2014会计继续教育考试整理答案

一、单选题 1、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（ ） 。 A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转 变 B.企业是经济社会的细胞 C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企 业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义 D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和 内部管理双层目标 【正确答案】D 2、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（ ） 。 A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本 B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分 配率等 C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品 的生产成本 D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品 成本 【正确答案】A 3、企业产品成本核算制度不适用于（ ） 。 A.制造业 B.农业 C.批发零售业 D.金融保险业 【正确答案】D 4、下列说法中，错误的是（ ） 。 A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法 B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账， 归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业 D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 【正确答案】C 5、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ ） 。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱 【正确答案】D 6、下列各项中，属于非正常停工的是（ ） 。 A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工 【正确答案】A 7、下列各项中，不属于机械作业费的是（ ） 。 A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费费 C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费 【正确答案】B 8、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本 项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ ） 。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费 C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修 【正确答案】B 9、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（ ） 。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费 【正确答案】D 10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ ） 。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 【正确答案】C 二、多选题 1、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ ） 。 A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本 B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、 材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中 【正确答案】ABD 2、企业产品成本核算制度的 3 大突破主要表现在（ ） 。 A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可 操作性 B.以国民经济分类标准划分的 20 大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度 和核算办法所涉及的 13 个行业，科学、系统地整合划分了 11 个行业类别 C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息 在管理中的基础作用 D.以上均不属于 【正确答案】ABC 3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ） 。 A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本 【正确答案】ABC 4、产品成本核算的总体流程包括（ ） 。 A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表 【正确答案】ABCD 5、确定成本核算对象应考虑的因素有（ ） 。 A.成本核算实体 B.成本计算空间 C.成本计算时间 D.成本种类 【正确答案】ABC 6、下列各项中，属于文化企业的有（ ） 。 A.新闻和出版业 B.广播、电视、电影 和影视录音制作业 C.京东商城 D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等） 【正确答案】ABD 7、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ） 。 A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬 【正确答案】ABCD 8、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（ ） 。 A.生产与销售同时发生 B.属于资本密集型企业 C.营运具有季节性 D.固定成本比重较高 【正确答案】ABCD 9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（ ） 。 A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性 【正确答案】ABC 10、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ ） 。 A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高 【正确答案】ABC 三、判断题 1、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。 （ ） 【正确答案】对 2、 企业产品成本核算制度（试行） ，自 2014 年 1 月 1 日起在除金融保险业以外的大中型 企业范围内施行，鼓励其他企业执行。 （ ） 【正确答案】对 3、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则 的制定应当遵循基本准则。 （ ） 【正确答案】对 4、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10 个）为基础，并结合财政部 以往发布的行业会计制度（1 个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。 （ ） 【正确答案】错 5、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区 分产品成本和期间费用。 （ ） 【正确答案】对 6、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业） 。在大量、大批 的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造） ，如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品 成本，也可以采用品种法计算产品成本。 （ ） 【正确答案】对 7、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。 （ ） 【正确答案】对 8、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其 相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、 生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。 （ ） 【正确答案】错 9、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术， 采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。 （ ） 【正确答案】对 10、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直 接计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合 经营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。 （ ） 【正确答案】对 一、单选题 1、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 【正确答案】A 2、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 【正确答案】C 3、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% 【正确答案】A 4、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15% 【正确答案】B 5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 【正确答案】A 6、下列表述不正确的是（ ） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 【正确答案】B 7、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 【正确答案】A 8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 【正确答案】D 9、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 【正确答案】C 10、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 【正确答案】D 11、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支 出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元） ，2012 年该企业计算应纳 税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 【正确答案】A 12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收 入总额中直接扣除的是（ ） 。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B 13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ） 。