1、问题标题：运保佣的处理

1、问题标题：运保佣的处理 问题内容：我司在做免税申报的时候，冲减上一期的运保佣的同时，是否应该相 应的冲减这部分的不予抵扣税额，会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不 是不能做销售费用了? 答复：（1）、应该相应冲减这部分的不予抵扣税额。在免税明细录入时以负数录入。 （2）、不能做销售费用。 2、问题标题：08 年 13 期退税 问题内容：您好！我想请教一下去年 13 期的免抵退税，是否只能留抵，不能退税 呢？ 答复：不一定。看审核通过后审批计算时当期的增值税纳税申报表上是否有留抵 税额,如果有留抵就能审批退税。 3、问题标题：出口开票 问题内容：我们是一家外贸公司，工厂那边没有开票，如果我们自己开票的话，怎 么开？ 答复：可根据出口销售合同开票。 4、问题标题：海运费录入 问题内容：海运费在免税申报系统要录入吗？ 答复：要录，在取得相关单据的当月以负数录入退免税申报系统，冲减当月的出 口收入。 5、问题标题：免抵能退税吗 问题内容：假如我这个月进项 5 万，出口销售 100 万免抵退税额 13 万，按免抵法 计算应退税额应该是 1 万，那我 100 万*退税率 13%=13 万-只退 1 万，余下的 12 万我以后还能退吗? 答复：如果当月报表上应纳税额是留抵 1 万，当月申报免抵退税额 13 万，则应退 税额 1 万，12 万免抵税额是不退的。 6、问题标题：查询结关信息 问题内容：中国电子口岸查询结关信息具体怎么查? 答复：登录中国电子口岸网,点“出口退税“- 结关信息 ,即可查询。 7、问题标题：确认收入时都是以 FOB 价，那海运 费还 能冲销收入吗？ 问题内容：请问收入全是按照 FOB 入帐的，那来了海运费发票还能冲销收入吗？ 答复：不能再冲了。如果实际收到的发票上金额与已经扣减的金额有误差，要进 行调整。 8、问题标题：何为离岸价 问题内容：什么是出口货物的离岸价？ 答复：离岸价即 FOB 价,不含海（空）运费及保险费、佣金。 9、问题标题：免税申报 问题内容：请问报关单还没收回，可以进行免税申报吗？如不可以，在什么时间 进行申报？ 答复：免税申报不以报关单收回为条件。原则上货物报关出口后取得提单并向银 行办妥交单手续即要确认出口销售收入。出口明细信息可上中国电子口岸网进 行结关信息查询。 10、问题标题：进料加工贸易免税证明 问题内容：进料加工贸易免税证明如何取得? 答复：进料加工业务出口退税申报审核通过后，税务机关当期会出具进料加工贸 易免税证明，供企业下期进行增值税申报及免税申报。单证到退税部门领取。 11、问题标题：外贸分批出口申报 问题内容：外贸企业一批进货，分批出口应如何申报？ 答复：如一张税票上的购进货物不在同一年度出口或不能在同一月份申报退税时， 根据单票对应法的原则，出口企业应向主管退税机关申请开具出口退税进货分 批申报单，分别申报退税。对进货进行分批时，必须按增值税和消费税分别进行。 12、问题标题：外贸申报录入 问题内容：请问，2 张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？ 答复：2 张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。 13、问题标题：免税数据导入 问题内容：免税申报生成的电子数据如何导入增值税申报系统？需要在网上进行 吗？ 答复：经主管税务机关免抵退认定的出口生产企业,在进行增值税网上申报前,系 统都会要求先导入出口免税电子数据,申报界面上有导入按钮,需要在网上进行。 如果未经退税机关免抵退认定,需要及时与主管退税部门联系。 14、问题标题：海运费如何帐务处理 问题内容：出口货物以到岸价结算，海运费如何帐务处理。 答复：海运费冲减出口销售收入。出口收入最终必须以 FOB 离岸价为依据. 帐务 处理：贷：银行存款 贷：出口销售收入（红字） 15、问题标题：退税 问题内容：我公司已经营 2 年，但做出口业务是第一次，请问第一笔产品出口后 需多长时间能收到退税款？ 答复：根据目前政策，当月申报的出口退税，如果当月底审核通过后次月即可收 到退税款。 16、问题标题：小规模外贸企业退税 问题内容：小规模外贸企业出口货物可不可以退税？如若不可，该怎么办？ 答复：小规模外贸企业出口不可以退税。但必须在报关出口后次月起最迟 4 个月 的增值税纳税申报期内到主管退税部门办理免税核销手续。 