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文档简介

1 按照企业会计准则第 18 号所得税的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是( ) 。 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 2 某企业 20X9 年暂时性差异年末数与年初数相等,为 10 000 元的可抵扣暂时性差异;以前年度所得税率为 25%;本年利润总额 200 000 元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为 20%,则本年所得税费用为( ) 。40500 元 3 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业,取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 600 万元( 固定资产评估 增值 100 万元) 。所得税率为 25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为( ) 。递延所得税负债 25 万元 4 某企业 2008 年度有关资料如下:税前会计利润 5000 万元,发生赞助费支出 100 万元,企业购买国债的利息收入 80 万元,各项资产计 提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元,预计产品保修费用(计入销售费用和预计负债)10 万元,长期股权投资采用权益法核算根据 被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元,对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多 8 万元。本企业 2008 年度的应纳税所得额应为( ) 。5028 万元 5 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业,取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 560 万元( 固定资产评估 增值 60 万元) 。所得税率为 25%。根据所得税会计准则,甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为( ) 。155 万元 6 某企业 2008 年确认“递延所得税资产”90000 元、 “递延所得税负债”30000 元、所得税费用 140 000 元,无其他特殊事项。本年度应交 所得税为( ) 。200 000 元 7 甲企业 2007 年末交付使用一台设备,取得成本为 50000 元,预计使用 5 年,假定预计净残值为 0,企业采用直线法计提折旧。如果税法 允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费,则 2009 年末该固定资产的计税基础是( ) 。18000 元 8 某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定,企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里每年税前利润 能达到 30 万元。所得税率为 25%。2008 年末有关所得税的会计处理(金额单位:万元)应为( ) 。借:递延所得税资产 37.5 贷:所得 税费用 37.5 9 某企业 2007 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定,企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里每年税前利润 能达到 30 万元。当年所得税率为 33%,已知 2008 年起所得税率将改为 25%。2007 年末应确认递延所得税资产( ) 。37.5 万元 10 某企业 2008 年“递延所得税资产”年初余额 17 500 元;本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为 630 000 元和 810 000 元,本企业近年来对应收账款按 10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产( ) 。 5000 元 1 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时,应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。 ( )正确 2 甲企业 2007 年末交付使用一台设备,取得成本为 50000 元,预计使用 5 年,假定预计净残值为 0,企业采用直线法计提折旧。如果税法 允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费,则 2007 年末该固定资产的计税基础是 50000 元。 ( )正确 3 对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言,其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。 ( )正确 4 根据现行会计准则,并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。 ( )正确 5 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样,也有金额限制。 ( )错误 6 资产负债表债务法下,即使适用税率发生变化,也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。 ( )错误 7 应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。 ( )错误 8 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。 ( ) 正确 9 某企业 2008 年“递延所得税资产”年初余额 60 000 元、 “递延所得税负债”年初余额 4 000 元。本年度持有的成本为 200 000 元的交易 性金融资产年末公允价值为 210 000 元。所得税率为 25%。2008 年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为 62 500 元。 ( ) 错误 10 某企业 2009 年预收销货款 80 万元,按合同规定,2010 年 2 月销售相关产品。则 2009 年末该预收账款的账面价值为 80 万元、计税基 础为 0。 ( )错误 11 根据现行会计准则,企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异,对该差异的纳税影响应该确认递延所 得税负债。 ( )错误 1 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为交易性金融资产核算;12 月 31 日该批股 票的公允价值为 120000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 108000 元出售。该企业此项证券投资的净收益(或损失)是( )。 收益 17000 元 2 企业的下列负债中应划分为交易性金融负债的是( ) 。卖出回购证券 3 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为交易性金融资产核算;12 月 31 日该批股 票的公允价值为 80000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 78000 元出售。所得税率为 25%。此项证券投资对该企业 2007 年税 前利润的影响数是( )。-11000 元 4 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为可供出售金融资产核算;12 月 31 日该批 股票的公允价值为 80000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 78000 元出售。所得税率为 25%。此项证券投资对该企业 2007 年 税前利润的影响数是( )。0 5 关于金融工具的下列表述中,不正确的是( ) 。