2011审计考试重点

2011 审计考试重点 单选 1、 审计对象是什么？（财务收支及其经济管理活动） 2、 审计工作底稿的权限归谁所有？（执行该项目的会计师事务所） 3、 对于同一时期财务报表而言，各对像重要性水平不同，应选谁作为重要性水平标准？ （最低者） 4、 发表审计意见的直接依据？ 5、 总体审计策略包括哪些内容？ 6、 注册会计师在进行审计时应考虑哪两个层次的重要性水平？（财务报表、账户余额） 7、 审计风险取决于哪两个要素？（重大错报风险和检查风险） 8、 控制测试时间一般安排在什么时候？（期中的后期） 9、 销售与收款业务循环的内部控制要注意哪些内容？（职责分离控制；授权审批控制； 会计记录控制；定期核对控制；寄送对账单控制；内部核查程序控制） 10 对主营业务收入进行截至测试，关键所在是发票开票日期、记账日期、发货日期是否在 . 同一会计期间 11、对应收账款函证的发出和收回应由谁负责？（注册会计师） 12、关于货币资金内部控制，对特殊情况需坐支现金，应先报单位开户银行申请和批准。 13、被审计单位永续存记录有谁负责？（会计部门） 14、出具审计报告的日期？ 15、重要性水平与审计范围成反比关系。 16、注册会计师法定业务范围？（不属于代理记账、报税） 17、书面证据包括哪些具体内容？（包括与审计有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭 证、会计帐簿和各种明细表） 、会议记录和文件、合同、通知书、报告书及函件等） 18、检查风险与重大错误风险成反向关系 19、控制测试的目的？（控制运行的有效性） 20、内部控制的控制环境包括哪些内容？（对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任 能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构；职权与责任 的分配；人力资源政策与实务） 21、审计工作底稿的归档权限？（审计报告日后的 60 天内；如果注会未完成审计业务，审 计业务中止后的 60 天内） 22、审计档案的分类？（永久性、当期） 23、审计证据可靠性的比较？ 24、建立和设计内部控制制度是企业哪个部门的责任？ 25、非必须执行审计程序是什么？（控制测试） 26、采用预收账款收款方式，什么时候确认销售收入？（商品已经发出时） 27、哪种情况不需对应付账款进行函证？（存在大量小金额的欠款） 28、产成品入库应由哪个部门先进行点验和检查？ 29、以无形资产出资方式，无形资产价值占注册资本的比例不应超过 25% 多选 1、 审计的职能包括？（经济监督、经济评价、经济鉴证） 2、 审计证据按相互关系可分为哪几类？（基本证据、佐证证据、矛盾证据） 3、 对企业内部控制再次评价结果为低信赖程度，注册会计师应采取哪些措施，执行什么 程序？（注册会计师应扩大对经济业务和财务报表项目实施实质性程序的数量和范围， 以获取足够的审计程序，编写审计报告。情况严重时，可考虑取消审计约定。 ） 4、 在销售与收款业务循环内部控制职责分离包括哪些？（企业应当办理销售、发货、收 款三项业务的部门或岗位分别设立；企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销 售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有 两人以上，并于订立合同的人员相分离；编制销售单的人员与开具发票的人员应相互 分离；销售人员应当避免接触销售现款；企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票 据以外的主管人员的书面批准） 5、 审计报告是对财务报表的哪两个性质发表审计意见？（公允性、合法性） 6、 审计报告的意见类型？（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见） 7、 对重要性概念的理解包括哪些？（重要性概念中的错报包含漏报；重要性的确定离不 开具体环境；对重要性的评估需要用职业判断） 8、 在货币资金业务中，出纳不得兼任的工作包括哪些？（会计档案保管；收入支出账目 的登记；债权债务账目的登记；稽核） 9、 永久性档案包括哪些内容？（被审计单位背景资料；法律事项资料） 10、审计风险取决于哪两个因素？（重大错报风险、检查风险） 11、按审计主体性质划分，审计可分为？（政府、民间、内部） 12、在哪几种情况下，不同会计师事务所会计师可审阅审计工作底稿？（被审计单位更换 会计师事务所；审计合并报表；联合审计；会计师事务所认为合理的其他情况） 13、 为了了解被审计单位的内部控制情况，注册会计师应实施的风险评估程序包括哪些？ （询问被审计单位的人员；观察特定控制的运用；检查文件和报告；追踪交易在财务 报告信息系统中的处理过程（穿行测试） ） 14、描述内部控制的方法有哪些？（文字表述法、调查表法、流程图法） 15、审计证据按其外形特征可分为哪几类？（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据） 16、内部控制的控制环境包括哪些内容？（对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任 能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构；职权与责任 的分配；人力资源政策与实务） 17、与主营业务收入的确认密切相关的日起包括？（开具发票、收款、记账、发货） 18、应收账款发现的不符事项原因可能是？（双方登记入账的时间不同；被审计单位的舞 弊行为；一方记账错误；双方记账错误） 19、对库存现金进行盘点时，参与的人员包括哪些？（被审计单位出纳成员；注册会计师； 被审计单位会计主管人员） 20、损害注册会计师独立性的因素包括哪些？（经济利益、自我评价、关联联系） 判断 1、审计风险包括哪些情况？（不包括财务报表本身无重大错误，会计师发表了不恰当审计 意见） 2、内部控制的设计和执行是谁的责任？（被审计单位治理管理） 3、调查表法的优缺点？ 4、如何界定管理建议书的性质？（不具强制性） 5、采用委托代销方式销售商品，销售收入的确认时间？ 6、进一步设计程序包括哪些内容？ 7、对审计证据的 xx，审计证据是不是越多越好？ 8、政府审计是否属于强制审计？ 9、抽查法适用的范围？ 10、重要性包括对哪两个方面进行考虑？（金额、性质） 11、重要性概念针对对象？ 12、文字表达法适用的范围？ 13、审计就是查询这一说法正不正确？ 14、重要性与审计风险的关系？ 15、审计计划包括哪两个方面的内容？（总体审计策略、具体审计计划）以将审计风险降 至可接受水平 16、实质性程序和控制测试的时间是如何安排的？（先后顺序） 17、对于使用顺查法和逆查法是否都需要运用审阅法和核对法。 18、审计证据和审计证据充分性的关系（是否审计证据越多，审计证据充分性越强） 19、是否注册会计师收集到的所有资料都须要列示在审计工作底稿中？ 20、内部控制完善程度和审计证据可靠性的关系？ 简答 1、 什么是内部控制？内部控制的要素。 内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果及对法 律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序 内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制 的监督 2、 主营业务收入截至测试 3 条审计路线及目的 以账簿记录为起点。目的：证实已入账收入是否在同一时期已开具发票并发货，有 无多计收入 以销售发票为起点。目的：确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确 认收入 以发运凭证为起点。目的：确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间 3、 审计风险模型及各要素之间的关系 审计风险取决于重大错报风险和检查风险； 审计风险=重大错报风险 *检查风险 检查风险与重大错报风险成反向关系 4、 审计证据根据外形特征分类及两大特征 分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据 特征：审计证据的充分性、审计证据的适当性 5、 存货监盘计划的主要内容 存货监盘的目标、范围及时间安排 存货监盘的要点及关注事项 参加存货监盘人员的分工 检查存活的范围 6、 如何查找未入账的应付账款 结合存货监盘，检查被审