2013年十大商业热点展望

2013 年十大商业热点展望 2012 年，注定载入中国流通产业史史册。伴随着国务院关于深化流通体制改革加快 流通产业发展的意见的出台，不仅首次界定了流通产业的概念，更是史无前例的将流通 产业作为国民经济基础性产业和先导性产业的地位明确了下来。中国流通产业迎来又一轮 黄金发展机遇期，同时也必将为中国的扩内需、促消费做出更大贡献。 作为“黄金期”元年的 2013 年，中国流通业到底会怎样？哪些热点值得期待，哪些问 题值得关注？作为中国流通行业“娘家”的中国商业联合会日前重磅推出“2013 十大商业 热点展望”，本刊特全文刊发，以飨读者。 热点一：中央政府赋予流通业重要战略定位，一系列产业导向及政策措施密集出台 热点二：国内市场总体保持旺销态势，消费扩大的基础条件继续改善 热点三：网络购物延续“火爆”走势，经营“习惯”需要反思和规范 热点四：涉及流通业的两项税收改革政策出台，将助推行业发展和民生改善 热点五：大型零售企业加快自营模式探索，发展商业自有品牌将成为切入点之一 热点六：中小型商贸流通主体发展环境有所改善，政府多样化的扶持措施渐成体系 热点七：内外资零售商在华竞争呈现新格局，重视单店绩效的时代到来 热点八：农产品流通“提效降本”多有突破，“短链”流通模式成效初显 热点九：批发市场进入转型期，整合升级呈现一系列特点 热点十：商业地产总量过剩与结构失衡并存，物业房租持续猛涨成为商业企业沉重负 担 一流通政策措施密集出台 中国流通业的改革发展在历经三十多年波澜曲折、沧桑巨变后，2012 年再一次站在新 的历史起点上。这一年，中央政府发布了两个关于流通业的重要文件。一个是国内贸易 发展“十二五”规划(以下简称规划)，另一个是国务院关于深化流通体制改革加 快流通产业发展的意见(以下简称意见)。规划是国家“十二五”规划的专项子 规划之一，也是国内贸易规划第一次享受国家级规划“待遇”；意见作为促进流通改 革发展的规范性文件，其涉及方面之多、对流通业地位作用强调之重，也为上世纪九十年 代以来所仅见。流通界资深人士说，一年之内由国务院发布两个流通业改革发展的综合性 文件，记忆之中还不曾有过，说明流通业在中央政府领导心目中确实摆上了重要位置。 而最令业内专家们感兴趣的，是两个文件中对流通业产业性质的表述。规划和 意见都将流通业(国内贸易)称之为“国民经济基础性和先导性产业”。这是继五十年 前的 1962 年，中共中央提出商业是国民经济的“桥梁”后，由中央政府对流通业做出的新 的战略定位，对于提升流通业的地位将产生现实和长远的影响。专家们特别指出，流通业 地位的上升有着深刻的客观背景。首先，扩大内需特别是扩大消费，加快流通业的发展是 必然之举。特别是“买方市场”的常态化以及大力开发潜在的消费，都要求加快流通业的 改革创新，而发展服务业、推进城镇化，也要求流通业有一个更大的发展和更高层次的提 升。据统计，国内商品批发业、零售业、饮食业、修理业、运输业等传统流通业，占整个 服务业产值的 40%；而城镇化转移出来的农民，70%要靠流通业提供新的就业岗位。第二， 从流通业的贡献看，被赋予这种战略定位也当之无愧。据官方披露的数字，2010 年，流通 业中仅批发零售住宿餐饮业的增加值即占当年国内生产总值(GDP)的 11.6%，是除工业外占 比第二的行业门类；流通业税收占全国税收 21.8%，远远超过其全行业增加值占国内生产 总值的比重(以至于有人认为流通业在税收上的贡献过度)；流通业就业占全国就业总人数 的 18.2%，就非农产业的就业来说，流通业提供的就业对国家经济和社会稳定举足轻重。 也有专家提出，把流通业作为基础性和先导性产业，确实表现出中央政府对于流通业 的高度重视。但是，这两个概念在实际工作中，并没有与扶持政策严格对应的制度性规定， 固有的轻商思想也不会因为有了新提法而很快发生改变；同时基础产业和先导产业两个概 念在外延上也覆盖过宽，不具有唯一性。譬如，农业是更为政府所倚重的基础产业，甚至 有“基础的基础”之说法，能源、原材料、通讯、交通运输、水电气等也都是为学界和政 府认可的基础产业；国家早在八十年代就提出“以科技为先导”，而按照中央政府文件和 温家宝总理的要求，2011 年确定的七个新兴战略性产业未来也都要发展成“先导性产业”。 从这个意义上说，对这两个定位性的概念所起的实际作用不必寄予过高的期待，当前应更 多地关注两个文件对流通业的政策导向和支持措施。 专家们认为，规划的各项政策导向十分清晰，政府工作的重点也很明确，总体上 不失为一个好的五年规划。但流通业是一个高度市场化的行业，“顶层设计”应当更充分 地强调市场机制配置商业资源的基础作用，更充分地尊重地方和基层群众在改革发展中的 首创精神，而这两个方面规划似乎着墨不多。此外，规划保障措施中的各项政策则过于原 则。业内人士说，以往的经验证明，“政策一原则，落实就扯皮”，据了解，造成这种现 象的原因并非商务部门未尽全力，而是未能取得有关部门的共识。 对于意见，专家们也给予了积极评价，认为这个文件既重申了过去未能落实的某 些既定政策，也出台了一些新的政策。例如，关于连锁经营企业由总部统一纳税问题就是 十年前提出的，但落实情况很差，意见再一次强调落实该项政策；又如，七年前国务 院文件就提出支持有条件的流通企业设立财务公司，但由于门槛过高落实情况不好，此次 再一次重申该项政策，并增加了可以运用中期票据等债务融资工具的规定。