2012年注册税务师税法二模拟试卷五

2012 年注册税务师税法二模拟试卷五 一、单项选择题 1、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（ ） 。 A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的 实现 C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确 认销售收入 D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入 当期收入 2、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 3、 2011 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，视同销售收入 300 万元，接收捐赠 100 万元，国债利息收入 50 万元，成本费用 700 万元，其中业务招待费支出 15 万元。假 定不存在其他纳税调整事项，2011 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.177.13 B.168 C.172 D.164 4、某居民企业 2011 年实际支出的工资、薪金总额为 500 万元，福利费本期发生 72 万元， 拨缴的工会经费 14 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 10.5 万元，该 企业在计算 2011 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0 B.2 C.6 D.8 5、 2011 年，某居民企业产品销售收入为 6000 万元，从境内居民企业取得投资收益 200 万 元，符合条件的技术转让收入 800 万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计 4800 万元， 技术转让成本 200 万元。2011 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.312.5 B.450 C.300 D.412.5 6、 2011 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，其他业务收入 300 万元，债务重组收 益 50 万元，发生的成本费用总额 1200 万元，其中公益性捐赠支出 25 万元。假定不存在 其他纳税调整事项，2011 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.25.45 B.18.65 C.24.35 D.39.25 7、 2010 年初甲居民企业以实物资产 400 万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业 30%的 股权。2011 年 11 月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计 600 万元，投资撤回时 B 企业 累计未分配利润为 300 万元，累计盈余公积 50 万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正 确的是( )。 A.甲企业应确认的投资资产转让所得 200 万元 B.甲企业应确认投资的股息所得 105 万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为 200 万元 D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税 50 万元 8、甲企业持有丙企业 90的股权，共计 3000 万股，2011 年 2 月将其全部转让给乙企业。 收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为 12 元，每股资产的计税基础为 l0 元。在 收购对价中乙企业以股权形式支付 32400 万元，以银行存款支付 3600 万元。假定符合特 殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。 A.150 B.170 C.180 D.200 9、 2011 年 9 月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 100 万元，企业不能准确 计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0 B.21.25 C.25 D.50 10、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ） 。 A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补 B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.亏损弥补的年限最长不得超过 5 年 11、下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。 A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销 售收入 10%的部分，准予据实扣除 B.企业开发产品转为自用的，使用 10 个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除 C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用， 不准予在当期据实扣除 D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的 规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 12、关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征 税。 企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）年内提出相应调整的申请。 A.3 B.5 C.6 D.10 13、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ） 。 A.代表机构的核定利润率不应低于 10 B.代表机构应该在季度终了之日起 30 日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税 C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得 额方式 D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理 14、下列不符合企业税收优惠的是（ ） 。 A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50% B.符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于 100 万元 C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收 企业所得税 15、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是() 。 A.外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料 B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照 独立交易原则进行分摊 C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税 前扣除 D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收 收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整 16、 2010 年 9 月 30，北京黄某获得所在公司授予的 20000 股本公司的股票期权，授予价 为 8 元/股。2011 年 10 月 1 日，黄某按照公司的规定行权，购买 10000 股公司的股票，当 天公司股票的市场价为 11 元/ 股，黄某的月工资收入为 5500 元。2011 年 10 月黄某应缴纳 个人所得税（ ）元。 A.1835 B.1740 C.3435 D.3445 17、李某 2011 年 12 月从中国境内取得年终不含税奖金 36000 元，当月工资薪金所得 3000 元。李某 2011 年应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.3152.94 B.3827.78 C.3205.88 D.3275.94 18、某演员一次获得表演税后所得 3000 元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。 A.500 B.520 C.550 D.560 19、某外籍高管 2011 年 9 月 1 日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪 8000 元。 在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币 10000 元。该高管人员一直工作到 2011 年 10 月 31 日离境，其 10 月份应纳个人所得税税额为（ ）元。 A.1015 B.1020 C.1255 D.1325 20、 2011 年中国公民李军在韩国取得演讲收入 50000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得 税 6500 元；在韩国取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。 