独立、客观的确认和咨询 活动，要求审计人员在开展工作时必须 站在客观公正的立场去观察、分析和判 断问题，并且要敢于坚持原则、勇于负 责、不怕得罪人。加强审计质量管理的 目的，就是要及时发现并纠正“主观臆 断、歪曲真相、隐瞒事实、弄虚作假” 等影响客观公正的行为，更好地保证内 部审计的独立性和客观性，以确保审计 目的的实现。此外，审计质量管理是审 计服务对象的基本要求。内部审计旨在 增加企业价值和改善组织运营，对上要 服务管理决策层，对下要服务广大员工， 客观上要求审计人员必须把质量意识贯 穿审计工作的全过程，拿出优秀的“产 品”以达到上下满意、事半功倍的效果。 二、电网企业内部审计质量管理 现状 （一）管理机制不完善 一些电网企业存在管理机制不顺、 制度方法缺失的现象，主要表现在以下 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 几点：一是部分企业管理链条过长，审 计机构分散，审计力量不足，导致工作 缺乏统筹规划和整体部署，难以形成合 力；二是规章制度长期疏于修订、不健 全不完善，致使工作缺乏规范性依据和 统一标准；三是未能利用先进理念指导 有效实践，多数仍沿袭传统审计方式， 审计信息化程度低，缺少先进的审计预 警方法；四是审计实施不够深入、细致， 重大问题未能查深查透查实，审计定性 不够严肃、有失偏颇，审计取证与审计 工作底稿编制缺乏严格规范。 （二）过程管控力度不足 随着电网企业内部审计工作标准 化、手段信息化和资源集约化的深入推 进，审计项目质量不断提升。但由于缺 乏严密的审计质量全过程管控机制，没 有建立有效的内部审计项目业绩评价体 系，没有严格执行内部审计质量考评制 度和审计质量跟踪和责任追究制度，审 计过程中，出F 部分审计人员未严格 按照内部审计准则、企业内部管理制度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 及审计方案要求执行审计程序，导致出 现重大失误现象。此外，审计分工不明 确、不具体，容易造成工作忙闲不均的 现象，不利于调动审计人员的积极性、 主动性和创造性。 （三）内部审计难度大 电网企业是资金密集、技术密集 和人才密集型且关系国计民生的重要国 有企业，所属单位多、业务种类全、电 网投资体量大，客户类型千差万别，电 力营销服务要求高，技术环节和关键控 制点多，经营管理过程敏感点、风险点 多，这些特点都给内部审计工作提出了 很大的挑战。近年来，电网企业内部改 革力度逐年加大，特别是 2015 年以来， 新一轮电力体制改革对电网企业的改革 发展提出了新的要求，相应的，内部审 计工作对象的不确定性加大。要适应这 些变化，内部审计还有很多工作要做。 三、电网企业内部审计质量管理 策略 （一）完善审计制度管理体系 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 电网企业按照建立健全流程、职 责、制度、标准、内控和考核“六位一 体”工作要求，逐步建立全方位经济责 任审计监督保障机制。在现有的质量管 理制度的基础上，结合项目管理现状， 制定审计项目现场质量管理实施细则， 进一步明确现场工作业务程序、质量控 制要求及问责条款，细化审计实施方案 内容，进一步明确审计重点与工作要求， 突出履职尽责与责任追究。此外，量化 质量管理考核指标，在年末结合优秀审 计项目评比活动对系统各单位的项目质 量进行检查与排序，其检查结果列入年 度劳动竞赛评分内容，强化审计质量控 制的制度支持。 （二）加强内部审计全过程管理 电网企业要树立事前审计指导、 事中审计监督、事后监督的工作思路， 延伸电网企业的内部审计工作，从而满 足电网企业的发展要求，保证电网企业 内部审计工作能够符合电网企业的整体 发展战略。同时，电网企业还应当重视 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 加大事中的检查力度，形成闭环式的管 理，例如，以具体的审计项目为例，审 计工作人员应当先制定审计计划，同时 完善内部审计工作的组织形式。除了需 要进行审计工作的指导、监督外，审计 人员还应当重视经济责任的界定、审计 业务实施的专项复核。此外，在审计工 作完成后进行二次审阅，并组织好周期 性的审查工作。 （三）健全审计评估机制 电网企业应当重视完善自我评估， 从审计组开始结合实际的案例进行自我 评估，对审计工作的不足之处加以反思， 对自我工作的效率加以评定。另外，还 可以通过考核评价方式完成内部的测评， 从而达到促进电网企业内部审计改革的 目的。电网企业应当建立定性和定量的 评估方式。利用内部审计单位、审计部 门的工作意见和外部监督组织的观点制 定合理的评估标准，并进行百分制的评 分，从而汇总出所有的项目数据，之后 进行权重的赋予，得出最终的考核分数， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 需要注意是电网企业应当重点关注审计 成果是否能够助力企业发展。此外，电 网企业应当重视引入外部监督体系，一 方面由电网企业牵头，组建审计评估小 组，并引入外部监督组织实现内部审计 工作的规范。 （四）积极应用信息技术 目前较为流行的 ERP 管理系统 不仅能够提高工作人员的审计工作效率， 还能加快电网企业的改革，实现电网企 业的现代化发展。鉴于此，电网企业应 当重视充分利用信息技术改变内部审计 工作的方式。以 ERP 系统为例，该系 统集人力资源管理、财务管理、销售管 理、生产管理为一体，能够实现无纸化 办公，保证原始数据的录入效率，并确 保数据处理的高效性，从而降低工作人 员的工作难度。当然，除了 ERP 管理 系统外，电网企业还可以选择其它适用 的信息管理系统。审计人员可以通过信 息管理系统对专业数据进行集成管理， 并进行审计指标的筛选，同时建立指标 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 分析体系，从而确保信