在新出台的政 策中，专家们对新建社区商业服务设施面积占社区总面积不得低于 10%的规定，普遍表示 了赞赏，同时认为，文件要求地方政府购买一部分商业用房安排各类大众化商业网点，从 而使老的社区部分商业设施回归公益，也是很有意义的一项民生工程。意见在减轻流 通企业负担方面的一个亮点是提出了降低银行卡刷卡手续费。据悉，此项政策将于 2013 年 2 月 25 日实行，总体降低幅度为 23%，其中餐饮业和汽车销售刷卡费率降幅最大，达到 37.5%。融资政策中，支持发展融资租赁、商圈融资、供应链融资，是近年来各地流通企业 在实践中的创造，开辟了小微流通企业(商户)新的融资渠道。税收政策中，将免征蔬菜流 通环节增值税扩大到有条件的鲜活农产品，以及完善并落实家政服务企业免征营业税政策， 也属于改善民生、支持大众化生活服务业发展的有效措施。其中前一项政策已基本覆盖居 民“菜篮子”中的主要品种，后一项政策将支持市场需求潜力最大的生活服务业。 专家指出，2013 年将是贯彻落实规划和意见的关键之年，为此提出了几点建 议：一是提高文件的可操作性。即对于意见中许多原则性规定，应由国务院办公厅协 调相关部门逐条提出可以操作的实施细则，联署发文后交由各部门分工执行，防止文件 “出了中南海，却无法落实到基层”。 二是狠抓文件的执行力。除了要组织联合工作组对文件执行情况进行督查外，对于未 能执行文件有关条款的部门和地方，中央政府应启动行政问责，涉及法律的全国人大应开 展专项执法检查，对于行业反映强烈的某些问题，也可以由国家发展改革委召开听证会听 取各方面意见，提出解决问题的办法。三是注意文件中概念的使用。专家们发现，内贸行 业、商业服务业、商贸服务业、流通业、流通产业等名词在国家文件中经常交替出现，而 表达的则是同一个意思，为了避免理解上的混乱，体现国家文件的严肃庄重，建议以后在 正式文件中统一使用一个名词。 二扩大消费环境继续改善 2012 年以来，中国经济下行的走势进一步延续。前三季度国内生产总值(GDP)同比增 长 7.7%，增速比去年同期回落 1.7 个百分点，其中固定资产投资同比增长 20.5%，比去年 同期回落 4.4 个百分点。外贸增长率下降较大，1-10 月出口增长仅为 7.8%，增速比去年同 期回落 14.2 个百分点。 在经济下行的大环境下，国内消费品市场依然呈现出稳健快速的增长势头，开始成为 “三驾马车”中最为强劲的驱动力。2012 年前三个季度最终消费对经济增长的贡献率达到 55%，超过了同期投资 50.5%的贡献率。从 2001 年以来，这种情况还是首次出现。全年市 场情况主要有以下几个特点： 1.零售总额增速“名降实升”。1-11 月，社会消费品零售总额 186833 亿元，同比名 义增长 14.2%，虽然增速比去年同期回落，但由于商品零售价格涨幅低于去年同期，因此 扣除价格因素后零售总额的实际增长率达到 12%，反而比去年同期加快。 2.农村消费市场的表现比城镇更突出。2012 年 4 月以来，农村社会消费品零售额增长 的情况一直好于城镇，1-11 月农村该项指标名义增长 14.4%，快于城镇 0.2 个百分点；实 际增长速度农村则比去年同期加快 1.7 个百分点，而城镇只加快了 0.3 个百分点。 3.市场走势下半年好于上半年。1-10 月，社会消费品零售总额实际增速比 1-6 月加快 了 0.6 个百分点，而前 5 个月这项指标最高值为 11.3%，进入 6 月以后各月均在 12%以上， 其中 11 月份已达 13.6%，比去年同期加快了 2.2 个百分点。预计 2012 年零售总额的实际 增长率仍将不低于 13%。热点消费商品也是同样的走势。前 7 个月汽车、石油及制品、家 用电器和音像器材等商品销售相对疲弱，但 8 月以后，限额以上企业(单位)家用电器和音 像器材、石油及制品的零售开始加速，10 月后汽车零售增速也明显加快。 4.市场销售可能存在消费下移。主要有三方面表现。一是 2012 年百货店业态的表现明 显不如超市，与 2010 年百货店销售增幅高于超市形成鲜明反差。二是大型零售企业增幅低 于社会零售平均水平。前三季度社会消费品零售总额同比增长 14.1%，而商务部监测的国 家重点零售企业同比增幅仅为 8.4%，中国连锁经营协会调查的规模化连锁企业平均增幅也 低于 10%。三是奢侈品消费增速减缓。专家认为，上述三方面表现说明消费心理更加谨慎 务实，一些人在满足基本生活需要后，选择性消费档次下移，这些都与经济增长速度放缓 有关。当然，上述现象与电商的冲击力度增大也有关系。 5.批发零售业增加值的增长速度位居各行各业之冠。前三季度第三产业增加值同比增 长 7.9%，而批发与零售业增加值同比增长 11.8%，不仅高于“三产”中居于次席的金融业 (9.5%)，而且也高于一、二产业中的所有行业。由此可以推断，2012 年批发零售业对 GDP 的贡献率明显超过上年，很可能成为各行各业中的“翘楚”。 专家预测，2012 年全年中国社会消费品零售总额的名义增长率将在 14.3%以上，而实 际增长率将高于上年的 11.6%，达到 12%以上。关于全年消费品市场保持较好发展势头的原 因，专家进行了分析。首先，是由于国家一系列稳增长、促消费的政策措施见到了效果， 社会消费心理比较稳定。