17、问题标题：购进发票认证期限 问题内容：外贸公司的进项发票认证期限为多少天？ 答复：总局文件规定为 30 天。 18、问题标题：出口货物退税率为 0 的处理 问题内容：外贸企业出口的货物如发现退税率为 0，而对应的进项发票在前期已 认证并填列在申报表的表二 24 行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏了。现应 如何处理账务并填报纳税申报表？ 答复：出口货物退税率为 0 则应视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。请根据 实际情况自行调帐,最好咨询你企业的税收管理员。 19、问题标题：视同销售问题 问题内容：县国税局征管科发,我公司是生产型出口企业,出口服装,在苏州也是生产出口企业,两公司是同 一法人,但是是独立的企业,如公司接国外客户一订单,分给两企业做,但最终出口 销售在涟水,请问,苏州替涟水企业做的成品可以销售给涟水企业吗,对涟水企业 来说,是不是视同销售,苏州企业销售给涟水企业的价格可不可以按订单销售的价 格来确定.对出口生产企业来说,可以外购与企业生产的产品名称性能相同产品 吗,本企业的商标是外商提供的,盼周科长给予回复!谢谢! 答复：对你公司情况，如果两企业生产的产品名称、性能相同，商 标相同（由同一 外商提供），且从苏州外购的产品与本企业的产品出口给同一进口商，凡同时满 足上述条件的，可以视同自产品申报出口退税。如果当期申报退税的外购产品出 口额超过自产产品出口额的 50%，还须到主管退税部门进行备案，经从严审核后 办理免抵退税。 20、问题标题：出口货物退税率为 0 如何处理 问题内容：外贸企业出口的货物退税率为 0 时如何处理，如需补税，应如何计算 应纳税额？当期申报时在申报表中应该如何填报？ 答复：出口货物退税率为 0 则视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。 当期申报时按内销业务填报。应补税= 出口人民币金额/ （1+征税率）X 征税率 21、问题标题：生产自营出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额, 该如何计算其税负率 问题内容：是自营生产出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额,该 如何计算其税负率?能回答一下吗,谢谢! 答复：可参考下列公式：名义税收负担率=实际免抵退税 额+ 内销销项税额-进项 税额合计数-（不予抵扣税额-不予抵扣税额抵减额）/（免抵退税收入+内销货物 销售额+简易征税销售额-进口料件组成计税价格） 22、问题标题：因多种因素申报期内还未取得购进发票，是否要申请延期申报 问题内容：因为种种因素，申报期快到了， 还未取得购进发票，是否 该申请延期申 报？第一次遇上这种情况，具体该怎么做， 请详细说明。 谢谢！ 答复：应在规定的退税申报期限内及时申请延期退税申报。 将申请延期退税申报的报关单出口信息录入出口退税申报系统（延期备案），生 成电子数据后网上发送给退税机关，再将书面申请材料报国税大厅退税窗口审 核。具体资料见国税网站温馨服务税企交互进出口处出口办税员 培训材料。 23、问题标题：关于外贸企业申报期 问题内容：外贸企业的申报期原来是 90 天，现在改为货物报关出口之日（以出口 货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）起 90 天后第一个增值税纳 税申报期截止之日。也就是说如果 2 月 1 日就满 90 天，那我的退税申报在 2 月 15 日之前都是可以的吗？不会算是过期吧？ 答复：可以，不过期。 24、问题标题：出口是否要领出口发票 问题内容：我单位是出口不退税企业，是否要领出口发票？2008 年 8 月刚开办时 在大厅问说可以不领，但后来又有税官说不退税也要领作为做帐依据。我是用自 制外销发票作为做账依据可以吗？ 答复：出口发票是申报出口退税时必需提供的原始凭证,如果出口不退税则不需 申报退税。 但做帐依据未强调一定要用出口专用发票,但相对于自制外销发票而言,出口专用 发票更正式。 25、问题标题：关于出口退税 问题内容：我公司做外贸的,请问如果核销单还没有核销,就凭出口退税联就可以 申报出口退税了吗? 