2011年会计继续教育题目

会计职业道德 一、单选题 1. 一定的职业道德规范只适用一定的职业活动领域体现了职业道德的（ 职业性 ）特征。 2. 我国有关法律规定：“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。”该法律为（会计法 ）。 3. （ ）就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。(强化服务) 4. 一定的职业道德规范只适用一定的职业活动领域体现了职业道德的（ ）特征。 职业性 5. （ ）就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务 6. 会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责，这是会计职业道德中（ ） 的具体体现。 爱岗敬业 7. 环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是（ ）。环境恶化 8. 认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动的理论是（ ）。利益论 9. 热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责就是（ ）。爱岗 10. 你认为目前我国道德缺失的最主要原因是（ ）。道德环境恶化 11. “做老实人、说老实话、办老实事”这句话体现的会计职业道德规范的内容是（ ）。诚实守信 12. 中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当 必有成。”这句话体现的会计职业道德的内容是（ ）。诚实守信 13. 职业道德的基本要求是（ ）。忠于职守 14. 利益驱动的理论认为会计造假、会计不诚信的主要原因是（ ）利益驱动 15. 道德冲突的本质是（ ）。利益冲突 16. 职业道德的基本要求是（ ）。忠于职守 17. 道德冲突的本质是（ ）。利益冲突 18. 对于会计师来说下列哪一项职业道德最为重要（ ）。诚信 19. 对会计职业道德进行监督检查的部门主要是（ ）。财政部门 二、判断题 1. 职业会计师分为注册会计师和内部会计师。（正确） 2. 不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同 的道德。（错误 3. 专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（正确） 4. 会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。（ ）正确 5. 专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（ ）正确 6. 基于业绩考核而粉饰会计报表是最常见的动机。（ ）正确 7. 我国会计职业道德缺失的原因主要有环境论、利益论、体制论、成本效益论等。（ ）正确 8. 责任推卸动机主要表现之一是更换高级管理人员时，有可能粉饰财务报表。（ ）正确 9. 从“造假经济学”的角度来分析会计造假的原因，是因为在我国会计造假的预期收益远远大于预期成 本。（ ）正确 10. 发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。（ ）正确 11. 我国目前法律比较健全，主要是执行不力，整个社会的法制意识淡薄。要加大对会计造假的惩戒力度， 加大会计造假的成本。（ ）正确 12. 道德与伦理是同义词，没有任何区别。（ ）错误 13. 他律是指社会法律、制度、纪律和社会规章等方面对个体的约束,是由政府或其它权力机关来执行的 一种监督机制。正确 14. 会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。 （ ）正确 15. 自律通过他律起作用。（ ）正确 16. 形成优良的职业道德品质，包括：会计职业的自豪感、荣誉感、责任感、幸福感等。（ ）正确 17. 建立道德行为档案，对在各种财政、审计、税务检查中，提供虚假会计信息，违反会计职业道德人员 进行量化记分，但是不采取相应的惩罚措施。（ ）错误 18. 学校要开设相关的课程是会计职业道德教育的基本方法。（ ）正确 19. 会计的他律和自律是提高会计职业道德的两大基石。（ ）正确 20. 对于企业而言，产品质量、资金实力、人力资源、信息资源是其市场竞争取胜的四大要素。（ ）正 确 21. 会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。（ ）正确 22. 专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（ ）正确 23. 不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同 的道德。（ ）错误 24. 修养是指人们为获得某种能力和品质所进行的自我学习、磨炼、改造和陶冶的功夫。（ ）正确 25. 责任推卸动机之一是发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。 （ ）正确 26. 利益论认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动。（ ）正确 27. 法律规范只规定了行为的一般要求，是对社会成员的一般要求。（ ）错误 28. 我国的会计法对违法会计行为的制约，缺乏强制性和操作性，会计人员抵制违法会计行为时，缺乏法 律保障。（ ）正确 29. 从“造假经济学”的角度来分析会计造假的原因，是因为在我国会计造假的预期收益远远大于预期成 本。（ ）正确 30. 道德的本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。（ ）正确 31. 会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。（ ） 正确 32. 体制论认为企业做假账是制度上的问题，是政策导向问题。（ ）正确 33. 环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是环境恶化。（ ）正确 三、多选题 1. 会计职业道德自我教育的方法包括（ ）。自重自省法 自律慎独法 自我解剖法 自警自励法 2. 专业职业的特征主要有（ ）。 准入制 社会责任 职业自律 专业性 3. 爱岗敬业的基本要求包括（ ）。 正确认识会计职业，树立职业荣誉感 热爱会计工作，敬重会计职 业 严肃认真，一丝不苟 忠于职守，尽职尽责 4. 下列属于职业道德特点的是（ ）。 职业性 继承性 实践性 5. 职业会计师分为注册会计师和内部会计师。所以，会计职业道德也分为（ ）。注册会计师职业道德 内部会计师职业道德 6. 会计职业道德中爱岗敬业的要求是会计人员热爱会计工作及（ ）。 尽职尽责 安心本职岗位 尽心 尽力 忠于职守 7. 注册会计师的职业道德包括（ ） 诚信 独立性 客观公正 专业胜任能力 8. 下列哪些道德规范属于人类社会的基本道德规范（ ）。 诚实守信 大公无私 助人为乐 企业内部控制应用指引第 14 号财务报告 一、单选题 1. 应当编制合并财务报表的是（ ）。 企业集团 2. 企业编制附注的依据是（ ）。 国家统一的会计准则 3. 对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（ ）。附 注 4. 企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（ ）。所有者权益结构 5. 所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（ ）。剩余权益 6. 对财务报告的真实性、完整性负责的是（ ）。企业负责人 7. 企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（ ）。财务报告 8. 企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产 经营过程的正常运行，防止（ ）。现金短缺或闲置 9. 企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（ ）。 内部报告 10. 企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（ ）。