2013年注税《税务代理实务》教材变化

2013 年度注税 税务代理实务教材调整说明表 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 1 17 修改：注册税务师的服务范 围主要包括涉税服务和涉税 鉴证两个方面。根据 2005 年.（3）国家税务总局 和省税务局规定的其他涉税 鉴证业务。 注册税务师的服务范 围主要包括涉税服务 和涉税鉴证两个方面。 涉税服务是.涉税 鉴证是.以及国家 税务总局和省税务局 规定的其他涉税鉴证 业务等。 1 17 3 17 删除：权益和义务是对称的， 履行纳税（或扣缴）义务， 就应享有纳税（扣缴）权益。 3 23 6 27 “一个崭新的规范发展时期”后加 新加：2009 年 12 月 2 日起，国家税务总 局出台了关于印发 注册税务师执业基 本准则的通知 .促进税收专业服 务市场的健康发展。 6 31 6 29 修改“据有关部门统计，.从业人员近 10 万。” 改为“截至“十一五” 末期，全国具有 其他中介执业资格的 从业人员 3455 人。” 6 倒数第 4 行 7 6 删除“注册税务师行业在新 时期得到了良好的发展机 遇.和中介结构的作用” 7 14 第 一 章 导 读 7 11 “国家行政管理体制的改革”前加一段 新加：为了科学规划 注册税务师行业的发 展蓝图，进入一 个崭新的发展时期。 7 14 7 倒数第16 行 修改“十一五”时期注册 税务师行业发展的指导思想 是：更好的发挥注册税 务师行业的职能作用。” 改为“十二五”时 期注册税务师行业发 展的指导思想是： 行业各项建设取 得明显进展。” 7 倒数第 9 行 17 25 在“附录”最后新加一项 3 3.注册税务师行业 “十二五”时期发展 指导意见 2012 年 4 月 20 日国税发2012 39 号 17 倒数第一行 第 二 章 35 倒数第一行 修改：“附录”最后一项“2009 年 2 月 28 日” 改为“2011 年 2 月 25 日第十一届全国人民 代表大会常务委员会 第十九次会议通过” 35 倒数第一行 47 6 修改：“税种认定登记代理” 税种认定登记 47 6 第 三 章 51 倒数 11行 修改：根据关于修订增 值税专用发票使用规定的 通知(国税发2006156 号) 改为“根据国家税 务总局关于修订增 值税专用发票使用规 定的通知(国税发 2006156 号)” 51 倒数第 10行 52 倒数 15行 运输发票增值税抵扣管理试行办法后加 “（以下简称“两法”）” 52 倒数 14 行 53 14 “(2)提供了货物运输劳务”前加三段 “此外，为贯彻落 实不得从已核定 的税额中扣除。” 53 15第四 章 60 倒数第五行 删除：“一、贵公 司3923.08 元的会计处 理” 61 5 63 倒数第 2 行与 倒数第 9 行 修改“提供” 改为“销售” 63 倒数第 2 行 和倒数第 9 行 第 五 章 64 8 到 13 修改：我国现行财务会计制度体系.标准都有一定 改为“本节所论及代理建账建制(财会 64 8 的差别。 199719 号)” 64 17 修改：个体户会计制度 改为“个体工商户会计制度” 64 13 64 24 “向主管财政、税务机关报送”后新加一段 增加“长期以来， 还必须有规范的 财务管理制度。” 64 21 64 25 修改：（二）代建个体工商 户财务制度 长期以来 作为计算个人所得税的依据。 改为“（二）准确履 行纳税义务 凡是 按作为计算个人 所得税的依据。” 64 24 67 14 例 5-1中计算数值有错误 67 10 80 3 修改：“（四）应缴消费税、 营业税、资源税和城市维护 建设税” 修改为“（五）”并 在这一项前加入 “（四）营业税改征 增值税试点有关企业 会计处理规 定” 80 3 87 18 修改：利润分配应付利润 利润分配应付现金股利或利润 89 6 第 六 章 89 倒数第6 行 修改“（四）一般纳税企业应缴增值税的账务处理” 修改为“（五）”并 在这一项前加入： “（四）“营改增” 相关税务处理” 91 倒数 18 行 第 七 章 本章节教材无变化 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 131 11-13行 在做会计分录的时候，红字录入的，将 原教材“（红字）”用方框框起来表示 了 135 10-12 160 倒数第10 行 “.经国务院批准，将 2007 年 1 月 1 日以后.”改成“.经国务院批准， 国家税务总局将 2007 年 1 月 1 日以 后.”增加标黄字体部分 164 倒数第 10行 165 7 “对增值税一般纳税人外购货物（固定 资产除外）所支付的运输费用”改成 “对增值税一般纳税人外购货物所支付 的运输费用”删除标黄字体部分 169 6 第 八 章 货 物 和 劳 务 纳 税 申 报 和 纳 将本章的例题的年份都改成了 2012 年， 但是有的例题改了年份，答案没有改。 