2013秋会计(专)实践报告

关于石家庄广成吉业商贸有限公司财务管理方面的调查报告 一、 实践调查对象概况 石家庄广成吉业商贸有限公司，位于石家庄市建设北大街 126 号建和桥附近，交 通便捷，经营范围：家用电器的批发与零售。 石家庄广成吉业商贸有限公司成立于 2008 年 8 月注册资金 249 万元人民币。因企 业规模不大，公司员工 30 人，库房 3 间，经营品种数十种。公司内部人员不多，单位 财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。公 司设有财务部，财务负责人一名，会计一名，出纳一名，开票人员一名，盘库人员一 名管理往来账款一名。其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况 和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，是 企业根据财务状况作出下一步工作的计划。 二、 实践调查的主要目的 实践是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到 了很多在课堂上根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步 走向社会打下坚实的基础。学习好会计财务知识，不仅仅会用到学校里课本上学到的 知识，更要认真积极的参与每一次会计实践轰动，不要错过每次会计实践机会。而会 计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为 用户决策有用的财务信息。只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。 为此我于 2014 年 2 月 1 日2014 年 2 月 28 日在石家庄广成吉业商贸有限公司 进行了实践调查。因此我更好的利用了这次机会，认真贯彻学习了财务知识和理念。 三、实践调查的内容与过程 该企业会计主体基本情况：公司成立于 2008 年 8 月 8 日，有效期至 2025 年 4 月 30 日，注册资本 249 万元人民币.公司类型：有限责任公司（自然人投资） 。 我将对公司财务人员的设置，会计凭证的记录，账簿的登记作为主要调查内容， 具体包含： 1.人员整体素质的情况，会计岗位是否有会计证书，是否具备必要的专业知识和 专业技能，是否遵循会计职业道德等。 2.岗位人员设置情况，是否符合会计岗位不兼容分离的原则，财务岗位是否健全， 是否设有会计，出纳，审核。 2 3.账簿设置情况，是否设有总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账，应收 款的设置等，记录是否准确及时，是否账实相符，账证相符等。 4.内部财务制度是否完善。 1、会计日常业务处理。 在日常会计业务处理中，公司针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编制会计 凭证，进行审核记账等。公司日常的经济业务通常是采购业务和销售业务，在进行采 购业务处理时，需进行编制采购入库单，并核对采购数量、金额及税额；分录：借： 库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 销售业务方面，主要是对于应收账款的核对，根据实际发生以及相应回款进行收款 或转账凭证的编制并审核记账；分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 在采购与销售方面的实习工作当中，在制单处理方面要特别细心，要注意核对供应 商以及客户往来，以免在进行项目核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常经济 业务还包括通过单位网上银行进行付款业务，并在受到银行回单后，利用财务软件进 行应付账款核算。公司的另一个会计核算项目就是费用的核算，在进行费用归集的时 候，必须要有相应发票才能计入费用。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔 经济业务，每一个步骤，每一个程序，都必须以会计制度为基础，尊重原始凭证，考 究其真实性和准确性。 2、风险收益均衡理念。 市场经济是风险经济。财务活动经常是在风险情况下进行的。如果企业的一项行动 由多种可能的结果，将带来财务后果不肯定的话，叫有风险。企业财务管理追求的是 股东财富最大化。企业在考虑收益最大化时，也要考虑风险，在奉贤与收益的相互协 调中进行利弊权衡。 3、银行及税务相关工作。 税务处理是公司财务处理的重要部分。该企业目前为止执行小企业会计制度，交 纳的税费有：增值税 17%、企业所得税 25%、个人所得税、城市建设费 7%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%、印花税 0.3、工会经费 2%，共八项税费。在实习过程中， 我们主要利用网上办税大厅进行申报以及增值税认证抵扣，并对于本期应交及未交税 关于石家庄广成吉业商贸有限公司财务管理的调查报告 3 金进行查对和复核。特别引起我们注意的是，2012 年起，凡企业购进固定资产并取得 增值税专用发票均可进行增值税抵扣。自 2011 年 12 月 1 日起，增值税纳税人购买增 值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额 抵减。月底是公司出具财务报表的时候，公司主要编制资产负债表、利润表、纳税主 表，报表一式三份，上交国、地税各一份，企业自留一份。 4、成本效益观念。 是指在作出财务决策时以预期效益大于成本为原则。它分为机会成本和沉没成本。 5、通过出纳岗位的实习，我还了解到真实的现金支票、转账支票的开具以及银行承兑 汇票的办理。在增值税专用发票的开具中，必须核对单位的每一项税务信息，包括税 号、名称、电话、地址等，在开具过程中，必须真实准确，如发生错误的增值税发票， 需向税务局提出申请，开具红字发票等。 在第四个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位 主要职责有了具体认识。 1、填写会计凭证。会计人员要根据实际发生的经济业务来登记会计凭证，会计凭 证必须保证内容真实有效，数字准确，账目清楚如实反映财务状况、经营成果和财务 收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息。 2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人 员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予 以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定 进行处理；正确无误的会计凭证作为记账的依据。对违反国家统一的财政制度、财务 制度规定的收支，不予办理。 3、应收款的核对。在进行采购业务处理时，需编制采购入库单，并核对数量、金 额及税额：销售业务方面，主要是应收账款的核对，根据实际发生的以及相应的回款 进行收款或转款的编制并审核记账：在制单处理方面一定要特别仔细。核对供应商及 客户往来以免发生串户。 4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。 5、出纳人员。出纳人员主要管理日常现金收付业务，编制现金及银行存款日记账 等做到日清月结。 最后在第四周参于学习该公司的月末的结账工作，把一个月的原始票据装订成册。 四、实践调查的结果 4 通过这次调查，我不仅认识到对书本上的了解不叫了解，理论与实践一定要相结 合，对企业会计流程方面有了进一步了解，发现该公司财务岗位设置符合会计岗位牵 制原则，人员设置齐全，账簿账册设置完整，记载填写会计凭证及时完整，做到了账 证相符、账实相符和账账相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书， 都能够遵守会计职业道德。公司财务制度完善。没有发现提供虚假财务会计报告、做 假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵 占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了 各项规章制度。 通过调查发现，企业在财务管理中出现的问题： 成本及费用管理严重弱化，该公司的库管人员由于管理知识薄弱， ，却不知道哪种 产品先进，哪一种产品先出，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。 该公司在财务管理中好的做法： 1、内部牵制。公司机构分离，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间责全利 分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，记账人员与经济 业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互 制约。 2、审查和监督。在会计机构内部有专人对有关会计账证进行审核、复查。 3、资金管理。经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公 费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等 每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。加强资金的事前监督和事后监 督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。 五、实践调查的总结与体会 （一） 、改进公司财务会计方面的建议 1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据 国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套 合理的财务管理制度，主要内容如下： 1)会计岗位人员的设置； 2)各个会计工作岗位的职责和工作标准； 3)各会计岗位的人员和具体分工； 4)会计岗位轮换办法； 关于石家庄广成吉业商贸有限公司财务管理的调查报告 5 5)对各会计岗位的考核办法 2、企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财 务的陈旧管理方式。提高企业经理、财会人员的财务管理意识及综合素质，利用业余 时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训加强企业现有财会人员培训。 3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、 控制、核算、分析和考核工作。 4、财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组 织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严 守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学 和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广 泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。 5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。 （二）对社会实践调查的体会 这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。由于 财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作。为了更好的提高自身 综合能力和业务水平，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验 和不足之处，应该理论与实践相结合，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。 通过这次实践活动，使我对社会有了一定的了解，对会计