2013年税收基础高一期中试卷及答案

2013 年第一学期期中考试试卷 班级： 姓名： 得分： 1名词解释：（每题 5 分，共 30 分） 1.税收： 2.征税对象： 3.税目： 4.纳税申报： 5.税务登记： 6.税收的职能 2单选题：（每题 1 分 共 20 分） 1. 税收的主体是（ ） 。 A 国家 B 纳税人 C 企业 D 行政机关 2.国家征税凭借的是（ ） 。 A财产权力 B政治权力 C行政权力 D所有权 3.税收产生于（ ） 。 A 原始社会 B 奴隶社会 C 封建社会 D 资本主义社会 4.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A 经济职能 B 财政职能 C 监督职能 D 分配职能 5.税收目的是（ ） A为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能 6.税收产生的经济条件是（ ） A私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 7.（ ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。 A 累进税率 B 比例税率 C 全额累进税率 D 定额税率 8.在西方，税收原则的最早提出者是（ ） A 亚当斯密 B 阿道夫瓦格纳 C 凯恩斯 D 威廉配第 9.下列说法错误的是（ ） A 从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得更 大利益。 B 从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益 提高，宏观经济效益也会稳定增长。 C 从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。 D 衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。 10.按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 11.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ ） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 12.（ ）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税 率。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 13.降低税收成本的保证是（ ） 。 A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收 征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收 机构 14.税收法律关系的产生标志（ ） A 纳税主体应税行为的出现 B 税务机关征税 C 税法规定 D 纳税人意愿 15.（ ）指全部税额与征税对象总量之比 A 名义税率 B 名义税率 C 比例税率 D 平均税率 16.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 17.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ） A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 18. 一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（ ） 。 A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 19.（ ）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A 贡 B 初税亩 C 一条鞭法 D 赋 20.国家财政收入的主要形式是（ ） 。 A 国债 B 国有企业上交利润 C 税收 D 罚没收入 3多选题：（每题 2 分 共 20 分） 1.税收的特征有（ ） A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性 2. 税收的固定性包含两层含义（ ） A稳定性 B有限性 C无限性 D连续性 3.决定税收负担的因素（ ） 。 A 经济发展水平 B 政府职能范围 C 财政收入结构 D 宏观经济政策 4.税收具有（ ）的职能。 A 组织收入 B 收入分配 C 资源配置 D 宏观调控 5.税收产生的条件（ ） A 社会发展 B 社会条件 C 公有制 D 经济条件 6.税收制度的基本要素（ ） 纳税人 征税对象 税率 纳税期限 7.税收按收入归属，可将税种分为（ ） A 中央税 B 地方税 C 中央和地方共享税 D 所得税 8.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ） A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人 9.税收原则内容有（ ） A 税收的财政原则 B 税收的合法原则 C 税收的效率原则 D 税收的公平原则 10.税率的基本形式（ ） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 超额累进税率 E 名义税率 4判断题：（每题 1 分 共 10 分） 1.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都 能接受的标准无限地征收。 ( ) 2.税收的财政职能是通过设置不同的税目参与社会产品和国民收入的分配来实现的。( ) 3.征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税 对。 ( ) 4.税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含 制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。 ( ） 5.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳 双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。 ( ) 6.指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国家和纳税人 对社会资源和财富的分配关系。 ( ) 7.地区的税收负担：是指某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值 的比重。 ( ) 8.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。 （ ） 9.税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。 （ ） 10.绝大多数发展中国家、少数经济发达国家实行流转税和所得税双主体的税制结构模式。 ( ) 五简答题：每题 10 分 共 20 分） 1.税收的本质及其特点？ 2.税收在市场经济条件下具有什么作用？ 2013 年第一学期期中考试试卷 参考答案 一名词解释： 1.税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无 偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2.征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 3.税目： 是在课税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。 4.纳税申报：是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的 法律行为，也是税务机关办理征税义务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。 5.税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管 理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 6.税收的职能：税收的职能是指税收作为一种分配，其本身所固有的功能。一般来说，税收具 有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。 二单选题 1 A 2 B 3 B 4 A 5 A 6 A 7 D 8 D 9 D 10 A 11 A 12 B 13 C 14 A 15 D 16 A 17 A 18 D 19 B 20 C 三多选题 1 ABC 2 AB 3 ABCD 4 ABCD 5 BD 6 ABC 7 ABC 8 ABC 9 ACD 10 ABC 4判断题 1. 有限 2. 不同的税种 3.( ) 4.( ) 5.( ) 6.( ) 7.( ) 8.（） 9.（）去掉分配 10.( ) 实行以流转税为主体的税制结构模式 5简答题 1.税收的本质及其特点？ 本质：税收的主体是国家和政府；国家征税凭借的是国家的政治