2012年税务会计师考试范围

2012 年税务会计师考试范围 一、税务会计实务 1. 税务会计概述 了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会 计要素；税务会计处理程序。 2. 税务会计师职业及职业道德 了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。 3. 增值税会计 了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计 量、记录方法。 4. 消费税会计 了解重点掌握消 费 税 会 计 要 素 的 确 认 计 量 方法； 消 费 税 的 会 计 记 录 方法； 消 费 税 出 口 退 税 的 会 计 计 量 、记 录 方法。 5. 营业税会计 了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。 6. 关税会计 了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。 7. 企业所得税会计 了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的 会计记录方法。 8. 特殊（特定）业务的涉税会计 了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税 务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企 业预收房款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法； 股权投资与企业重组的税务会计处理方法。 9. 税务会计报表及其分析 了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税 会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。 10. 纳税调整与税负分析 了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。 二、纳税筹划 1.纳税筹划概述及基本理念 了解纳税筹划概述；纳税筹划基本理念。 2 2.增值税纳税筹划 了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商 业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时 间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳 税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。 3.消费税纳税筹划 了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利 用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的 纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。 4.营业税纳税筹划 了解重点掌握“甲供设备” 和“非甲供材”的纳税筹划方法；建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税 筹划方法；工程转包的纳税筹划方法；营业税纳税义务时间的筹划方法；娱乐业营业税的纳税筹划方法；分解 营业额的纳税筹划方法；融资租赁和经营租赁的纳税筹划方法；变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划方法；房产 转租的纳税筹划方法；企业代收费用的纳税筹划方法；不动产投资人股的纳税筹划方法。 5.企业所得税纳税筹划 了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得 税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠 政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹划方法；总分机构所处地区税率不 同的纳税筹划方法；企业组织形式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补 亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方 法；业务招待费、广告费和业务 宣传费的纳税筹方法划；企 业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销 方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方 法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。 6.个人所得税纳税筹划 了解掌握个人转让股权的纳税筹划；“双薪”并人年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限省个人 所得税方法；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩奖的纳税筹划方法；劳务报酬的“三个” 纳税筹划点； 最优发放年终奖的“两种” 纳 税方案；工资薪金所得的纳税筹划方法；公司高管人员所得的纳税筹划方法； 个人捐赠的“两个 ”纳税筹划点 ；人员流动和非流动的纳税筹划方法。 7.其他税种纳税筹划 了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土 地使用税的纳税筹划；关税的纳税筹划。 三、税务稽查与企业纳税风险分析 1.税务稽查概述 了解税务稽查的基本内涵；税务稽查的职能任务；税务稽查的法律关系；税务稽查的法律适用。 2.税务稽查方法 3 了解查账方法；分析方法；调查方法；电子查账。 3.税务稽查内容 了解掌握税务稽查的选案；税务稽查的实施；税务稽查的审理；税务稽查的执行。 4.税务稽查案例分析 了解加工制造业税务稽查案例；商品流通企业税务稽查案例；房地产开发企业税务稽查案例；建筑安装企 业税务稽查案例；服务性企业税务稽查案例；发票税务稽查案例；关联企业业务往来税务稽查案例；会计电算 化企业税务稽查案例。 5.企业纳税风险概述 了解企业纳税风险基本内涵；企业纳税风险管理；企业纳税风险管理的基本操作流程。 6.企业税收立法风险分析与管理 了解掌握案例导人与概念引出；中国税收立法现状；中国税收法律分类；企业税收立法风险的成因分析； 企业税收立法风险的控制与化解。 7.企业税收执法风险分析与管理 了解掌握案例导入与概念引出；中国税收执法概念与特征；中国税收执法基本原则与税收执法监督；企业 税收执法风险的成因分析；企业面对税收执法风险的控制与化解。 8.企业税收司法风险分析与管理 了解掌握案例导入与概念引出；中国税收司法涵义、原 则与 层次；中国税收司法现状；企业税收司法风险 成因分析；企业面对税收司法风险的控制与化解。 9.企业税收违法风险分析与管理 了解掌握案例导入与概念引出；企业税收违法风险概述；企业税收违法风险的法律责任；企业税收违法风 险成因分析；企业税收违法风险的控制与化解。 10.企业税收机会风险分析与管理 了解掌握案例导人与概念引出；企业税收机会风险成因企业税收机会风险的控制与化解。 四、企业税务管理 1. 总 论 了解企业税务管理的概念与特性；企业税务管理的产生与发展；企业税务管理的职能与作用。 2.企业税务管理的原则、内容与方法 了解掌握企业税务管理的原则、目 标、内容；企 业税务管理的 组织形式及运行条件；企业税务管理的方法 及步骤；分类管理与大企业税务管理。 。 3.企业纳税政策管理 了解重点掌握企业纳税政策管理的含义、原 则和作用；企业纳 税政策管理的内容；企业纳税政策管理的程 序与方法；企业分税种纳税政策管理基本内容；企业纳税政策管理激励机制构建与实施。 4.企业纳税成本管理 了解重点掌握企业纳税成本管理的概念和原则；企业纳税成本管理的原理；企业纳税成本管理的技术方 4 法。 5.企业设立阶段的税务管理 了解重点掌握企业设立阶段的税务管理；税务登记的税务管理；税务账簿凭证的税务管理；发票的税务 管理。 6.企业存续阶段的税务管理 了解重点掌握纳 税 申 报 的 税 务 管 理 ；税 款 缴 纳 的 税 务 管 理 ；扣 缴 义 务 的 税 务 管 理 ；税 收 保 全 、担 保 和 强 制 执 行 。 7.企业变更、终止阶段的税务 管理 了解重点掌握企业合并的税务处理；企业分立的税务处理；企业终止的税务处理。 8.企业纳税风险的税务管理 了解重点掌握企业纳税风险管理与中小企业税务风险管理；企业纳税风险管