尼尔森公司调查显示，中国消费者信心指数保持平稳，其中三季 度该项指数为 106 点，环比和同比分别上升 1 点和 2 点，并超过全球平均水平 14 点(全球 平均 92 点)。其次，是居民收入增长情况较好。上半年城镇居民人均可支配收入实际增长 9.7%，农村居民人均现金收入实际增长 12.4%，都明显超过了国内生产总值(GDP)7.8%增幅。 而农村居民收入增幅高于城市居民，是农村消费市场表现优于城市的主要原因。另外， 2012 年就业形势稳定也为市场销售提供了助力。前 10 个月全国已完成年度城镇新增就业 目标的 125%，新增城镇就业达到 1123 万人，而就业情况好转显然与服务业的较快发展有 关。 展望 2013 年，专家们认为，新一届中共领导层和中央政府将会努力引导经济发展方式 转变，加速推进城镇化建设，更多依靠居民消费拉动经济增长，扩大消费的基础条件和环 境会得到进一步改善，从而推动 2013 年的市场销售继续保持积极稳健的增长。做出这个判 断有以下几点依据： 一是居民收入较快增长已成为国家目标。中共“十八”大提出，到 2020 年实现城乡居 民人均收入比 2010 年翻一番。专家解读说，这是去除价格因素后的折实翻番。同时，提高 居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，更加注重收入分 配的公平等既定原则，从明年起也将得到更好的贯彻执行。 二是社会保障力度会进一步加大。中共“十八”大提出，要全面建成覆盖城乡居民的 社会保障体系。明年必会加大这方面的推进力度，继续减轻城乡居民养老、医疗方面的经 济负担和后顾之忧，这将与居民收入增加一起形成“增收减支”机制，从而释放出更多的 市场购买力。 三是改善消费环境加快步伐。为给居民创造更加安全、更加便利、更加实惠的消费环 境，中央政府已就 2013 年加快流通基础设施建设、降低体制性流通成本、保障消费安全、 规范市场秩序等工作做出部署，相信将得到有效实施。 四是虽然当前欧债危机曲折反复，美国经济面临“财政悬崖”，日本经济陷入衰退， 使外需市场依然阴霾密布，但国际国内相关机构普遍预测中国 2013 年经济增长将上升到 8%以 上，2012 年第四季度国内经济也出现了企稳回升、订单增加的迹象，因此对于 2013 年市 场大环境做出谨慎乐观的判断是有一定依据的。 最后，2013 年是中国政府换届之年，从历史数据看，换届之年投资增长速度均明显快 于上年，而社会消费品零售总额增长速度也大多快于上年，唯一需要警惕的是通货膨胀可 能出现的反弹。 三网络购物“恶习”待改 在国内各种零售业态的成长性上，网络购物已连续多年保持第一。2012 年网购强劲增 长的势头得以延续。中国电子商务研究中心的数字显示，前三季度网络购物交易规模已超 过 2011 年全年总额，达到 8062 亿元人民币，同比增长 44%。而 11 月 11 日的“光棍节” 网上促销，仅阿里巴巴(包括天猫商城和淘宝网)一天就实现交易额 191 亿元，相当于北京 王府井百货集团 2011 年全年的销售额。 从发展势头看，2012 年中国网络购物出现了两个突破：一是市场交易规模超过一万亿 元；二是网购交易额占社会消费品零售总额的比重超过 5%。实际上仅阿里巴巴一家在 11 月 30 日就已完成一万亿交易额，而这个数字已占同期社会消费品零售总额的 5.35%。网络 销售的持续“火爆”，既与网络用户规模扩大有关，根据中国互联网信息中心的数据，截 止 2012 年 6 月底，中国网络用户已达到 2.14 亿人，同比增长 23.7%；也与中国网民的网 上购买行为更为频繁有关，普华永道调查显示，中国消费者网上购物的频率是欧洲消费者 的 4 倍，是美国和英国消费者的近 2 倍；还与内销和外销增速放缓后网店增加有关，中国 连锁经营协会在年中披露说，已有 59 家中国连锁百强企业开出了超过 70 家网店，其中， 今年以来销售疲弱的百货店占 26 家，比重最高；鉴于 2012 年出口订单大量减少，不少出 口厂商在转销国内市场时，通过开办网店行销往往成为重要选择，一些在义乌做服装的厂 商甚至同时在京东商城、当当网和一号店开有网店。此外，近年来，随着人民币升值带来 的国际购买力的提升，以及随着食品安全事件和同一种商品国内购买价格高于海外等问题 的“曝光”，向海外购物网站订购商品逐渐兴起。这种被称为“海淘”的网购方式，已成 为许多人购买奶粉等食品和某些种类物品时的首选。 专家们普遍认为，中国的网购增速是世界各国中最快的，2013 年，网络购物占社会消 费品零售总额的比重将上升到 6%以上。同时，网络购物对中国传统零售和批发业的冲击也 越来越明显，有可能引发新的划时代的商业革命，这将对实体商业的未来产生全方位的、 极为深刻的影响。专家还指出，中国网络购物在快速发展的同时，一些不好的商业“习惯” 也引起了业内人士的普遍担心。 首先，仍是消费者抱怨最多的商业失信现象。这个问题年年都有影响恶劣的重大事件 出现，时时都在侵害着消费者利益，虽然政府多年来力加整治，但大环境似乎仍无好转。 中国电子商务投诉与维权公共服务平台监察数据表明，2012 年上半年接到电子商务投诉 58613 起，与往年相比在数量上有了大幅度增加。此外，与实体店相比，在网上购物更容 易遭遇“陷阱”，而消费者“落阱”之后维权则难上加难。 