答复：我省 08 年 4 月 1 日以后报关出口的产品,即使还未收汇核销，也可凭出口 报关单退税联、出口专用发票等其它退税凭证及时申报出口退税，但要等收到已 收汇核销电子信息后才能审核通过。 26、问题标题：什么情况下需要申请申报延期 问题内容：请问申报出口退税 ，什么情况下可以申请申报延期？ 答复：货物报关出口后不能在规定的退税申报期限内办理出口退税申报,则须在 规定的退税申报期限前办理退税延期申报申请,具体请到温馨服务_税企交互下 载“进出口处出口办税员培训”。上有详细说明。 27、问题标题：出口商品免费返修 问题内容：我公司出口商品免费返修再出口,请问税务和财务及海关手续怎办? 答复：可按海关已经签发的出口报关单(退税联)正常办理退税申报,不影响出口收 入。 海关办理手续请咨询海关。 维修费进相关费用。 28、问题标题：如果是款未收到，货已发出去，并在 90 天内收不到款不能申报， 该怎么办？ 问题内容：如果款未到，货已发， 报关单核销单都回来了，90 天内收不到货款，该 怎么办理退税申报？ 答复：可按常规及时办理退税申报。暂时未收款不影响退税申报。 29、问题标题：申报期内不能如期退税申报，申 请延期申报需要哪些手续 问题内容：如果在 90 天内不能如期退税申报，想申请申报延期需要哪些手续？ 答复：（1）须通过退税申报系统进行延期申报备案。将出口信息录入申报系统，并 生成电子数据（外贸企业可网上报送，生产企业须报盘到主管退税部门人工读入 信息）。 （2）将纸质资料报主管退税部门。市区到大厅退税窗口办理，县区生产企业在县 区退税部门办理。 （3）提供资料：、退税未申报备案申请（出口信息录入退税申报系统后自动生成 并打印），、报关单复印件（如无法提供，须从中国电子口岸打印出相关出口报 关信息）；、具体情况说明。 30、问题标题：退税申报完成后,我发现有错误,有办法作废吗 问题内容：我在办理退税申报时,已进行网上申报后,发现申报表中有一张表没有 填写,有办法作废吗,如何作废?应如保处理? 答复：可撤消申报,重新录入数据后生成电子数据,拷盘后到退税部门人工重新读 入。如报表有变化的须重新打印。 31、问题标题：申报软件安装问题 问题内容：软件如何安装？有什么需要注意的地方？ 答复：（1）将光盘放入电脑中，运行安装程序 Setup.exe，安装过程自动进行，需要 输入十位的企业代码和企业名称全称。 (2)光盘自动引 导安装过后，用户的操作系统如果为 Windows98，则要再安装光 盘根目录下的文件“mdac_typ.exe”；如果是 WinXP 系统则需安装 WinXP 数据 访问组件，安装时遇到“用户许可协议”， 请在“I agree ”前打勾，然后按照系 统提示一步一步安装。 32、问题标题：软件安装的环境要求 问题内容：软件在安装时对安装环境的要求是什么？ 答复：（1）软件可运行的环境有：Win98、 Win2000 Professional、Win2000 Server、WindowsNT、 WinXP Professional，需注意 WinXP Home 版和 Windows Vista 版暂时不支持 软件运行。 （2）需安装 Office2000 或 XP 或 2003 版本，软件申 报时会调用 Excel 生成表 格 （3）操作系统为 Window98、WindowNT 及 Windows 2000 各版本, 操作系统 最好为中文 版。 (4) 操作系统如果为 Window98 的需安装 mdac_typ 组件，可在微软官网上 下载；如果是 WindowsXP 系统，则需安装 WinXP 数据访问组件。 （5）桌面的分辨率不低于 800600 33、问题标题：用户登录名 问题内容：如何在登录时，用户用自己的用户名，而不用“系统管理员”？ 答复：先以系统管理员登录软件，在“系统维护”中选择“用户管理”，在其中按“新 增用户” 输入名字和口令（口令可输可不输），按“确定”后，再选择该用户名，在 该用户对 应的功 能模块之前的打钩，赋予其相应操作权限，最后，按 “应用”按钮即可 34、问题标题：注册 问题内容：注册过程中有哪些注意事项？ 答复：（1）检查一下“企业代码”与企业在海关登记的代码是否一致。 （2）所输入的序列号与 CRM 系统或网站查到的序列号是否一致。 （3）输入序列号时，英文字母只限于 AF 范围，要大写。 （4）生产企业序列号为 5 组，每组四个字符；外贸企业序列号为 7 组，每组四 个字符， 外加 4 位数的特征代码 （5）序列号中没有英文字母O，只有数字 0，也没有英文字母I，只有数字 1。 （6）生产企业在注册后， “用户注册”模块即灰化；外贸企业注册后， “用户注册” 模块仍可使用 35、问题标题：小数点和负号录入 问题内容：如果在录入数据时遇到小数点和负号输不进，怎么办？ 答复：请检查输入法是否处于半角状态。 36、问题标题：代码库升级 问题内容：如何升级商品代码库？ 答复：升级商品代码库，步骤如下： （1）登录公司网站“”进入“下载中心”输入企业的海关代码，下载对 应的代码库文件，并解压缩产生 dbf 文件； （2）进入“系统维护”中的“代码维护”，然后用鼠标选中左边代码表中的“商品代 码”，选中以后会发现屏幕左下方出现一个“启用时间”； （3）在“启用时间”中输入商品代码表的启用时间，输入 4 位年份、2 位月份，如： 200X01。 然后通过右上角的文件夹选择之前的 dbf 文件； （4）点击“更新码库”按钮，进行更新，屏幕下方会有更新进度的提示。 （5）更新完成后，进入“系统维护”下的“商品代码库维护”中查看是否有开始时间 是 200X01 的，即可验证更新是否成功 37、问题标题：菜单使用 问题内容：进入“生产企业出口货物退（免）税申报系统”的主界面后很多菜单呈灰 色且打不开，是什么原因？ 答复：这是由于没有这些功能的使用权限，请以“系统管理员”的身份进入，或联 系可以以“系统管理员”身份进入的人员，申请该项功能的使用权限，才可以 使用该项功能。 38、问题标题：商品代码 问题内容：找不到所需的商品代码，怎么办？ 答复：分两种情况解决： （1）码库没有及时更新，请到南京擎天科技有限公司网站上下载码库升级文 件进行升级。 （2）码库更新了，但是在最新的代码库中仍然没有所需的商品代码，请用与所 需代码相近的，征退税率一致的其他代码代替。 39、问题标题：录入数据修改 问题内容：如果发现数据录入错误，如何对录入的数据进行修改？ 答：分为两种情况： （1）数据还没有申报，在“浏览记录”中可以查看到，直接点击“修改”对数据进 行 动，然后保存即可； （2）数据已经申报，在“浏览记录”中查看不到， 这是因为系统会保护已申报的 数据 自动将其隐藏了。首先要撤销对应月份的申报，然后在“浏览记录”中选中要修改 的数据， 修改完后保存即可。 40、问题标题：退税录入注意点 问题内容：退税明细录入”中的注意事项是什么？ 答：（1）“报关单号”为报关单有上角的海关编码后 9 位+0+两位商品项号（报关单 上商品 名称前对应的号码）。 （2）“人民币金额”、 “外币金额”为离岸价。 （3）“贸易性质”为“15”（进料加工业务），要先录入“进料加工手册登记录入”这 张 表，然后在“进料登记手册号” 的下拉列表选择。 41、问题标题：免税录入注意点 问题内容：“免税申报数据录入”中的注意事项是什么？ 答：企业当月出口后，在财务上做了销售帐，就要填报免税数据，分 为发票主表和 报关单从 表两部分录入。报关单号码的录入规则不变， 汇率填写会计的做账汇率，此外在 成交方式为 “CIF”或“C与退税申 报无关，企业取得退免税审批通知单后，要做相关免抵和应退税 额的会计分录及凭证。 56、问题标题：退税的帐务处理 问题内容：本企业已预收国外货款并结汇，收到工厂开具的增值税发票，到本月 已三个月，只有进行了认证，但 货物要在下个月才能报关， 这笔货能退税吗？本 月的帐务怎么处理？ 答复：帐务处理可参考出口办税员培训资料(在外网温馨服务-市区服务) 退税要进行单位换算(换成公斤。 57、问题标题：报关单信息 问题内容：在收到报关单前，我怎样才能查到报关单上的信息？急！ 答复：上中国电子口岸网查询结关信息.或找代理报关的公司索取. 58、问题标题：出口商品要退货怎么办? 问题内容：我公司将一批货物出口到德国,对方发现货物有质量问题,要求退货,货 款以后冲抵,我们该怎能么做 答复：如果还未进行退税申报,可持报关单等直接到海关办理退运; 如果已经办理退税申报,需要先到主管退税机关办理相关退运证明,凭此到海关办 理退运手续. 59、问题标题：欧元如何处理 问题内容：我公司如果收到欧元，在退税申报录入时要换算成美元吗？ 答复：外币都要换成美元。 60、问题标题：来料加工手册核销问题 问题内容：我们是做出口的新企业.我公司是做服装耒料加工复出口业务,手册已 做结束,海关已结案,我们已收到海关结案通知书.请问:我们要提供那些资料到税 务机关核销结案? 答复：需提供的资料： 1、申报系统打印出的明细表 2、海关结案通知( 原件) 3、向海关申请核销时提供的核