计算不影响 195 2 增加“审核已纳入试点地区“营改增” 范畴的物流辅助服务业中“货物运输代 理服务”和“代理报关服务”，是否按 税法规定正确计算缴纳增值税” 199 2 196 2 增加：“三是审核已纳入试点地区“营 改增”范畴的文化创意服务业中的广告 服务，是否按按税法规定正确计算缴纳 增值税” 200 4-5 196 6 增加“重点审核已纳入试点地区“营改 增”范畴的的仓储服务，是否按“物流 辅助服务业”正确计算缴纳增值税” 200 9 196 16 增加“五是注意审核“营改增”试点地 区的企业，从事有形资产租赁业务的， 是否按照税法规定正确计算缴纳增值税” 200 19-20 199 4 增加“对于非“营改增”试点地区” 203 9 税 审 核 200 12 增加“对“营改增”试点地区，货运业 已由营业税改为增值税，注意审核是否 按照税法规定正确履行纳税义务” 204 19-20 原教材 新教材 页 行 内容 内容 页 行 236 页倒数 第 12 行 增加“（注：按新会计准则规定， 固定资产盘盈作前期差错处理，直 接计入“以前年度损益调整”。）” 241 页倒数第 11、12 行 279281 页例题 相关例题有修正 284286 页例题 第 九 章 296 页例题 912、298 页例题 9-15 相关例题有修正 301 页例题 9 12、303 页例题 9-15 页 行 旧教材 新教材 页 行 319 第 18 行 “设置幅度税额” 修改为“设置比例税 率、幅度税额” 325 第 15 行 319 倒数第 4 行下 面 新增： “2. 实行从价定 率征收的应纳税额， 按照应税产品的销售 额和规定的适用税率 计算。其计算公式为： 应纳税额销售 额适用税率” 325 倒数第 5 行至 倒数第 3 行 第 十 章 320 - 【例 10-13】例题涉及 的数字金额发生变化 326-327 321 322 - 323 【例 10-15】例题涉及 的数字金额发生变化 328-329 324 【例 10-16】例题涉及 的原煤适用的资源税 单位税额发生变化 330 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 332 倒数第 一段 【例 11-1】 改变了两个年份，不影响内容 338 页 倒数第一段 339 页 倒数第 三-第 五段 【例 11-3】 改变了几个年份，不影响内容 345 页 倒数第三- 第五段 第 十 一 章 税 务 行 政 复 议 代 理 341 - 342 341 倒 数第一 段-342 第一段 【例 11-4】 改变了几个年份，不影响内容 347 347 倒数第 一段-348 第 一段 345 页 第 8 行 修改：“例如： 咨询搬家业务如 何缴纳营业税问 题，仅涉及营业 税适用税目税率 的政策运用，只 需答复搬家业务 属“交通运输业” 、适用 3%的税 率，按收取的全 部搬家费收入缴 纳营业税。“ 改为“例如：咨询购进货物取得 的增值税专用发票丢失了抵扣联 应如何认证和申报抵扣销项税额 问题，仅涉及单一的增值税抵扣， 只需要答复：可使用增值税专用 发票的发票联到主管税务机关认 证，同时将增值税专用发票的发 票联复印件留存备查。 351 页 第 8 行 第 十 二 章 税 务 咨 询 和 税 务 顾 问 345 倒数第 10-23 行 修改：“如：关 于增值税一般纳 税人销售软件产 品增值税超税负 即征即退的问 题进一步明 确了动漫企业销 售其自主开发生 产的动漫软件可 以实行增值税即 征即退政策。” 改为：“如：关于增值税一般纳 税人购进或者销售货物以及在生 产经营过程中支付运输费用的进 项税额如何确认和抵扣销项税额 的问题试点地区在 2012 年 812 月扩大到北京等 8 省市， 运输费用的进项税额确定，参照 上海市试点的做法。“ 351 页 倒数第 2-22 行 346 倒数第 一行 修改：“进口环 节（除金银首饰 和卷烟零售外） 征收的消费税” 改为：“进口环节（除金银首饰 和卷烟批发环节外）征收的消费 税” 353 第 8 行 348 倒数第 21 行 修改：“对于年 应税销售额超过 财政部、国家税 务总局规定的小 规模纳税人标准 的，除非企业性 单位和不经常发 生应税行为的企 业外，应当向主 管税务机关申请 一般纳税人资格 认定。” 改为：“对于年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的小 规模纳税人标准的，除非企业性 单位、不经常发生应税行为的企 业和个体工商户以外的其他个人 外，应当向主管税务机关申请一 般纳税人资格认定。” 354 页 倒数第 11 行 349 第二段 【例 126】工 程师王先生 【例 126】工程师王先生（非 营业税改增值税试点纳税人） 355 第四段 350 倒数第 二段 某新成立的节能 服务公司 某新成立的节能服务公司（非营 业税改增值税试点纳税人） 357 第四段 354 倒数第 6 行 提供的运输劳务 虽然不予征收增 值税，但应征收 营业税；如 前述的以不动产 或无形资产对外 投资，按我国现