第二，出现了与实体大型零售店十分相似的“食利型”赢利模式。目前，交“进场费” 和按销售额计提“扣点”已逐渐成为本土电商平台的“行规”。如 QQ 商城从 2012 年 3 月 起采取了“平台使用费+交易佣金”的收费模式。服务费每个网店年费 6000 元；交易佣金 按照“销售额*类目费率”计算缴纳金额，不同大类商品的费率在 0.5%5%之间。天猫、 京东商城、当当网等均采取了这类“年费+交易佣金”的模式。有专家一针见血的指出，所 谓平台使用费其实就是网上的“通道费”，而交易佣金则是网上的“销售扣点”，现在有 越来越多的“苗头”。这些在零售实体店中政府正在清理整顿、企业也在反思的行业“陋 规”，正在网络平台上大行其道。 第三，恶性价格战愈打愈烈。近年来，国内网购市场上价格战的力度要远远大于改善 服务的努力，2012 年网购领域爆出的最大丑闻当属家电商品的电商价格大战。这场由京东 商城董事长刘强东挑起的恶性竞争，不仅使国美、苏宁等家电零售商线上线下的店铺全部 卷入，而且事后证明，所有“参战”商家都做了一些误导消费者的“假动作”。例如，先 调高价格再打折降价；“打狠折”的商品却没有可供之货；声言价格最低的商品，却在其 它商家找不到比价的品种等等。这场电商价格战以闹剧高调开锣，以悲剧黯然收场，涉及 的企业京东商城、国美、苏宁等将面临国家主管部门的行政处罚。 第四，不惜亏本“烧钱”买流量和销量的经营思路。据业内调查，绝大部分电商平台 多年来均处于亏损状态，即所谓“十电九亏”，而且随着业务量的扩大，亏损金额也在不 断增加。但是，电商平台与支持其运作的风险投资基金都幻想着做大流量后通过“上市” 回本赢利，既使一时无法上市，至少也可以用流量和销量吸引眼球，从社会再度融资以维 持运营。为此不惜大手大脚地“烧钱”打价格战，意在消灭一切对手后独占市场，并取得 股票上市的资格。 专家指出，国内的电商平台应当认真反思为人“诟病”的种种不良经营“习惯”，避 免把网络销售这类最有前途的现代交易方式引上“邪路”。一是电商平台的经营者必须学 法懂法守法。显而易见，在 2012 年的电商价格大战中，某些当事人的提法和做法明显违反 了多部法律。如虚假宣传违反了广告法和价格法；价格上的诸多“假动作”违反 了价格法；电商平台并未买断供应商产品，却不经协商擅自宣布降价，则可能违反了 物权法和经济合同法的相关规定，等等。 二是某些电商平台，一定要汲取目前大多数大型零售实体店赢利模式的教训，不要再 把各种不规范收费和“千店一面”从“地上”搬到“天上”，从而招致政府严厉的清理整 顿。电商必须要严格自律，处处事事以诚信经营取信消费者和供应商。 三是要秉持理性的商业思维，保持清醒头脑和平和心态，经营行为和竞争行为不要走 极端。例如不惜“烧钱”打价格战，以连年亏损做大流量规模吸引“眼球”，以此作为 IPO(首发上市)的进身之阶，就是极不明智的。试想：一个从开办就一直亏损的企业，即使 销售做的再大，又有哪个国家的有关当局愿意批准它上市？退一步说，即使上了市又有谁 敢于持有它的股票？ 四税收改革助推流通发展 2012 年是中国流通业税收制度改革的提速之年，中央政府推出了两项有重要影响的税 收改革政策。一个是在商品流通领域，对肉蛋菜的批发零售免征流通环节增值税；另一个 是在服务业领域，对交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点(简称“营改 增”)。 专家评价说，前一项税改政策是新时期“菜篮子”政策的完善，有力配合了鲜活农产 品流通体系建设，是一项支持流通、有利生产、惠及民生的“德政”。因为肉蛋菜是居民 的当家副食品，在所有快速消费品中，人们对这类商品购买最频、价格敏感度最高，免除 了流通环节的增值税，可使批发零售价格下降，不仅消费者可能增加消费，经营者销售扩 大，还会进一步拉动生产。2012 年居民消费价格指数比上年明显下降，也有这项政策的一 份功劳。专家还注意到，取消蔬菜流通环节增值税的时间是 2012 年 1 月 1 日，而取消肉蛋 流通环节增值税的时间为同年 10 月 1 日，两者仅相差九个月，这样密集地为“菜篮子”流 通豁免税收，是改革开放三十多年来的第一次。这项政策的实施也达到了预期效果。10 月 份肉、蛋免税政策甫一出台，各地价格普遍下降、销量增加，如河北省邢台市肉、蛋价格 立降约 5%，很长时间维持在每斤 13 元以上的贵州猪肉立即降到 12 元以下。大连市前九个 月蔬菜流通环节共免征增值税 2250 万元，如果加上 10 月以后免征的肉、蛋流通环节增值 税，预计将使全市当年肉蛋菜流通环节减税 5000 万元以上，而企业减税的好处将与消费者 分享。这项税改政策对连锁超市的生鲜经营也十分有利。过去“农超对接”时，零售商要 花很多人力物力去找可以抵扣税收的发票，如果没有进项税发票，销售时增值税负高达营 业额的 13%，势必将赔本经营。现在这类担心完全解除了。沿海地区某大型连锁超市公司 说，2011 年公司交纳的肉、蛋流通环节增值税为 911 万元，预计免税新政实施后，一年可 少缴增值税上千万元，不仅增加利润，也在一定程度上缓解了资金周转压力。 相比于“菜篮子”流通税收改革，2012 年推出的“营改增”试点影响更大，所受关注 的程度也更高，其中涉及流通的服务行业主要是物流业，其它传统内贸服务业如餐饮、住 宿、洗浴等均没有纳入试点范围。