回国后，李军应补缴个人所得税( )元。 A.550 B.1000 C.1500 D.2500 报告版主 | IP 地址 2013 年初级会计职称网上辅导热招中！ 2012-06-17 08:24:52 youjun 社区级别: 超级版主 存款(金币): 65535 现金(金币): 65535 注册日期: 2006-10-16 发贴数量: 23668 来 自: 江苏盐城 新会计 学做账 包教包会！外贸会计资格证书，通过率高，挑战高薪！ 【字体：大 中 小】 第 2 楼 21、张某 2011 年 1 月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业 户。2011 年张某经营的服装厂共取得收入 50 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元（其中包括工商户业主工资每月 3000 元） 。2011 年张某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.11143.33 B.17583.33 C.115750.33 D.168250.33 22、 2011 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正 式出版又取得稿酬 20000 元； 10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳 个人所得税()元。 A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 23、北京中关村某公司职员陈某 2011 年 11 月份取得工资 3000 元，按照公司年金缴纳办 法，个人缴纳工资的 5%，单位缴纳工资的 10%，11 月份陈某应缴纳个税（ ）元。 A.0 B.50 C.150 D.200 24、某企业有三项债权打包拍卖（债务人 A 欠 20 万元，债务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元） ，假设李某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权。经催讨，收回 B 债务人所有欠 款 24 万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（ ）万元。 A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8 25、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ） 。 A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险 B.参加有奖销售所得奖金 C.个人取得董事费收入 D.银行支付给储户的揽储奖金 26、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（ ） 。 A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额， 据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税 B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 5 个月内汇算 清缴，多退少补 C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣 除 D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补 27、某市外资房地产开发企业 2011 年 10 月转让一幢新建办公楼取得收入 8000 万元，已 知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成 本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部 付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10。该单位的转 让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.600 B.720 C.708 D.710 28、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件 D.土地使用权证书 29、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房 的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（ ） 。 A.1% B.1.5 C.2% D.3% 30、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ） 。 A.某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同 D.科技公司签订的技术服务合同 31、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（ ） 。 A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据 B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据 C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.对于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金额依照加工承揽合同计税贴花 32、税务机关可以对（ ）的行为，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 A.伪造印花税票，情节严重的 B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 33、某国有企业 2011 年房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用 房原值分别是 300 万元、800 万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为 25%。该 企业 2011 年应缴纳房产税( )万元。 A.71.1 B.73.8 C.78.3 D.81.0 34、某企业有房产原值 1200 万元，2011 年 6 月 1 日将其中的 40%用于对外投资，不承担 投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定利润分红 24 万元。已知当地政府规定的扣除比 例为 20%，该企业 2011 年度应缴纳的房产税为（ ）元。 A.11520 B.117120 C.120960 D.144000 35、根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（） 。 A.挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税 B.车辆整备质量尾数不超过 0.5 吨的，不予计算 C.游艇的计税单位为净吨位每吨 D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 70%计算缴纳车船税 36、 2012 年某船运公司拥有净吨位 3000 吨的机动船 10 艘，税额为 5 元/ 吨；净吨位 1500 吨机动船为 6 艘，税额为 4 元/ 吨；3000 马力的拖船 5 艘，税额为 4 元/吨，净吨位 200 吨 的非机动驳船 4 艘，税额为 3 元/ 吨。该运输公司应纳车船税为（ ）元。 A.252200 B.202200 C.291500 D.189700 37、关于契税的说法，正确的是( )。 A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中 任意选择一种方式来评定契税的计税依据 B.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 30 日内向土地、房屋所 在地的征收机关提出减免税申报 C.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在 10000 万元(含 10000 万元)以上的，由省级 征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案 D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定 价格确定 38、某企业经批准整体改建为股份公司，承受原企业价值 600 万元的房产所有权；以债权 人身份接受某破产企业价值 200 万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该 有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。( 契税税率 3) A.0 B.6 C.18 D.24 39、某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园 占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地 2000 平方米；2010 年 4 月 新征用的非耕地 1500 平方米建厂房；2011 年 5 月新征用的耕地 2000 平方米建造厂房。该 企业 2011 年缴纳城镇土地使用税（ ）元。 （假设该企业征用的土地每平方米税额都为 3 元） A.31500 B.27000 C.42000 D.45000 40、关于耕地占用税，下列说法正确的是（ ） 。 