2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)多选题

多选题： 3、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（）。 题号：Qhx008023 A、依法在中国境内成立 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：AB 题目解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地 区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 1、 企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。 题号：Qhx008024 A、产品生产所在地 B、登记注册地标准 C、实际管理机构地标准 D、业务部门所在地标准 正确答案：BC 题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准” 相结合的方法来判定企业的居民身份。 2、 下列关于所得来源的确定表述正确的是（）。 题号：Qhx008025 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 正确答案：ABD 题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确 定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照 转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企 业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 3、 不征税收入包括（）。 题号：Qhx008026 A、财政拨款 B、纳入财政管理的行政事业性收费 C、纳入财政管理的政府性基金 D、国务院规定的其他不征税收入 正确答案：ABCD 题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的 行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 1、 下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。 题号：Qhx008027 A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的 2%内准予扣除。 B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的 2%内准予扣除，超过 部分向以后年度结转扣除。 C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的 14%内准予扣除。 D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的 14%内准予扣除，超 过部分向以后年度结转扣除。 正确答案：AC 题目解析：三项经费：（1）工会经费：企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工 资薪金的 2%内准予扣除。（2）职工福利费：企业实际发生的职工福利费支出，在不超过 合理的工资薪金的 14%内准予扣除。 2、 按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。 题号：Qhx008028 A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 正确答案：ABCD 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医 疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予 扣除。 3、 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（）标准列支。 题号：Qhx008029 A、按照发生额的 60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。 C、当年销售（营业）收入在 1500 万以下，3。 D、当年销售（营业）收入在 1500 万以上的，5。 正确答案：AB 题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除， 但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。按扣除最高限额与实际发生数额的 60%孰低 原则。 4、 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。 题号：Qhx008030 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 正确答案：ABCD 题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权 益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失； （行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主 管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。 5、 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。 题号：Qhx008031 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联的其他关系 D、在同一地区经营 正确答案：ABC 题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在 资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者 控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。 5、应纳税所得额是收入总额减去（）后的余额。题号：Qhx008032 A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 正确答案：ABCD 题目解析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前 年度亏损 6、 应纳税所得额是收入总额减去（）后的余额。 题号：Qhx008032 A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 正确答案：ABCD 题目解析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前 年度亏损 5、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（ ）。 题号：Qhx008033 A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司 正确答案：ABC 题目解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业 所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 4、 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（）。 题号：Qhx008034 A、资产的账面价值其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 正确答案：AB 题目解析：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值其计税基础。负债 的账面价值 3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。 题号：Qhx008035 A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 正确答案：BC 题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳 税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不 产生暂时性差异。 5、 企业进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下（）条件。 题号：Qhx008036 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例 C、企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例 正确答案：ABCD 题目解析：满足以下条件，则可按特殊性税务处理：（1）具有合理的商业目的，且不以减 少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例 符合本通知规定的比例。（3）企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性 经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（5）企业重组 中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权。否则