这项试点从 2012 年 1 月 1 日起在上海先行启动，7 个月 后的 8 月 1 日，中央政府决定，将试点范围分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、 福建、湖北、广东和宁波、厦门、深圳等省市，2013 年将继续扩大试点范围，并选择部分 行业在全国范围内试点。业内人士分析说，短短半年之后就宣布扩大试点，这种情形十分 少见。 专家指出，“营改增”的根本目的，是通过用增值税替代营业税，打通产业链上下游 税收的抵扣链条，从而消除重复征税，支持服务业的发展。国家税务总局测算，这项改革 一年将在全国范围内减税 1000 多亿元，而上海有专家测算减税额度可能高达 3000 亿元。 从上海的实施效果看，确实也实现了大规模减税；其它试点城市的方案测试也显示，试点 企业总体税负会明显减轻。然而，对于这项税改试点物流业界却反应不一，综合各方面评 价，物流行业“营改增”产生了如下效果。 1.小规模物流企业“营改增”后实际税负下降明显。税改前这类企业按 5%征收营业税， 现在按 3%征收增值税，但征税办法和营业税相同，都是不做抵扣就营业额征税，税改后相 当于税率下降 2 个百分点，税负降低 40%。李克强副总理听到这个效果后十分欣喜。有专 家建议说，对于小型服务企业减征所得税还不如实行“营改增”，因为小企业本来利润就 很微薄，没有多少所得税可减，而“营改增”使小企业流转税负下降很大，好处却是实实 在在的。 2.仓储等物流辅助服务税负降低。这类物流业务从 5%的营业税改为 6%的增值税，由于 可以做进项税抵扣，原则上税负减轻，但前提是进项税抵扣应达到一定幅度，倘若上游交 易方无法开票则税负反而会加重。 3.运输配送服务的税负明显加重。主要原因是从 3%的营业税率改为 11%的增值税率， 有专家测算，既使把可抵扣因素计算在内，净税负也提高了近 3 个百分点。物流行业对这 项税改政策反映最为强烈。 4.快递企业税负有所增加。原因与运输配送服务相同，也是由于从营业税率 3%骤升至 增值税率 11%，而快递业是劳动密集型行业，人工成本在总成本中占比很高，但却未能包 含在允许抵扣的范围之内。 5.物流运输业的下游企业税负有很大程度减轻。专家说，虽然运输业税负提高了 3 个 百分点，但从整个产业链的总税负看基本上保持平衡，原因是运输业下游如果是一般纳税 人，其进项税抵扣比率可提高 4 个百分点，上海试点中有的下游试点企业减轻税负之程度 竟高达 100%。有人就此现象打趣说，受益的下游企业只顾“闷声不响发大财”，对如此好 事却忘了向政府“报喜”，尽管存在着一些不如人意的地方，对于“营改增”的方向和效 果大多数专家还是给予了积极的正面评价，认为这项改革将极大地促进中国服务业的发展， 为国家经济结构的调整升级和扩大内需创造良性的税制条件，而 2013 年“营改增”的效果 也会更加充分地显现出来。同时，针对暴露出来的问题，专家建议进一步完善“营改增” 试点方案：(1)对运输、快递等服务与仓储等服务应统一实行 6%的增值税率，这不仅可以 使运输业和快递业在改革中不致加重税负，有利于降低运输成本，也便于综合物流企业将 运输和仓储两类业务一体化运作。(2)扩大增值税可抵扣范围，如对快递业和运输业增加人 工成本抵扣项目，以利于支持网上购物的发展，降低物流费用；将物流业的邮电通讯费、 房产租赁费、过路过桥费、保险费等也纳入允许抵扣的范围，进一步减少重复征税。(3)对 难以取得增值税发票的某些固定支出核定一个抵减比例，在计算销项税额时对这类支出做 减记收入处理。(4)对于近五年内购置的机器和运输工具，按照每年计提的折旧额作为可抵 扣进项税额等。 五大型商企自营转型加速 从 2011 年 12 月开始，由商务部等五部门实施的清理整顿大型零售企业向供应商违规 收费工作在全国展开。根据官方公布的信息，截止 2012 年 9 月，纳入清查范围的数十家大 型零售企业都程度不同地发现了违规收费问题，总额高达 2.8 亿元。 事实上，虽然这次清理整顿严格禁止六类收费，但政府并没有简单地叫停所有的“通 道费”，也没有禁止一般的“扣点返利”，至于“账期”结算方式甚至都未予提及。分析 人士说，看来政府十分清楚，只要供应商和零售商实行“非买断经销”的经营模式，上述 三类现象就无法消除；而这种经营模式存在的客观背景是“买方市场”、过剩产能和日益 强势的规模化零售终端，主观原因则是零售企业规避经营风险、谋求自身利益最大化的经 济人理性；在不触犯法律和公序良俗的前提下，采取何种经营模式是企业的自主权，政府 职责的边界只能是维护公平的市场竞争，制止任何企业滥用市场优势地位。 然而，此番清理整顿对大型零售业界的震撼是强烈的，越来越多的零售企业开始反思 自身的经营模式，与以往对这类模式感觉良好迥然不同的是，这一次负面影响被更多的考 虑：(1)非买断经销的经营模式使得零售企业不掌握定价权，可是各个商店商品的同质化又 要求降价促销，而生产成本不断上涨又导致供应商要求涨价，于是零供之间的定价权冲突 遂成“无解”。(2)越收越多的“通道费”和“扣点返利”使供应商的供货价格也愈涨愈高， 导致一些大型连锁零售企业原有的价格优势不断削弱，甚至成为同类产品的价格“高地”。 (3)被称为“二房东”、“食利型”的经营模式，不仅导致某些“中国制造”在国外比在中 国的零售商场中价格更低，加剧了购买力外流，而且也使中国大型零售企业既无能力也无 胆量“走出去”到境外开店。(4)社会舆论对处于弱势的供应商普遍持同情态度，这使得一 些大型零售商在政府和民众中的形象受损；而经营品种上的无特色和“雷同”化，也遭遇 了顾客忠诚度低和“用脚投票”的尴尬。(5)各种“通道费”既有合同内的，也有合同外的， 既有“公收”亦有“私取”，已成为滋生腐败的土壤和蚕食企业利润的温床，同时也彻底 背离了建立现代企业制度、发展现代流通方式的改革方向。(6)近年来，许多国内购物中心 在招商时拒绝大型百货店入驻，原因之一是百货店占据着购物中心最好的位置，却不做自 营、千店一面，已失去作为主力店吸引客流的能力。 痛定思痛之后，大型零售企业回归自营模式的呼声日益强烈，已有多家知名企业开始 了这方面的尝试。大型百货店中，王府井、银泰、金鹰等均开始了自营探索。上海百联在 东方商厦的欧洲精皮皮具馆完全实行自营式的总经销、总代理，每年举办的法国商品和意 大利商品周，依靠自己的“买手”团队去原产地采购，与其它商场的商品形成了鲜明的差 异。苏宁电器近年来推出了三种新业态：网上销售电器的苏宁易购、“去电器化”的 “EXPO 超级店”和“乐购仕生活广场”，按照全新的发展理念，这三种业态准备全部都走 自营之路。苏宁电器总裁金明说：“未来新型的供应链关系，应该是供应商专注于研发生 产，零售商则专注于营销，研究商品和消费者，而跨出这一步的关键在于自营”。 如果说，上述知名零售企业的自营转型刚刚开始，效果尚有待实践检验，一些知名度 不高的地区性连锁零售商在自营方面的成功探索则堪称典范，增强了业界对向自营转型的 信心。例如，山东德州百货集团从上世纪九十年代起，一直坚持买断式自营、始终不出租 经营场地，已从一家只有 4000 多平方米营业面积、300 多员工的单体百货店，发展成为拥 有众多商场、50 多万平方米营业面积和 10000 多员工的区域性商业“航母”。石家庄信誉 楼百货公司最初只是一家 280 平方米的小商场，多年来坚持全品类自营，不收供应商进场 费，目前已发展成拥有 13 家商厦、20 多万平方米自营面积的区域性连锁集团，加上 4 家 加盟商厦，2011 年销售额达到 60 多亿元。安徽安德利百货公司坚持自营 20 年不动摇，自 营商品比重高达 80%；由于实行买断经营，商品价格平均比竞争对手低 10%15%，毛利率 高出三个百分点以上；除黄金、化妆品和家电外，其余商品与同行企业的重合率仅为 20%30%；已从当初的一家县城小型零售店，发展成为拥有 3 家百货商场和 120 多家超市 年销售过 15 亿元的区域性商业公司。 专家指出，大型零售企业转变经营模式、走自营之路已是大势所趋，但对于很多企业 来说，由于各方面主客观条件尚不完全成熟，例如缺乏有眼光有经验的“买手”，多年不 做自营对市场已经陌生，大额进货资金缺乏稳定的体制性保障等，陡然转为买断经销困难 较大。在这种情况下，先从发展商业自有品牌入手，然后多策并举，渐次扩大自营比重， 不失为稳妥可行的路径之一。 目前，中国本土零售企业拥有商业自有品牌的比重甚低，平均不超过全部销售额的 2%，大型零售企业亦平均不超过 5%，而发达国家的零售企业无论是百货店还是超市商业自 有品牌商品占销售额的平均比重约为 30%40%，其中沃尔玛达到 40%，TESCO 乐购达到 50%，美国西尔斯甚至高达 70%。这些自有品牌除了贡献很高的毛利率，成为零售企业重要 的利润来源外，也有利于通过差异化的商标凸显出不同特色，减少商品与同行的重合率， 从而留住顾客的信任。 专家认为，上述中外差距，意味着中国本土零售企业在发展商业自有品牌上大有潜力 可挖。种种迹象表明，2013 年这类开发活动会明显升温，而本土零售商开展这项工作的条 件得天独厚：一是有历史传统的积淀。早在上世纪五、六十年代，中国的批发和大型零售 企业就开展过商业自有品牌的开发经营，当时称为“商业定牌监制商品”，曾广受消费者 青睐。二是有现实成例的诱导。从一些本土大型连锁零售企业的实践效果看，商业自有品 牌的毛利率很高、质量也好，可以在零售价保持足够竞争力的同时，取得丰厚的利润。三 是有“中国制造”的本土地缘优势。如果再考虑到国内消费品厂商众多和产能过剩的环境， 寻找到理想的代工厂商也有着充分的选择余地。 六中小商企扶持渐成体系 在中国商贸流通行业中，中小型经营主体的数量比重超过 99.99%，这其中包括了中型、 小型和微型三类法人企业，也包括了几千万属于自然人的个体商户。有专家估计，仅小型 和微型商贸流通主体就提供了全行业 90%左右的就业岗位，70%左右的商业增加值和 60%以 上的税收，在繁荣市场、便利消费上更是发挥着大中型商贸流通主体无法替代的作用。 为了活跃流通、增加就业、扩大消费，从上世纪九十年代后期开始，中央政府对中小 型商贸流通主体陆续出台了一些扶持政策，近年来这些支持措施范围扩大、内容增加、方 式多样化，初步形成了体系。 1.通过减轻税赋给予扶持。例如，商贸购销类企业中小规模纳税人的增值税率从 1998 年 7 月前的 6%降为 4%，2009 年 1 月又降为 3%，11 年间下降了一半，而增值税和营业税的 起征点则有所提高，从而大幅减轻了这类企业的流转税负担。