A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 B.占用 2 年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税 C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再 退还 D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30% 报告版主 | IP 地址 2013 年初级会计职称网上辅导热招中！ 2012-06-17 08:25:06 youjun 社区级别: 超级版主 存款(金币): 65535 现金(金币): 65535 注册日期: 2006-10-16 发贴数量: 23668 来 自: 江苏盐城 新会计 学做账 包教包会！外贸会计资格证书，通过率高，挑战高薪！ 【字体：大 中 小】 第 3 楼 二、多项选择题 1、下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。 A.高新技术企业的固定资产 B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 C.小型微利企业的固定资产 D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 E.创投企业的固定资产 2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ） 。 A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.未投入使用的机器、设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.以融资租赁方式租入的固定资产 3、下列所得来源地的确定说法正确的有（ ） 。 A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定 E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定 4、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（ ） 。 A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的 工作量确认收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完 成的工作量确认收入的实现 E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 5、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ） 。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳 税所得额时减计收入 B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 C.符合条件的技术转让所得是免税收入 D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时 汇算时，再依照规定计算加计扣除 E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税 6、依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。 A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额 B.企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额 C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除 D.企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额 E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得 7、依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有( )。 A.与本企业生产经营无关的担保支出 B.非公益、救济性捐赠 C.开发无形资产未形成资产的部分 D.税收滞纳金、罚款、罚金 E.自然灾害损失有赔偿的部分 8、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自建商品房转为自用 E.将资产用于生产、制造、加工另一产品 9、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ） 。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳 税所得额时减计收入 B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 C.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业减半征收企业所得税 D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇 算清缴时，再依照规定加计扣除 E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税 10、下列选项中，符合自 2010 年 1 月 1 日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政 策规定的有（ ） 。 A.实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇 总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税 B.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税 C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的 0.5%按月或 按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴 D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴 纳 E.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部就 地进行汇算清缴 11、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ） 。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 365 天的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天（或 183 天）不满 1 年的个人 D.在中国境内有住所的个人 E.在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个人 12、某城市公民张先生为自由职业者，2011 年 10 月取得以下收入中，属于劳务报酬的有 （ ） 。 A.自己开设酒吧取得的收入 B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 C.为出版社审稿取得收入 D.在杂志上发表摄影作品取得收入 E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入 13、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（ ） 。 A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳 税所得额 B.不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 C.限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税 D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税 E.个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税 14、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（） 。 A.退休人员再任职取得的收入 B.非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入 C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分 D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员 从事客货营运取得的收入 E.个人取得的揽储奖金 15、下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有（ ） 。 A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入 B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入 C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 D.财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得 报告版主 | IP 地址 2013 年初级会计职称网上辅导热招中！ 2012-06-17 08:25:18 youjun 社区级别: 超级版主 存款(金币): 65535 现金(金币): 65535 注册日期: 2006-10-16 发贴数量: 23668 来 自: 江苏盐城 新会计 学做账 包教包会！