财务报告 二、判断题 1. 财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（ ）错误 2. 企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。（ ）正确 3. 收入减去费用后的净额就是企业的利润。（ ）错误 4. 各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（ ）错误 5. 企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（ ）正确 6. 企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（ ）错误 7. 企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（ ）错误 8. 企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。（ ）正确 9. 有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。（ ）正确 10. 财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理 中的重要作用。（ ）错误 企业内部控制应用指引第 16 号合同管理 一、单选题 1. 不适用企业内部控制应用指引第 16 号-合同管理的是（ ）。企业与职工签订的劳动合同 2. 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（ ）。监督检查 3. 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（ ）。 合同 4. 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（ ）。监督检查 5. 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（ ）。书面合同 6. 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（ ）。 协议补充 7. 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（ ）。签署授权委托书 8. 企业严格履行合同应当遵循的原则是（ ）。诚实信用 9. 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（ ）。加盖合同专用章 10. 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（ ）。审核 11. 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（ ）。法律部门 二、判断题 1. 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同， 可以签署。（ ）错误 2. 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求， 切实维护企业的合法权益。（ ）正确 3. 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第 16 号-合同管理。（ ）错误 4. 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（ ）正确 5. 企业应当建立合同专用章保管制度。（ ）正确 6. 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（ ）错误 7. 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（ ）正确 8. 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（ ）错误 9. 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（ ）正确 10. 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （ ）正确 11. 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（ ）正确 企业内部控制应用指引第 17 号内部信息传递 一、单选题 1. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（ ）。 高级管理人员 2. 为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（ ）。保密制度 3. 企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任 追究，确保企业实现（ ）。发展目标 4. 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的 （ ）。内部报告网络体系 5. 为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（ ）。评估制度 6. 为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内 部报告进行（ ）。风险评估 7. 企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（ ）。内部信息传递 8. 企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（ ）。奖励措施 9. 企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（ ）。成本费用预算的执行情况 10. 为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（ ）。审核制度 二、判断题 1. 企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（ ）错误 2. 企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（ ）正确 3. 内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（ ）正 确 4. 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制 基本规范，制定指引-内部信息传递。（ ）正确 5. 企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、 舞弊和其他有损企业形象的行为。（ ）正确 6. 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（ ）正 确 7. 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注 的风险。（ ）错误 8. 内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（ ）错误 9. 内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 （ ）正确 10. 企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（ ）错误 1 企业内部控制应用指引第 18 号信息系统 一、单选题 1. 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（ ）。企业负责人 2. 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（ ）。权限管理 3. 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（ ）。整体规划 4. 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需 求的是（ ）。专业机构 5. 