2013年苏州吴中区会计继续教育模拟考试答案

一、单选题（共 15 题，每题 1 分） 1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，在税收筹划时，可选 择（ C ）的税率征收企业所得税。 A5% B10% C15% D20% 2、根据企业所得税法的规定，以下不属于小型微利企业减按 20征收所得税条件的是（ B）。 A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不 超过 3000 万元 B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不 超过 5000 万元 C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人 D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元 3、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009 年 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边 角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售使用过的设备， 取得含税收入 8 万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ B ）。 A.0.34 万元 B.0.40 万元 C.0.54 万元 D.0.58 万元 4、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2009 年 1 月 1 日向银行 借入长期借款 1 笔，金额 2000 万元，贷款年利率是 4.2，2009 年 4 月 1 日该厂房开始建 设， 12 月 31 日房屋交付使用，则 2009 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用 是（ D ）万元。 A.84 B.63 C.28 D.21 5、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ A ） 。 A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D. 企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额 6、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列表述不正确的是（ D ）。 A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算扣除限额 B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算扣除限额 C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、 代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5%计算扣除限额 D.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除 7、营改增后的交通运输业的适用税率为（ A ）。 A.11% B.70% C.80% D.90% 8、按规定，出租车属于（ B ）的不征收增值税。 A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院 9、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（ A ） 。 A.技术转让服务 B.研发服务 C.技术咨询服务 D.工程勘察勘探服务 10、以下不属于广告服务的是（ D ）。 A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 D.远洋运输的光租业务 11、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ D ） A.纳税人自己决定 B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税 劳务的营业额。 12、下列属于零税率项目的是（ A ） A.资质完备的国际运输服务 B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 13、生产企业一般纳税人的判断标准是（ B ） A.年销售额 30 万元 B.年销售额 50 万元 C.年销售额 80 万 D.年销售额 500 万元 14、用来计算销项税额的销售额不包括（ D ） A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 15、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ D ） A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 二、判断题（共 15 题，每题 1 分） 1、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（ 对 ） 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（ 对 ） 3、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（ 对 ） 4、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按 4%征收率减半征收增 值税。（ 对 ） 5、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其 进项税额不得从销项税额中抵扣。（ 对 ） 6、纳税筹划是纳税人在合法前提下，自觉运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取 合法合理或“非违法” 的手段，通过策划涉税活动来规避或减轻税负，以期降低税收成本、 价值最大化的经济行为。（ 对 ） 7、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ 对 ） 8、企业销售货物收取的价外费用，也应该计算缴纳增值税（ 对 ） 9、丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费属于企业的工资支出。 （错） 10、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （对） 11、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息， 应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（对） 12、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返