外贸会计资格证书，通过率高，挑战高薪！ 【字体：大 中 小】 第 4 楼 16、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。 A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B.出租境外房屋而取得的收入 C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入 17、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。 A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费 C.国家金融债券利息收入 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 18、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。 A.个体工商户的生产经营所得 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.从中国境外取得所得的 D.收入在 12 万元以上的 E.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 19、下列行为中，应当征收土地增值税的有()。 A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分配自用的 C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的 20、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得销售(预售)许可证 2 年仍未销售完的 E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积 85以上的 21、甲公司于 2011 年 8 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司另取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有()。 A.甲公司针对差价计税贴花 B.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元 C.乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为 430 元 D.甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证 E.甲和乙的应纳印花税额相等 22、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。 A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税 B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税 C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销 D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花 E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增 加的部分补贴印花 23、下列关于房产税的相关陈述，正确的有（ ） 。 A.出租地下建筑，按租金的 50计算房产税 B.铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税 C.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税 D.房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 E.房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳 税 24、下列房产中，可以免征房产税的有( )。 A.军队出租的空余房产 B.天然林保护工程的房产 C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 D.在用的毁损不堪居住的房产 E.信托投资公司经营用房产 25、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（ ） 。 A.车船税属于财产税 B.依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围 C.乘用车应当依排气量从小到大递增税额 D.整备质量不超过 1 吨的车辆，不缴纳车船税 E.对使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 26、根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（ ） 。 A.捕捞、养殖渔船 B.军队武警部队专用的车船 C.经批准临时入境的外国车船 D.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶 E.机场、港口内部行使或作业的车船 27、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。 A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据 B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用 D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据 E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据 28、下列关于契税的减免陈述，正确的有()。 A.公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税 B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的，免征契税 C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税 D.企业改制中，同一投资主体内容所属企业间土地无偿划拨，契税方面应该按公平交易原 则确定计税依据征收契税 E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税 29、以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。 A.盐场的生产厂房用地 B.港口的码头用地 C.机场飞行区用地 D.房地产开发公司建造商品房的用地 E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地 30、下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ） 。 A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税 B.占用之前 3 年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地 C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.获准占用耕地的单位或者个人应当在开始实际占用耕地之日起 30 日内缴纳耕地占用税 E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 报告版主 | IP 地址 2013 年初级会计职称网上辅导热招中！ 2012-06-17 08:25:32 youjun 社区级别: 超级版主 存款(金币): 65535 现金(金币): 65535 注册日期: 2006-10-16 发贴数量: 23668 来 自: 江苏盐城 新会计 学做账 包教包会！外贸会计资格证书，通过率高，挑战高薪！ 【字体：大 中 小】 第 5 楼 三、计算题 1、某市一房地产开发企业在 2011 年 1 月9 月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过 程中，相关财务信息如下： （1 ）取得土地使用权支付金额 400 万元，发生房地产开发成本 1600 万元。 （2 ） 9 月12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入 5600 万元。 （3 ） 2011 年年初企业自用的房产原值为 5000 万元，该公司从 2011 年 3 月 1 日起将一栋 原值为 1000 万元的自用房产对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期限 10 个 月。 （4 ）期间费用：销售费用 500 万元（其中广告费 200 万元） 、管理费用 620 万元（未含印 花税和房产税） 、当年开发写字楼的借款利息支出 80 万元，能提供金融机构证明且未超过 按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 （注：计算房产余值的扣除比例为 20，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为 5） 根据上述资料回答下列问题： 、2011 年该房地产企业应缴纳房产税、印花税共计是（ ）万元。 A.2.9 B.52 C.52.9 D.54.9 、2011 年计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。 