企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（ ）。可审计性 6. 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及 数据迁移的，应（ ）。制定详细的数据迁移计划 7. 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（ ）。专门机构 8. 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（ ）。授权使用制度 9. 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（ ）。 信息系统 10. 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（ ）。公开招标 二、判断题 1. 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（ ）正确 2. 企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（ ）错误 3. 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（ ） 错误 4. 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（ ）正确 5. 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（ ）正确 6. 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。错误 7. 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。正确 8. 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（ ）正确 9. 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作. 正确 10. 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（ ）错误 企业内部控制规范形成过程及主要原因 一、单选题 1. 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（ ）。中央企业全面风险管理指引 2. 企业内部控制规范阐述的内容，不包括内部控制的（ ）。实施步骤 3. 1999 年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（ ）。建立了内部控制规范体系 二、判断题 1. 企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（ ）错误 2. 企业内部控制配套指引连同企业内部控制基本规范的发布，标志着适应我国企业实际情况、 融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（ ）正确 3. 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（ ）正确 4. 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列 控制活动。（ ）正确 5. 美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具 审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（ ）错误 6. 在实际工作中推迟实施企业内部控制基本规范原因在于配套指引没有完成。（ ）正确 7. 内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展 方式与质量的重大举措。（ ）正确 企业内部控制基本规范及配套指引 一、单选题 1. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（ ）。内部环境 2. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（ ）。风险评估 3. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（ ）。内部监督 4. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（ ）。控制活动 5. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（ ）。信息与沟通 6. 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（ ）。内部监督 7. 内部控制最初侧重于（ ）。财务会计控制 8. 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在 于（ ）。内控失灵 9. 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（ ）。企业内部控制评价指引 10. 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（ ）。企业内部控制审计指引 二、判断题 1. 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（ ）正确 2. 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（ ）错误 3. 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（ ）正确 4. 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（ ）错误 5. 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（ ）正确 6. 内部控制是制度管理思想的产物。（ ）正确 7. 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（ ）错误 8. 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（ ）正确 9. 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列 控制活动。（ ）正确 企业内部控制规范的实施 一、单选题 1. 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（ ）。2011 年 1 月 1 日 2. 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（ ）。2012 年 1 月 1 日 3. 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（ ）。非上市大中型企业 二、判断题 1. 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具 评价报告的过程。（ ）正确 2. 国内的会计准则在欧盟是等效的。（ ）正确 3. 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（ ）正确 4. 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。 （ ）正确 5. 企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（ ）错误 6. 企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（ ）正确 7. 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（ ）错误 8. 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（ ）错误 9. 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报 告。（ ）错误 10. 