2014年会计继续教育企业所得税相关知识

企业所得税相关知识 一、单选题 1、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 2、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D 【正确答案】C 3、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D 【正确答案】A 4、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D 【正确答案】B 5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 A B C D 【正确答案】A 6、下列表述不正确的是（ ） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 【正确答案】B 7、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D 【正确答案】A 8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D 【正确答案】D 9、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 A B C D 【正确答案】C 10、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A B C D 【正确答案】D 11、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支 出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳 税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 【正确答案】A 12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收 入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 【正确答案】A 14、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A B C D 【正确答案】A 15、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 【正确答案】B 16、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支 出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税 所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C D 【正确答案】A 17、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 【正确答案】B 18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除 的表述中，错误的是（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准 予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的比 例扣除 A B C D 【正确答案】D 19、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支 付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C D 【正确答案】D 20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 A B C D 【正确答案】A 21、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额 是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 A B C D 【正确答案】C 二、多选题 1、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业 A B C D 【正确答案】AB 2、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D 【正确答案】ABCD 3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ） A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入 A B C D 【正确答案】ABC 4、让渡资产使用权的收入包括（ ） A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入 A B C D 【正确答案】ABC 5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ） A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认 B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配 的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售 A B C D 【正确答案】ABCD 6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现 C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权 益性投资收益免税 A B C D 【正确答案】ABCD 7、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 【正确答案】ABCD 8、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税 C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相 关税费 D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 【正确答案】ABCD 9、下列免征企业所得税的是（ ） A.财政拨款 B.国债利息 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A B C D 【正确答案】BC 10、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助 A B C D 【正确答案】ABCD 三、判断题 1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得 税。（ ） 对 错 【正确答案】对 2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ） 对 错 【正确答案】对 3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ） 对 错 【正确答案】错 4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（ ） 对 错 【正确答案】对 5、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（ ） 对 错 【正确答