2011会计年审答案

1.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价， 披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内 部控制的有效性进行审计，出具审计报告。(对) 2.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务 所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计， 出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不 对发表的内部控制审计意见负责。 （错） 3.2012 年 1 月 1 日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上 市的公司施行的时间为（2012 年 1 月 1 日起） 4.2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部 控制配套指引包括 18 项企业内部控制应用指引 、 企业内部控制评价指引和企业 内部控制审计指引 。 （对） 5.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司 （ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该 公司证券而实现的收益。(12 个月) 6.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（企业内部控制配套指引） 7.五部委要求：2011 年 1 月 1 日起，首先在境内外同时上市的公司施行。 （对） 8.注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（企业内部控制审计指 引） 9. 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（内部牵制阶段） 10. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的 过程（对） 11. 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督。 （对） 12. SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包 括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 （错） 13.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、 内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结 构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础， 对一个组织的发展具有重要作用。 （错） 14. 建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。 （对） 15. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受 风险水平。 （对） 16.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人 或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （对） 17.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 （对） 16. 安永 2002 年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（内部控 制） 17. 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败， 难以实现发展战略。 （对） 18.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并 根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。 （对） 19.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确 保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。 （对） 20. 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿 扯皮，运行效率低下。 （对） 21. 并购交易中的不相容岗位不包括（并购合同协议的订立与相关会计记录） 。 22.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷） 、 23.发展战略是不能为企业找准市场定位的（错） 24. 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并 实施的中长期发展目标与战略规划。 （对） 25.作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（特别） 26.管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。 （对） 27.企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（主体的使命和 战略目标应根据实际情况随时变动） 28.发展战略为内部控制设定了最高目标。 （对） 29. 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（要制定激进的发展目标） 30. 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（检查工时卡的有关核准） 31. 在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险 而收集审计证据的是（风险评估程序） 32.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（工薪分配表，工薪汇总表完整反映已 发生的工薪支出） 33.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（员工主文档中所有固定数据的变更都生 成打印记录） 34. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（年终考核是指企业于每 年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价） 。 35. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（直接界定于某类交易，账户 余额列报的具体认定） 36. 安然事件的根本原因是（监督检查力度不够） 37. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（为了识别和评估财务报表重大错报风 险） 38. 内部控制的目标不包括（审计风险处在低水平） 39.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（内部控 制） 40.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必然导致企业发展目标难以实现，影响可持续发 展。 （错） 41.缺乏积极向上的企业文化，很可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚 力和竞争力。 （错） 42.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（已到期的应付款项由主管会计办理结算与 支付） 43.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。 （对） 44.企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待 遇。 （对） 45.业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行 46.社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（对） 47.企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观， 经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 （对） 48.产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。 （对） 49.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿， 缺乏发展后劲，甚至停业。 （对） 50.企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。 （对） 51.促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 （对） 52.企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。 （错） 53.企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 （对） 54.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。 （对） 55.审计 A 公司“长期借款” 业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证， 函证的对象应当是（银行或其他有关债权人） 56.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。 （对） 57.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方 的文化融合（对） 58 单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地 的工作作用，带动影响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。 （对） 59.授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序 60.投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 （对） 61. 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，必然导致企业筹资成本过高或债务 危机。 （错） 62. 企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，还本付息方案作出系统安排 确保按期，足额偿还到期本金和利息。 （对） 63. 企业资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多 种方式，提交资金效益。 （对） 64. 企业销售部门负责资金活动的日常管理，参与投资融资方案可行性研究。 （错） 65.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（综合性方案） 66.计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（盈利能力的 稳定性） 67.注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（实质性程 序） 68.企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总 称。 （对） 69. 筹资活动完成后要按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。 （对） 70.企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。 （对） 71. 企业应根据审税批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过行政部门批准后， 严格按照相关程序筹集资金。 （对） 72. 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。 （对） 73.企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化，市价当期大幅下跌等情形的应当根据国 家统一的会计准则制度规定合理计提减值准备，确认减值损失。 （对） 74.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 （对） 75.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利 息，与债权人核对无误后到期支付。 （对） 76. 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注资金用途的可行性和相应的盈利能力。 （对） 77.企业应根据审税批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过行政部门批准后，严 格按照相关程序筹集资金。 （对） 78.企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，可以由一人办理货 币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。 （错） 79.一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。 （对） 80.企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，还本付息方案作出系统安排确 保按期，足额偿还到期本金和利息。 （对） 81.企业资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种 方式，提交资金效益。 （错） 82.企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。 （对） 83.企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资 金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。 （对） 84.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必须导致企业生 产停滞或资源浪费。 （错） 85.企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保 采购过程的可追溯性。 （对） 86.验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构 报告，相关机构应当查明原因并及时处理。 （对） 87.采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。 （对） 88. 供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能 导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （对） 89. 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必须导致企业 生产停滞或资源浪费。 （错） 90.企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险， 保证资金安全。 （错） 91. 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。 （对） 92.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。 （对） 93. 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核， 并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 （对） 94.企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运 输投保等事宜。 （错） 95.企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。 （对） 96.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款 等往来款项。 （对） 97.采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的 基础上与供应商签订质量保证协议。 （对） 98.大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情 制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。 （对） 99.企业内部控制应用指引所称的资产是指企业拥有或控制的存货，固定资产和无形资产。 （对） 100.企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。 （错） 101.固定资产更新改造不够，一定造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。 （错） 102. 固定资产更新改造不够，使用效能低下，维护不当，产能过剩，可能导致企业缺乏 竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费。 （对） 103. 存货积压或短缺，必然导致流动资产占用过量，存货价值贬损或生产中断。 （错） 104. 新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合要求，进而影响资产的运行效果， 固定资产投保制度变不健全，可能导致应投保资产未投保，索赔不力，不能有效防范资产 损失风险。 （错） 105. 取得的无形资产不具先进性或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。 （对） 106. 企业应当建设存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到 不相容岗位相互分离，制约和监督。 （对） 107. 企业内部控制应用指引所称的资产是指企业拥有或控制的存货，固定资产和无形资产。 （对） 108.无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企 业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。 （错） 109.验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣，以次充好，账实不符。 （对） 110.固定资产操作不当，失修或维护过剩，可能造成资产使效率低下，产成品残次率高， 甚至发生生产事故或资源浪费。 （对） 111. 企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经财务部门或人员批准后，由 资产管理部门办理所抵押手续。 （对） 112.存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法清查存货真实 状况。 （对） 113. 投资项目在投产前所投入的流动资金不应列入该项目的现金流量中。 （对） 114.非同一控制下的企业合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。 （对） 115.存货报废处置责任不明确，审批不到位，一定导致企业利益受损。 （错） 116.无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施严防泄露商业秘密。 （对） 117.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅，库 存积压，经营难以为继。 （对） 118.企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减 轻损失，追究责任。 （对） 119. 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。 （对） 120.促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳 定。 （错） 121.重大的销售业务谈判应当吸收财会，法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 （对） 122. 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险 待遇。 （对） 123. 企业应当加强商业票据管理，明确商业渠据的受理范围，严格审查商业票据的真实性 和合法性，防止票据欺诈。 （对） 124.只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。 （对） 125.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿， 缺乏发展后劲，甚至停业。 （错） 126.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。 （对） 127.企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事 业。 （对） 128.安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。 （错） 129.下列审计程序中与查找未入账应付账款无关的有（审核应付账款账簿记录） 130. 为证实所有销售业务均已记录，A 注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（抽 查出库单） 131