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计 并出具审计报告。（ ）错误 11. 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（ ）错误 企业内部控制评价指引 一、单选题 1. 根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（ ）。董事会 2. 在实务中，建立内部控制的核心是（ ）。制度的设计 3. 四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（ ）。内审部门 4. 内部控制评价指引的依据是（ ）。基本规范 5. 在企业建立风险知识管理体系，其核心是（ ）。优化内部控制 6. 我国企业内部控制规范体系的导向是（ ）。全面风险管理 7. 银行的风险管理与内部控制的关系是（ ）。融合 8. 企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）。12 月 31 日 9. 企业内部控制评价的基础是（ ）。内部环境 10. 企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（ ）。董事会 11. 内部控制评价报告的编制根据是（ ）。年度内部控制评价结果 12. 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是（ ）。全面性 13. 人力资源政策的核心政策是（ ）。激励政策 14. 导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（ ）。重大缺陷 15. 导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（ ）。审计缺陷 16. 导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（ ）。运行缺陷 17. 企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）。运行缺陷 18. 对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（ ）。董事会 19. 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域符合的原则是（ ）。重要性 二、判断题 1. 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（ ）正确 2. 从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。（ ）正确 3. 提高认识是内控工作开展的基础。（ ）。正确 4. 内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引。（ ）正确 5. 实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。 （ ）正确 6. 在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。（ ）正确 7. 我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。（ ）错误 8. 在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。（ ）正确 9. 内部控制是用来控制风险的。（ ）正确 10. 评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效 发挥监督作用。（ ）正确 11. 应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。（ ）正确 12. 企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。（ ）正确 13. 为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。（ ）正确 14. 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（ ）正确 15. 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。（ ）正确 16. 内部控制评价报告应于基准日后 3 个月内报出。（ ）错误 17. 在企业内部控制中，重要缺陷的严重程度大于重大缺陷。（ ）错误 18. 企业内部控制评价部门不用关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生 影响内部控制有效性的因素。（ ）错误 19. 企业内部控制缺陷按其类别可分为设计缺陷和运行缺陷。（ ）正确 20. 内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（ ）正确 21. 评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。（ ）正确 22. 广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。（ ）正确 23. 财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。（ ）错误 24. 风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。（ ）错误 25. 企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但 ISO 不能达到相同的作用。（ ）正确 26. 企业一定要有内控手册才能通过内控审计。（ ）错误 27. 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（ ）正确 28. 金融企业中，风险管理与内部控制有区别。（ ）正确 29. 企业内部控制自我评价频率要根据法律规定进行。（ ）错误 30. 咨询机构为企业提供内部控制咨询，要以数字真实为目标。（ ）错误 31. 企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。（ ）正确 32. 在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。（ ）正确 33. 三、多选题 1. 内部控制评价与内部控制审计的区别在于（ ）。 内部控制评价是评价管理到不到位 内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性 出发点不同 以上都对 侧重点不同 企业内部控制审计指引 一、单选题 1. 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（ ）。注册会计师 2. 不足以提供充分适当的证据的测试方法是（ ）。询问 3. 注册会计师实施审计工作的方法是（ ）。自上而下 4. 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（ ）。董事会 5. 如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（ ）。出具标 准的审计报告 6. 注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（ ）。重要性 7. 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（ ）。运行缺陷 8. 注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务 报告内部控制发表（ ）。否定意见 9. 与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（ ）。越多 10. 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（ ）。注册会计师 11. 与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（ ）。书面形式 二、判断题 1. 