经营租赁合同属于金融工具 6 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为交易性金融资产核算;12 月 31 日该批股 票的公允价值为 120000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 108000 元出售。此项证券投资使该企业 2007 年确认公允价值变动 损益( )。30000 元 7 可供出售金融资产的下列内容中应当直接计入所有者权益的是( )。公允价值变动利得 8 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为交易性金融资产核算;12 月 31 日该批股 票的公允价值为 120000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 108000 元出售。此项证券投资使该企业 2007 年确认公允价值变动 损益( )。30000 元 9 在计量持有至到期投资的减值损失时, 下列各项目中可用来与相关投资的账面价值进行比较的是( ) 。未来现金流量的现值 1 在确定实际利率时,应当考虑未来信用损失。( ) 错误 2 企业用银行存款 20000 元购买一批债券,准备近期出售。购买债券时另外支付 1000 元的手续费等交易费用。该债券的入账价值为 20000 元,1000 元的手续费支出计入财务费用。( ) 错误 3 如果混合工具没有被整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,则应当考虑将嵌入衍生工具从混合工具 中分拆,以便对其按公允价值计量。( ) 正确 4 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。( ) 正确 5 企业支付 21500 元购买一批股票,作为可供出售金融资产核算。支付款项中含有 1000 元的已宣告尚未发放的现金股利、500 元的手续费 用。此项可供出售金融资产的入账价值为 20500 元,1000 元的股利垫付款计入“应收股利”科目。( ) 正确 6 根据金融工具会计准则的有关规定,单独存在的衍生金融工具,通常应采用公允价值进行初始计量和后续计量。( ) 正确 7 金融资产、金融负债的初始确认时点是:企业成为金融工具合同的一方时。( ) 正确 8 某企业将用于偿付某项长期借款的资产设立信托之后,就可以终止确认该笔长期借款。( ) 错误 9 只要企业将应收账款收回或转移给第三方,就可以注销该项应收账款。( ) 错误 10 对混合工具中的嵌入衍生工具,可以采用使其与单独存在的衍生工具采用一致的原则进行处理的方法,也可以采用与主合同相一致的 处理方法。( ) 错误 11 企业用银行存款 21000 元购买一批债券,准备近期出售。购买价款中含有 1000 元的已到期尚未支付的利息。该债券的入账价值为 20000 元,1000 元的应收利息计入财务费用。( ) 错误 12 企业将面值 80000 元的不贷息商业汇票办理贴现,取得贴现款 79000 元,应进行如下账务处理:借记“银行存款”科目 79000 元,借 记“财务费用”科目 1000 元,贷记“应收票据”科目 80000 元。( ) 错误 13 企业用银行存款 21000 元购买一批股票,作为可供出售金融资产核算。购买股票支付价款中含有 1000 元的已宣告尚未发放的现金股利。 此项可供出售金融资产的入账价值为 20000 元,1000 元的股利垫付款计入“应收股利”科目。( ) 正确 14 某企业 2007 年 9 月末购入一批股票,实际成本 90000 元,另付手续费 1000 元,企业将其作为交易性金融资产核算;12 月 31 日该批股 票的公允价值为 120000 元;2008 年的 2 月末企业将其按当时公允价值 108000 元出售。该企业此项证券投资的净收益(或损失)是( )。 收益 17000 元 1 以分期收款方式销售货物的,按照( )日期确认收入的实现。合同约定收款 2 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时( )扣除。加计 3 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的( )支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。利息 4 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当( )计算并缴纳企业所得税。汇总 5 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。15% 6 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的 纳税年度起( )年内,进行纳税调整。10 7 企业的下列收入中,哪个是应税收入( ) 。银行存款利息收入 8 按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是( ) 。发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入 5的部分准予扣除 9 按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是( ) 。非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均 为 10 10 企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( )进行分摊。独 立交易原则 11 按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪个属于非居民企业的有( ) 。在美国注册的企业设在大连的办事处 12 抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业( )年以上的,可以按照其投资额的( )%在股权持有满( )年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。2 年、70%、2 年 13 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方 法调整。其合理方法不符的是( ) 。可比受控价格法 15 下面哪项收入应该征收企业所得税( ) 。股息、红利等权益性投资收益 17 企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( )进行分摊。独 立交易原则 18 按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( ) 。合伙企业 19 某企业 2008 年度以经营租赁方式租入固定资产,支付租赁费 500 万元,租赁期为 5 年,请问 2008 年度该公司应税前扣除为( ) 。100 20 根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( ) 。居民企 业 1 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15%优惠税率的规定。 ( )错误 2 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入损失发生年度的收入。 ( )错误 3 依照企业所得税法加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。 ( )错误 4 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法 施行后过渡到本法规定的税率。 ( )错误 5 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当就地缴纳企业所得税。 ( )错误 6 企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )错误 7 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地 点。 ( )正确 8 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得按 25%的税率缴纳企业所得税。 ( )错误 9 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法 施行后过渡到本法规定的税率。 ( )错误 10 企业与其关联方共同开发、受让无形资

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