A.1680 B.1780 C.2080 D.2180 、2011 年该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.931.6 B.940.4 C.971.4 D.991.6 、2011 年该房地产开发企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.297.8 B.262.8 C.263.8 D.253.8 2、某综合性企业 2011 年度发生如下业务： （1 ） 2011 年度拥有房产原值 6000 万元，其中 90为企业自用（当地计算房产税余值的 扣除比例为 20) ，10对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80 万元。 （2 ）与甲公司签订一项易货合同，约定用 140 万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140 万元的原材料。 （3 ）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供， 金额 300 万元，另外收取加工费 120 万元。 （4 ）与丙公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元，施工期间将价值 600 万元 的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量 未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500 万元。 根据上述资料回答下列问题： 、该企业 2011 年应缴纳房产税及出租房屋的印花税共计（ ）万元。 A.51.44 B.61.44 C.61.48 D.61.52 、该企业与甲公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。 A.360 B.420 C.780 D.840 、该企业与乙公司签订的加工合同，应缴纳印花税( )元。 A.600 B.1260 C.1500 D.2100 、该企业与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。 A.1800 B.7500 C.9000 D.9300 四、综合分析题 1、某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2011 年度有关生产经营情况为： （1 ）销售自产白酒 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售 额 300 万元。销售自产白酒 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售 收入 23.4 万元。 （2 ）当年应纳增值税 40.93 万元，应纳消费税 132.42 万元。 （3 ）当年白酒销售成本共计为 120 万元。 （4 ）发生管理费用 20 万元（含业务招待费 4 万元） ；财务费用 10 万元。 （5 ）销售费用 100 万元（含广告费 20 万元，业务宣传费 10 万元） 。 （6 ）计入成本、费用的实发工资 150 万元，拨缴工会经费 5 万元并取得专用收据，实际支 出职工福利费 25 万元、职工教育经费 5 万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。 （7 ）营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过民政部门向贫困地区捐赠 20 万元。 （8 ）接受捐赠收入 180 万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为 57.5 万元（被投 资方所得税税率为 20%） 、境外分回投资收益 20 万元（被投资方适用所得税税率为 20%） 。 （上年超过标准的广告费和业务宣传费 40 万元） 要求：根据所给资料，回答下列问题： 、关于企业所得税，下列表述正确的有（ ） A.工会经费超标 2 万元 B.境内投资收益应补缴企业所得税 C.境外的投资所得需要根据税率差补税 D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除 E.受赠收入作为计算招待费的基数 、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.5.4 B.12.4 C.4.3 D.15.6 、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.10 B.30 C.7.25 D.5 、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（ ）万元。 A.19.53 B.17.73 C.4.37 D.3.47 、该企业 2011 年境内生产经营应纳税所得额为（ ）万元。 A.65.37 B.68.79 C.74.3 D.74.17 、该企业 2011 年应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.17.54 B.18.46 C.18.80 D.19.79 2、 2011 年度中国公民赵某有如下所得： (1)每月工资 3000 元，12 月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资 30000 元。 (2)2011 年 10 月赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入 10 万元，无法准确计算全部限 售股成本原值。 (3)1 月份购入甲种债券 20000 份，每份买入价 5 元，支付相关税费共计 1000 元。6 月份卖 出债券 10000 份，每份卖出价 7 元，支付税费共计 700 元。 (4)利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得报酬 3000 元并从中拿出 500 元通过 国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，主管税务机关核定赵某 收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。 (6)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元； 从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。 根据上述资料回答下列问题： 、2011 年 12 月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。 A.5120 B.2845 C.4250 D.3115 、2011 年 10 月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.17000 C.20000 D.12000 、赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。 A.1880 B.1980 C.3760 D.3960 、2011 年赵某兼职所得应缴纳个人所得税() 元。 A.5200 B.4840 C.4080 D.2160 、拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。 A.50000 B.70000 C.90000 D.100000 、赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。 A.0 B.1000 C.1800 D.2800 报告版主 | IP 地址 2013 年初级会计职称网上辅导热招中！ 2012-06-17 08:25:46 youjun 社区级别: 超级版主 存款(金币): 65535 现金(金币): 65535 注册日期: 2006-10-16 发贴数量: 23668 来 自: 江苏盐城 会计从业考试辅导 从业特色班招生方案 选课 从业普通班招生方案 选课 从业精品班招生方案 选课 从业实验班招生方案 选课 初级会计辅导 方案 选课 中级会计辅导 方案 选课 注册会计师 方案 选课 外贸会计辅导 方案 选课 会计实务操作 方案 选课 财税实务操作 方案 选课 新会计 学做账 包教包会！外贸会计资格证书，通过率高，挑战高薪！ 【字体：大 中 小】 第 6 楼 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】：C 【答案解析】：企业自产的产品改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）是内部资 产处置，不视同销售。 2、 【正确答案】：D 【答案解析】：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资 产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。 3、 【正确答案】：A 【答案解析】：销售（营业收入）=1000+300=1300（万元） 扣除限额：13000.5%=6.5 （万元）、 【正确答案】：D 【答案解析】：应缴纳的房产税（50001000）（120% ） 1.2%1000 （120%）1.2%122+10 1012%52（万元） 应缴纳的印花税56000.5 10 1012.9（万元） 合计522.954.9（万元） 、 【正确答案】：D 【答案解析】：地价款400（万元） 开发成本1600（万元） 开发费用80（400 1600）5%180（万元） 地价款、开发成本和开发费用共计40016001802180（万元） 、 【正确答案】：B 【答案解析】：准予扣除项目218056005% （17%3%）（4001600） 20% 2888（万元） 增值额5600 2888 2712（万元） 增值率2712 2888100%