2014年不动产税收基础测验

11 级不动产税收基础知识阶段测验 一、选择题（不分单选和多选，每题 2 分，计 40 分） 1、一般认为，国家征税凭借的是（ ） A、政治权力 B、经济权力 C、所有权力 D、财产权力 2、从经济实质看，税收属社会再生产过程中的（ ）范畴 A、生产 B、交换 C、分配 D、消费 3、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率 4、体现征税深度，作为税收制度中心环节是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税期限 D、税率 5、我国下列税种属于从量税的是（ ） A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、关税 6、我国目前下列税种属于价外税的是（ ） A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 7、体现征税广度，反映各税种具体征税范围的是（ ） A、征税对象 B、税率 C、税目 D、计税依据 8、纳税人与负税人分离是由于（ ） A、税负转嫁 B、属于价外税 C、属于所得税 D、属于财产税 9、消费税主要采取在（ ）环节计征。 A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口 10、 “税收的三性 ”包括（ ） A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性 C 强制性、无偿性、波动 性 D 无偿性、自愿性、波动性 11、按期缴纳营业税的起征点为月营业额（ ）元。 A、500 B、1000 C、1000-5000 D、5000 12、按征税对象分类，现行税种可以分为（ ） 。 A、对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C、对资源的征税类 D、对财 产的征税类 E、对行为的征税类等五大类 13、我国现有 20 多个税种。区分不同税种的主要标志是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节 14、下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（B ） 。 A、个体工商户的生产经营所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得 15、我国个人所得税采用了（ ）税率。 A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率 C、五级超率累进税率 D、九级超率累进税率 16、税收制度的三个基本构成要素是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率 17、下列累进税率中累进程度比较缓和的有（ ） A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全率累进税率 18、我国税收减免税的形式有（ ） A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、起征点 19、我国现行税种中属于从价计征的是（ ） 2 A、增值税 B、营业税 C、关税 D、车船使用税 20、以征税对象为标准，税收可以分为（ ） A、流转税 B、所得税 C、资源税 D、财产、行为税 二、 税制判断对错题：（你认为对的打，错的打，对的得一分， 错的扣一分。每题 1 分，计 40 分） 1. 税收是国家创造的。 （ ） 2. 税收分配的对象是一部分社会产品。 （ ） 3. 财政分配包括财政收入和财政支出两个分配阶段。 （ ） 4. 税收分配的目的政府为满足社会公共需要。 （ ） 5. 税收分配是凭借国家的生产资料所有权。 （ ） 6. 公共产品满足社会公共需要，私人产品满足私人需要。 （ ） 7. 税收的无偿性特征决定税收不具有返还性。 （ ） 8. 判断一种财政收入是不是税关键看名称里有没有“税”字。 （ ） 9. 对于自然人而言，征税同样造成其经济影响和精神影响。 （ ） 10. 税收公平关键是横向公平，只要横向公平了，同一水平的纳税人就公平了，社 会公平问题就解决了。 （ ） 11. 起征点和免征额实质上是税率式优惠。 （ ） 12. 税收的收入效应是指纳税人因为税收而减少了一笔能用来消费或投资的可支配收入。 （ ） 13. 税收的替代效应是指征税使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为。 （ ） 14. 有人认为，现代市场经济条件下税收是一个征多征少的纯数字问题。 （ ） 15. 政府的资源配置职能是为弥补市场缺陷而派生出来的。 （ ） 16. 现代市场经济条件下资源配置有两大方式，政府配置和市场配置。其中政府配置为 主导。 （ ） 17. 流转税的税负一般会在商品的买卖中转嫁出去，因此增值税、营业税、消费税 的纳税人一般不是或不完全是负税人。 （ ） 18. 税目是征税对象的具体化。 （ ） 19. 税目代表征税的深度，税率代表征税的广度。 （ ） 20. 代扣代缴义务人只负责代扣代缴，不承担法律责任。 （ ） 21. 全额累进税率较之超额累进税率在应税级距的临界点有税负陡增的现象。 （ ） 22. 定额税率的税负不受价格的影响，从而税负稳定。 （ ） 23. 避税不属于违法行为，因此税法领域对此应采取“不为”的态度。 （ ） 24. 课税对象和计税依据在大部分税种是口径一致的，在有些税种是不一致的。 25. 纳税期限包括纳税结算期限和纳税申报期限。 （ ） 26. 认定纳税义务发生的时间是确定纳税期限的基础。 （ ） 27. 欠税也属于违章行为，按照税法规定要缴纳欠缴滞纳金。 （ ） 28. 起征点是属于选择性税收优惠，免征额则是中性税收优惠。 （ ） 29. 纳税地点是税法规定的向所归属的税务部门缴纳税款的属地规定。 （ ） 30.加成和加倍征收是对纳税人在原定税率基础上增加的纳税负担，一般用在直接 税上。 （ ） 31.税收“起征点 ”和“免征额”是相同的两个概念。 （ ） 3 32.我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人（ ） 33. 消费税采取定额税率和比例税率同时征收的办法。 34.纳税人既负税人。 （ ） 35.我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。 （ ） 36、制定税收法律、法规、规章的机关只能是全国人民代表大会及其常务委员会。 （ ） 37、每种税只有一个环节纳税。 （ ） 38、增值税是典型的多环节纳税。 （ ） 39、消费税是单一环节纳税。 （ ） 40、营业税的起征点仅限于个人。 （ ） 三、请你举例说明起征点与免征额的区别。10 分 现假定政府规定的起征点或免征额均为 2000元，请你自拟应税业务的应税收入额， 分别算出应纳税的计税依据数额。 假定应税业务收入额为 元 当起征点为 2000元时，应纳税所得额为： 当免征额为 2000元时，应纳税所得额为： 四、超额累进税率和全额累进税率的计算。10 分 以下是现行个人工资薪金所得税税率表，请你自拟个人月工资薪金收入，分别用全 额累进和超额累进的方法计算应纳税额。政府规定的免征额执行 3500元。并说明 二者的区别。 13504超 过 80元 以 上7超 过 5元 的 0元6 27超 过 3元 的 5元超 过 9元 的 元4 5超 过 元 的 元