近年来，对于小型微利的商 贸企业的所得税也出台了优惠政策，办法是将应税所得额减半后再按 20%的税率征收，相 当于所得税率只有 10%，不仅低于 25%的一般纳税人的所得税税率，也低于高新技术企业实 行的 15%的优惠所得税率。2012 年“营改增”试点，则极大减轻了商贸服务类企业中小规 模纳税人的税收负担。 2.设立政府基金加以资助。2009 年中央财政设立了中小商贸企业发展专项资金，主要 采用融资担保补贴、国内贸易信用保险补助和参加商品交易会、展览会补贴等方式，为中 小商贸企业融资和赊销提供资助。专项资金设立当年，共支持担保机构为 3 万多家中小商 贸企业提供了 33252 笔贷款担保，使用财政补助资金 4.8 亿元，带动融资 1069 亿元，乘数 效应超过 200 倍；2011 年使用财政补助资金 2.15 亿元，带动融资 661.5 亿元，乘数效应 超过 300 倍。2012 年，这项政府基金除了继续支持中小商贸企业融资担保和国内贸易信用 保险补助外，又将中华老字号保护与扶持，以及丝绸品牌企业营销网络建设等也纳入支持 范围。其中对中华老字号的支持，主要是运用财政补助开展品牌保护与促进，进行技艺保 护和技术改造，发展连锁经营，以及加强信息化管理系统建设。每个纳入试点的地区支持 35 家中华老字号企业，每家集中支持一、二个项目，补助资金不超过总投资的 50%，上 限补助额度为 350 万元。 3.建设公共服务平台予以促进。2012 年 4 月，中央政府发出国务院关于进一步支持 小型微型企业健康发展的意见，并在部门分工中，指定商务部负责加强小型微型商贸流 通企业的公共服务平台建设，随后中央财政安排了专项资金，支持商务部在 10 个地区(省 市)开展中小商贸流通企业公共服务平台建设试点。据业内人士分析判断，这项试点工作， 重点依然会是解决中小商贸流通主体融资难问题，但同时也会有其它一些服务内容，比如 支持中小流通主体以大型流通企业为依托，建设联购分销平台；以社会第三方物流公司为 依托，建立共同配送平台；从引导专业化分工协作入手，形成产品设计、制造、采购、分 销、配送、零售、回收“无缝化”的供应链管理关系，从而提高中小商贸流通主体的组织 化程度和生存能力，提高其流通效率和经营效益。此外，公共服务平台可能还包括为中小 商贸流通主体提供创业指导、企业诊断、公共培训等服务内容，而今后对中小流通主体的 一些扶持政策，也有可能会凭借服务平台统一运作。据悉，截止 2012 年 11 月中旬，试点 的前期准备工作进展顺利。其中 10 个试点省市中，长沙市和荆州市的服务平台已挂牌试运 营，荆州市已有 43 家服务机构申报备案，长沙市已组织专家为 8 家老字号中小企业提供免 费管理咨询，并与民生银行合作通过互助合作基金方式为企业发放了 3 亿元贷款。商务部 的设想是，这类公共服务平台为非盈利机构，但通过财政资金引导，吸引一些盈利性社会 服务机构参与到服务中来，解决中小商贸流通企业某些共性需求；争取用五年时间，建立 部、省、市三级一体化运作的服务平台网络。 专家认为，以这项试点工作为里程碑，国内中小商贸流通主体的服务体系建设进入到 了一个新的阶段，今后扶持中小商贸流通主体的工作将有一个稳定的制度化平台，这较之 2009 年建立中小商贸企业发展专项资金又向前迈进了一步。预计 2013 年上半年试点工作 将在 10 个省市正式启动，从而对全国中小商贸流通主体的发展产生积极的促动，如果进展 顺利、效果明显，今后可能试点。 对于如何进一步优化中小商贸流通主体的发展政策，专家有几点期待和建议： 1.加大财政支持力度。2012 年中小商贸企业发展专项资金的使用范围增加了中华老字 号保护等新的项目，但专项资金的总额却没有增加，将本来就十分有限的资金用于更多的 方面，会影响这项资金的使用效果。实际上，2011 年由于补贴总额减少而申报需求增大， 大多数省市担保机构所获补助比例都在 1%以下，远低于政府部门要求的 2%的补贴标准；中 小商贸企业获得补贴的企业数量也大大低于政府部门要求的 50%。由于补贴标准不达标， 一些担保公司发生亏损后已有退出的打算，而一旦这种情况大面积发生，中小商贸企业将 再次与银行贷款无缘。鉴于此，希望专项资金使用范围扩大后，相应增加专项资金的总额， 并使各项补助比例达到政府部门提出的标准。 2.进一步降低税负。中国人民大学税务专家安体富指出，由于小规模纳税人的增值税 不能抵扣，目前商业小规模纳税人的税负高于一般纳税人，应将 3%的增值税率降为 1.5% 或 2%。广东省国税局官员朱江涛认为，第三产业由于竞争激烈，很多服务行业的增值率 (毛利率)较低，有的低至 10%以下；在如此之低的毛利率下，执行 3%的营业税率相当于按 30%增值税率征收，主张对于低毛利的小微服务业经营主体降低营业税率。经济学家厉以宁 则提出，对于小微企业实行免税比解决融资更重要。特别是在经济不景气、销路不好的情 况下，小微企业往往不会请求贷款，而可能选择歇业，此时如果免税则有可能使其生存下 来，从而维持或增加就业。 3.清理整顿税外负担。主要是整治各个部门的乱收费、乱罚款和乱摊派，以及各种 “吃拿卡要”等腐败行为，为小微商贸流通主体创造公平、宽松的发展环境。 七在华内、外资格局有变 随着 2012 年中国经济增长速度的放缓，绝大多数中资和外资连锁零售商放慢了扩张开 店的步伐。多方面的迹象显示，外资零售商近乎完美的“神话”正在打破，中资零售商的 信心和实力不断增强，总体上看双方进入到战略相持阶段。 