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 【正确答案】A 14、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 【正确答案】A 15、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正确答案】B 16、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支 出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税 所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 【正确答案】A 18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除 的表述中，错误的是（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分 准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的 比例扣除 【正确答案】D 19、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支 付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 【正确答案】D 20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A 21、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额 是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 【正确答案】C 二、多选题 1、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业 【正确答案】AB 2、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20% 【正确答案】ABCD 3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ） A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入 【正确答案】ABC 4、让渡资产使用权的收入包括（ ） A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入 【正确答案】ABC 5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ） A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认 B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配 的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售 【正确答案】ABCD 6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现 C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权 益性投资收益免税 【正确答案】ABCD 7、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 【正确答案】ABCD 9、下列免征企业所得税的是（ ） A.财政拨款 B.国债利息 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【正确答案】BC 10、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助 【正确答案】ABCD 1、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ ） 。 A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高 【正确答案】ABC 6、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ ） 。 A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高 【正确答案】ABC 三、判断题 1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得 税。 （ ） 【正确答案】对 2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。 （ ） 【正确答案】对 3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。 （ ） 【正确答案】错 4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。 （ ） 【正确答案】对 5、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（ ） 【正确答案】对 6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ ） 【正确答案】对 7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。 （ ） 【正确答案】对 8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。 （ ） 【正确答案】错 9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。 （ ） 【正确答案】对 10、计提未发的工资可以扣除。 （ ） 【正确答案】对 一、单选题（50 题）： 1、 中华人民共和国企业所得税法自（ B ）起施行。 A2007 年 3 月 16 日 B2008 年 1 月 1 日 C2008 年 7 月 1 日 D2009 年 1 月 1 日 2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支 机构，2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来 自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联 系的所得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额 为（ D ）万元。 A700 B750 C850 D900 3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ） 。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10% 4、自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元） 的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所 得税。 A30%、10% B50%、20% C50%、15% D70%、20% 5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A1.5% B2% C6% D14% 6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资 薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6% 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( B )的部分，准予扣除。 A6% B2% C2.5% D8% 8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。 A5% B10% C12% D15% 9、 （ D ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业 所得税的计税依据。 A会计利润总额 B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额 10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ A ） 。 A应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额 B应纳税所得额= 会计利润总额 C应纳税所得额= 会计利润总额+纳税项目调整金额 D应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额 11、某境内公司 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 1500 万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4）出租财产取得其他业务收入 40 万元； （5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元； （6）全年销售成本 1 000 万元；营业税金及附加 100 万元； （7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80 万元；全年财务费用 45 万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ） 。 A调增应纳税所得额 160 万元 B调增应纳税所得额 145 万元 C调增应纳税所得额 137.2 万元 D调增应纳税所得额 137.5 万元 12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大 影响的， （ A ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院 D省级人民政府财政部门 国家税务总局 13、企业从事下列（ C ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C海水养殖、内陆养殖 D中药材的种植 14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技 术转让所得不超过（ B ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得 税。 A200 B500 C1000 D2000 15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ A ）的关联方取得的技术转让所得，不 享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A100% B50% C30% D20% 16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得， （ D ） 。 A按 10%的税率缴纳企业所得税。 B按 10%的税率缴纳企业所得税 C按 10%的税率缴纳企业所得税 D免征企业所得税 17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ A ） 万元。 A100 B200 C500 D1000 18、自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于（ A ）万元（含 本数）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得 税。 A.6 B.10 C.20 D.30 19、 企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础 上，按照研究开发费用的（ B ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。 A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200% 20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ A ） 。 A.年折旧率2预计使用寿命（年） 100% B.年折旧率1预计使用寿命（年） 100% C.年折旧率尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和100% D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100% 21、 （ A ）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的 22、2013 年某居民企业取得营业收入 4000 万元，发生营业成本 2450 万元，发生销售费用 750 万元（其中广告费 620 万元） ，管理费 500 万元（其中新产品技术开发费用 80 万元） ， 财务费用 50 万元，营业税金及附加 50 万元。该企业的应纳税所得额为（ A ） 。 A.180 万元 B.220 万元 C.200 万元 D. 160 万元 23、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以 （ A ）的方式向税务机关申报扣除。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ A ）的形式 向当地主管税务机关进行申报。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 26、企业实际资产损失，应当在其（ D ）的年度申报扣除。 A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理 27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补 至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ B ） 。 A、3 年 B、5 年 C、7 年 D、10 年 28、下列表述不正确的是（ D ） 。 A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除 B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入 30%的部分 准予扣除 D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除 30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011 年度亏损 20 万元，2012 年度盈利 35 万元。 该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为（ C ）万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ） 。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ C ） 。