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（ ）正确 2. 注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。（ ）错误 3. 注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。（ ）正确 4. 与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。 （ ）正确 5. 注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。（ ）正确 6. 注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。（ ） 正确 7. 注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。（ ）正确 8. 注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。（ ）正确 9. 对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部 控制责任段说明。（ ）错误 10. 注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。（ ）正确 会计基础工作规范解读 一、单选题 1. 会计基础工作规范的章数和条数是（ ）。六章一百零一条 2. 会计基础工作规范发布的时间是（ ）。一九九六年六月十七日 3. 当前，在我国会计法规体系中居于最高地位的是（ ）。会计法 4. 中华人民共和国会计法明确规定，管理全国会计工作的是（ ）。财政部 5. 代理机构为委托单位编制和报送会计报表，会计报表的签章是（ ）。委托单位和代理机构共同签章 6. 对违反职业道德的会计人员，情节严重的，应该（ ）。吊销其会计证 7. 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作（ ）。全部交给接替人员 8. 高级会计人员和中级会计人员继续教育的时间是每年累计不少于（ ）。68 小时 9. 总会计师是（ ）。主管本单位财务会计工作的行政领导 10. 会计人员办理交接手续，对移交工作的监督（ ）。很有必要 11. 没有条件设置会计机构，只配备专职会计人员的单位（ ）。需要建立健全财务会计制度 12. 可以对企业的总会计师进行提名的是（ ）。本单位主要行政领导 13. 移交人员在办理会计工作交接时，银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当（ ）。 编制银行存款余额调节表调节相符 14. 以下关于会计工作岗位设置的说法，正确的是（ ）。按需设岗 15. 会计人员办理移交手续前已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当（ ）。填制完毕 16. 定期对批准设立的会计人员继续教育培训单位的培训工作进行检查、考核和评估的是（ ）。财政部 门 17. 单位领导人的直系亲属不可以担任本单位的（ ）。会计主管人员 18. 移交人员在办理会计工作交接时，现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行（ ）。点交 19. 移交人员在办理会计工作交接时，从事会计电算化工作的，要（ ）。对有关电子数据在实际操作状 态下进行交接 20. 一般而言，总分类账的外表形式采用（ ）。订本式 21. 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制（ ）。记账凭证 22. 将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证的依据是（ ）。填制的程序和用途 23. 对外报送的财务报告的格式，应当（ ）。符合国家有关规定 24. 会计核算的依据是（ ）。实际发生的经济业务 25. 外来原始凭证属于会计凭证中的（ ）。一次凭证 26. 一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能（ ）。以一联用作报销凭证 27. 下列属于外来原始凭证的是（ ）。银行收账通知单 28. 原始凭证的基本内容中，不包括（ ）。会计科目 29. 在填制原始凭证时，需要按照编号的次序使用，跳号的凭证应（ ）。加盖“作废”戳记，不得撕毁 30. 实行会计电算化的单位，用计算机打印出来的会计账簿（ ）。必须连续编号 31. 下列不属于会计凭证的是（ ）。财务报表 32. 必须逐日逐笔登记的账簿是（ ）。日记账 33. 原始凭证和记账凭证的相同点是（ ）。反映经济业务的内容相同 34. 会计工作的国家监督不包括（ ）。会计机构的监督 35. 会计工作的社会监督主要是指（ ）。注册会计师审计 36. 会计监督的对象是本单位的（ ）。经济活动 37. 稽核制度的主要内容不包括（ ）。制定和修订定额的依据、程序和方法 38. 内部牵制制度的主要内容不包括（ ）。对财产管理人员的奖惩办法 39. 账务处理程序制度的主要内容不包括（ ）。稽核工作的组织形式和具体分工 40. 计量验收制度的主要内容不包括（ ）。对财产清查中发现问题的处理办法 41. 内部牵制制度的主要内容不包括（ ）。对财产管理人员的奖惩办法 42. 以银行存款归还银行借款的业务，应编制（ ）。付款凭证 43. 现金日记账和银行存款日记账，一般采用（ ）。三栏式的订本式账簿 44. 会计基础工作规范对既不设会计机构，又不设专职会计人员的单位，允许（ ）。代理记账 45. 月度结账时，需要结出当月发生额的，应在会计账簿的摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通 栏划（ ）。单红线 46. 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的（ ）。二分之一 47. 初级会计人员继续教育的时间是每年累计不少于（ ）。72 小时 48. 中华人民共和国会计法明确规定，管理全国会计工作的是（ ）。财政部 49. 总会计师主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于（ ）。三年 50. 实行会计电算化的单位，总账和明细账应当（ ）。定期打印 二、判断题 1. 会计基础工作规范发布实施后，会计人员工作规则同时废止。（ ）正确 2. 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（ ）正确 3. 国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合会计基 础工作规范的规定。（ ）正确 4. 会计基础工作规范是会计法的重要配套规章。（ ）正确 5. 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人可以不指定有关人员接 替或者代理。（ ）错误 6. 会计人员继续教育的对象为在职会计人员和高校学生。（ ）错误 7. 会计机构是各单位办理会计事务的职能部门，会计人员是从事会计工作的职员。（ ）正确 8. 会计人员可以私自向外界提供或者泄露单位的部分会计信息。（ ）错误 9. 一个单位是否单独设置会计机构与单位规模的大小无关。（ ）错误 10. 设置了会计机构和会计岗位后，就应当配备与之相适应的会计人员。（ ）正确 11. 会计人员委派制是指由政府会计主管部门依法向国有企业、事业单位或政府机关派遣或任命会计机构 负责人。（ ）正确 12. 会计人员继续教育的形式仅是自学形式。（ ）错误 13. 会计人员委派制和轮换制也是大型企业集团对所属子公司进行会计监督的有效手段。（ ）正确 14. 会计机构负责人或者会计主管人员应当具备一定的组织能力。（ ）正确 15. 成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算不是单位可以设置的会计工作岗位。（ ）错误 16. 会计主管作为单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（ ）错误 17. 财务机构负责人或者会计主管人员的人选，不需要总会计师进行业务考核。（ ）错误 18. 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。（ ）正