在中国市场经历发展上“如入无人之境”的“黄金十年”后，外资零售商的发展正面 临着多重困难。一是诚信危机事件频频，头上的“光环”失色不少。如沃尔玛出售过期食 品和绿色猪肉造假，家乐福等不少外资企业出现价格标签欺诈等等，都使这些国际零售巨 头在公众心目中的“高大”形象受损。二是多数外资连锁零售商在三、四线城市的进展并 不像预期的那样顺利。自从三年前外资连锁商进入这些城市开店以来，很快发现这些城市 的购买力水平不及一、二线城市，消费习惯也趋于保守节俭，致使不少新开的大卖场一直 处于亏损状态。三是外资零售商的多业态发展罕有成功者。例如 2003 年家乐福旗下的迪亚 天天与上海联华超市合资的社区折扣店，在经历了三年巨亏后结束了合作，迪亚天天于 2011 年 7 月出售了全部股权，这意味着家乐福的多业态尝试以失败收场。沃尔玛、麦德龙、 TESCO 乐购在多业态发展上则步伐相对谨慎，在这方面的业绩也表现平平，无法与其兴旺 的大卖场相比。四是物业租金上涨致使成本负担加重。家乐福、沃尔玛等跨国零售巨头是 在上世纪 90 年代中期进入中国的，当时所开的店一般是以较低租金签下 15 年物业租约， 目前这些店铺的租期陆续届满，而历经十几年土地价格飙升，国内商铺租金呈现出几何级 数的上涨，续租物业将面对巨幅租金上涨的成本压力。2012 年，沃尔玛因租约与大连万国 购物广场产生纠纷，TESCO 乐购在浙江绍兴市唯一的店铺租约到期，而新的租金之高大大 超出预算，只得将店铺关闭。五是地方政府对外资商业提供“超国民待遇”的热情降低。 这一方面是由于政策掌握上更加强调公平竞争，另一方面外资商业的某些“负面新闻”， 也使地方政府对外资商业的看法趋于理性。 较之外资连锁零售商出现的某些“颓势”，内资连锁零售商则逐渐显现出三方面的优 势。首先，一般地说，在中小型门店经营上内资商业适应性更强。有专家分析说，许多本 土连锁零售商，例如上海华联、北京的京客隆和超市发、深圳华润万家、南京苏果、宁波 三江购物等，最初兴业时都是中小型超市，在小店和社区店运营上所聚集的客户资源，积 累的本土化经验和人脉，以及经营上的灵活性，都远远超过外资商业。当然，标准化的便 利店可能是一个例外。外资连锁零售商获取小店物业资源的难度也更大，不存在当初开办 大卖场时的“超国民待遇”。其次，内资商业在网络零售上占有绝对优势。阿里巴巴、淘 宝、京东、当当、苏宁易购等本土电商占据着绝大部份网上销售份额，亚马逊、新蛋等欧 美著名跨国电商在中国则被本土电商压制，而在华跨国连锁零售商的网上销售，相比于本 土同行也未能显示出优越之处。第三，在多业态发展上内资商业更为擅长。这从中国连锁 百强和零售百强的名单中可以看出，尽管对于多业态发展的利弊仍有争论，但外资商业这 方面的进展不如内资商业是明显的事实。第四，在许多区域市场竞争中内资商业优势明显。 虽然外资零售商多年来在市场拓展上攻势猛烈，但由于多数外资零售商是“插花”式的广 域扩张，即在许多相距很远的城市分散开店，因而在很多城市都做不成“龙头”，无法在 区域市场竞争中占得上风。北京物美、上海百联、深圳华润万家、南京苏果、湖南步步高、 山东家家悦、福建永辉等本土区域性连锁零售商，在当地市场的占有率和吸客能力都超过 了沃尔玛、家乐福和 TESCO 乐购等外资零售巨头。更极端的例子是，在四线城市安徽巢湖 市，安德利百货公司一家店铺的销售额竟相当于同城市内沃尔玛、乐天玛特、合肥百大、 商之都四家大店铺的销售额总和。 专家认为，随着“跑马圈地”发展模式日益显露出“疲态”，2013 年，一味“铺摊展 店”粗放式的增长“套路”将有所收敛，一个拼单店、比后台、竞技经营能力和盈利水平 的时代已经到来。这也是转变零售发展方式的题中应有之义，毕竟数量规模的扩张必须与 质量效益的提高保持同步，才能真正做大做强，做到发展上可持续。然而在单店比拼上， 总体上看外资商业仍占据较大优势，考虑到跨国零售巨头在组织技术、科学管理、资金实 力、跨国采购、信息化水平、物流配送等方面的综合优势，连锁零售业中“外强中弱”的 竞争格局并未从根本上动摇。从单店平均销售和赢利能力看，跨国零售大卖场优势十分明 显。以拥有大润发和欧尚超市的外资企业高鑫零售与北京物美商业比较，2011 年前者拥有 230 家门店，销售额 681 亿元，净利润 16 亿元，而后者拥有 519 家门店，销售额仅 164 亿 元，利润 5.86 亿元，两者单店业绩相差巨大。跨国连锁便利店的利润率也远远高于中资便 利店，在上海前者是后者的 5 倍。单店的平均毛利率外资商业也明显占优。中国百货协会 统计的中资企业单店综合毛利率为 17%，而外资商业由于自营能力强、自有品牌比重高， 单店平均毛利率在 30%以上。中资连锁超市平均物流成本占销售额的 10%左右，而美欧日发 达国家的连锁超市平均只占 4%-6%。从企业信息化总体水平看，中资商业也落后于外资商 业。关于批发零售业中信息化设备占全部商业设备价值上的比重，上世纪 90 年代初期美国 零售业该项比例平均达到 46.2%，批发业达到 56.1%。中国至今尚无这项统计，中国商业联 合会 2012 年上半年在进行商业科技应用调查时发现，估计批发和零售业平均都不到 15%。 至于跨国零售巨头的全球采购能力，更是中资批发零售企业难以相比的，随着国人收入和 生