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 33、根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是（ B ） 。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ D ） 。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤 保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费 35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ A ） 。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的 36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余 额计算征收企业所得税的有（ B ） 。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ A ） 。 A.收付实现制原则 B.配比原则 C.相关性原则 D.合理性原则 38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ C ） 。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后 5 年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ B ） 。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入 40、某机械制造企业 2012 年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处置旧厂 房取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。业务招待费支出 50 万 元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A.21 B.21.25 C.30 D.50 41、 企业产品成本核算制度（试行） ，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（ A ） 。 A. 2014 年 1 月 1 日 B. 2015 年 1 月 1 日 C. 2016 年 1 月 1 日 D. 2017 年 1 月 1 日 42、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的 20 大类行业为基 础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的 13 个行业，科学、系统地 整合划分了（ A ）行业类别。 A. 11 个 B. 14 个 C. 15 个 D. 16 个 43、 企业产品成本核算制度（试行） 所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发 生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ B ） 。 A.期间费用 B.间接费用 C.损耗 D.资产损失 44、某建筑公司签订了一项合同总金额为 1 500 万元的固定造价合同。合同规定的工期为 三年。假定经计算第一年完工进度为 30，第二年完工进度已达 70，经测定前两年的合 同预计总成本均 1200 万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本 1250 万元。该 公司第二年确认的收入为（ B ）万元。 A.450 B.600 C.1050 D.1500 45、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ A ）确定和结转 当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。 A. 完工百分比法 B. 约当产量法 C. 系数分配法 D. 定额比例法 46、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技 术，采用（ D ）等对产品成本进行归集和分配。 A. 完工百分比法 B. 约当产量法 C. 原材料扣除法 D. 作业成本法 47、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ C ） 。 A. 保险企业 B. 债券企业 C. 文化企业 D. 煤炭企业 48、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ A ） 。 A. 软件及信息技术服务企业 B. 文化企业 C. 农业企业 D. 房地产企业 49、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月 在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ A ） 。 A. 定额成本计价法 B. 约当产量比例法 C. 定额比例法 D. 在产品成本按完工产品成本计价法 50、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ A ）计入当期销售费用。 A. 直接 B. 间接 C. 按标准 D. 按计划 二、多选题（30 题）： 1、 （ AB ）不适用企业所得税法 。 A个人独资企业 B合伙企业 C有限责任公司 D外资企业 2、企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ABCD ） 。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得 3、下列（ CD ）属于免税收入。 A社会保障基金投资收入 B财政拨款 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D国债利息收入 4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，准予 在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B费用 C税金 D损失 5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ABCD ） 。 A职工福利费 B职工教育经费 C工会经费 D五险一金 6、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ABCD ） 。 A化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入 30%的部分，准予扣除； B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除； C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有 规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除； D企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条 例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 7、从事（ ACD ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A农、林、牧、渔业项目 B劳务服务 C符合条件的环境保护、节能节水项目 D国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 8、企业从事下列（ ABCD ）项目的所得，免征企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C林木的培育和种植 D中药材的种植 9、 企业所得税法实施条例第八十八条规定， 企业所得税法第二十七条第（三）项所 称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ABCD ）等。 A公共污水处理 B沼气综合开发利用 C节能减排技术改造 D海水淡化 10、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术 转让应符合以下（ ABCD ）条件。 A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C境内技术转让经省级以上科技部门认定 D向境外转让技术经省级以上商务部门认定 11、 企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列（ AB ）条件的企业。 A工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 3 000 万元 B其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超 过 1 000 万元 C其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 1 000 万元 D工业企业，年度应纳税所得额不超过 80 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 1 000 万元 12、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一 个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ABCD ）资料。 A. 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资 料及有关情况的说明 B被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D主管税务机关要求报送的其他资料 13、企业购置用于（ ABC ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B节能节水 C安全生产 D一般生产经营 14、企业每一纳税年度的收入总额减除（ ABCD ）的余额为应纳税所得额。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损 15、核定征收的办法为（ AC ） 。 A核定应税所得率 B核定所得税税率 C核定应纳所得税额 D核定应纳税所得额 16、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ AB ）形式。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 17、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ACD ） 。 A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时， 其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损 失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年 度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 18、企业的股权投资符合下列（ABCD ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回 的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新 恢复经营改组计划 C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位因 连续 3 年经营亏损导致资不抵债 D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以上的 19、依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ABCD ）条件的，应确认收 入的实现。 A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效 控制 C.收入金额能够可靠地计量 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 20、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ACD ） 。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 21、 （ ABCD ）等不能计入产品成本。 A. 销售费用 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 资产减值损失和公允价值变动损失 22、批发零售企业一般设置（ ABC ）等成本项目。 A. 进货成本 B. 相关税费 C. 采购费 D. 生产成本 23、根据中华人民共和国会计法 、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成 本核算，应该要（ ABCD ） 。 A. 保证产品成本信息真实 B. 保证产品成本信息完整 C. 促进企业可持续发展 D. 促进经济社会可持续发展 24、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ABC ） 。 A. 是我